合伙之道与术（八）某芯片研发公司动态虚拟股设计方案（职级与虚拟股额度对应表虚拟股增发期次与虚拟股东饱和配股表净利润与分红关系表年数与退.docx

合伙之道与术（八）某芯片研发公司动态虚拟股设计方案虚拟股是指公司授予激励对象一种虚拟的股票,激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益，但没有所有权，没有表决权,不能转让和出售，在离开企业时自动失效。但由于很多公司进行实股激励前，均先采取虚拟股的方式激励，通过先虚后实的方式选拔一些优秀骨干；动态股权激励模型是在预先划定每位员工所享有的静态股权比例（初始股权比例）的基础上，按照其所负责业务（项目）给公司带来的税后贡献率超过其初始股权的部分进行的直接计算,是一种按资分配与按绩分配相结合的方法。也即股权比例会随业绩贡献不同有所变化;动态虚拟股权是通过将虚拟股与动态股二者的有效结合来对员工进行激励，为有助于大家更进一步的了解，我们来看看下面的案例。案例：某电动车芯片研发公司动态虚拟股设计方案（节选）某公司成立于2014年10月，注册资金1000万元，是从事电动车芯片研发、销售的高新技术企业，员工131人。2018年3月公司股东会决定对核心员工进行股权激励时采取“先虚后实”的方案，即公司先通过虚拟股总结经验，选拔出认同公司的奋斗者,再进行实股激励。一、增发数量1、公司首期增发180万股虚拟股，激励对象获得的虚拟股额度如下表所示；职级（岗位）与虚拟股额度对应表P职级M职级虚拟股额度/股P8：首席工程师M6:总经理/研发工程师250000P6：资深工程师/资深设计师M4：副总经理/销售总监200000P5：高级工程师/高级设计师M3:经理级别/产品经理/研发组长/实验室主任150000P4:工程师：材料工程师/结构工程师/设计师M2:主管级800002、首期虚拟股额度用完后启动第2期及后面的期次，如下表：虚拟股增发期次及虚拟股东饱和配股表虚拟股增发净利润/万元额度/万股饱和配股额度认购价格/元/股老股东/万股新股东/万股第1期3000WT2002一1.0第2期30（含）500010040601.2第3期50（含）70008030501.5第4期70（含）90005020302.0二、授予价格1、首期激励对象的认购价格：1.0元/股，根据被授予的个人虚拟股的额度（包括饱和配股的人员），激励对象需在15日内出资购买,逾期视同放弃。2、第2期及以后期次的激励对象的认购价格如上表所示；3、新股东及具有饱和配股资格的老股东，对应获得一定额度的虚拟股，详见上表之规定；三、饱和配股自第2期及以后的期次实行饱和配股，即老股东可以按照上表要求认购后期一定额度的虚拟股。1、定义界定：饱和配股是指当公司净利润达到下一期虚拟股增发条件时，已享有虚拟股激励的老股东，有权按照一定的比例进行配股而获得对应的虚拟股额度，经过1年考核期解锁后确定其实际的虚拟股数量，然后出资购买；2、转入累加：上一期授予的虚拟股额度及解锁后的实际虚拟股数量未全部用完的，未用完部分可以转入下一期虚拟股股权池中累加，同时每股价格按照最新增发期数执行。四、出资要求1、虚拟股额度需支付对价出资购买；2、出资分一次性出资或分期出资，分期出资的最低比例不得低于60%,剩余的在第一期出资完毕后6个月内完成。对于分期出资的激励对象，其分红打折，按照实际出资比例享有公司的分红。五、解锁规定1、首批激励对象的考核等级决定了其解锁条件，即虚拟股额度分两年解锁，第1年解锁50%,第2年解锁50%,解锁年度为2018年和2019年两年。2、激励对象年度考核等级为B+及A的，虚拟股自动解锁；3、年度考核等级为B的，80%解锁,未解锁的出资款无息退回；4、年度考核为C或D等级的，激励对象本年度的虚拟股额度取消，原出资款全部无息退还。具体规定如下表所示：考核等级与解锁条件的关系表考核等级实际虚拟股数量（股）出资款的退回A100%*个人虚拟股额度无B+B80%*个人虚拟股额度出资款-80%*个人虚拟股额度C/D无全额退回举例：A员工被授予虚拟股额度8.0万股，价格为1.0元/股，出资款为8.0万元，分两年解锁，每年解锁50%假如A员工2018年度考核等级为B,则该年度实际解锁的虚拟股数量二8.0万股*50%*80%=3.2万股,当年公司应退还激励对象出资款金额二4.0-3.2万元=0.8万元。六、分红规定公司以净利润分红为前提。1、净利润与分红比例的关系，如下表所示：净利润与分红关系表序号净利润X/元分红比例1X/3000万2300OWX44000万6%34000万WX乙5000万7%45000万WX46000万8%5XN6000万9%2、虚拟股分红金额二个人持有的虚拟股数量/公司虚拟股总数量*净利润*分红比例；举例：假如2019年公司经外部审计后确定净利润为4500万,公司虚拟股总数量为100万股，A员工经解锁后的实际虚拟股数量为10万股，则A员工虚拟股分红二10100*4500*7%=31.5（万元）。3、公司财务部于每年春节前核算上一年的净利润，激励对象虚拟股的分红在春节前与年终奖合并发放，公司代扣代缴激励对象分红所产生的个人所得税；七、财务规定1、为确保被激励对象的知情权及保证财务的公开透明，公司也可邀请外部会计师事务所对财务报表进行审计，财务数据的采集以经审计后的报表为准。2、虚拟股的财务做账规则如下：（1）入股时，收到激励对象出资款借：现金/银行存款贷：长期应付款虚拟股（激励对象XX）（2）退股时，支付激励对象的原值及利息借：长期应付款虚拟股（激励对象XX）借：长期应付款利息（激励对象XX）借：应交税费虚拟股个人所得税贷：现金/银行存款3、公司每年向激励对象公示年度财务报表及主要的管理费用明细；公示公司的负债情况及债务担保情况；公示股权融资与股权质押情况；公示外部投资人拟入股情况及其他与激励对象利益有关的事项；八、退出规定公司的虚拟股东退出分成4类，分别是正常退出、非正常退出、调动退出和中止退出。正常退出的操作思路有以下几种；退出的核算明细表项目I退出金额退出后分红办理时间离职自签订虚拟合伙协议起算；1、未满2年的，按90%入股金无息退出：2、满2年的，按考核等级与解锁条件的关系表执行无办妥手续后30日内办理完毕退休退股，且按考核等级与解锁条件的关系表执行按持股比例继续发1年；丧失劳动能力/因公死亡退股，且按考核等级与解锁条件的关系表执行按持股比例继续发1年，给本人或指定受益人任职期满且未1、回购其持有的30%股份，且按按实际持有比例发放离职考核等级与解锁条件的关系表执行；2、离职，且按考核等级与解锁条件的关系表执行退出金额按下表执行：年数与退出定价的对应关系年数X退出金额/元XZ.290%*入股总金额2XZ4120%*入股总金额4XZ6130%*入股总金额X6150%*入股总金额举例：员工甲于2018年4月，签订与本制度相关的协议,拥有8万股虚拟股，出资8万元；2019年拥有公司饱和配股1万股虚拟股，出资1.2万元。2021年6月，因个人原因主动提出离职，解锁后共持有9万股虚拟股，总出资9.2万元。公司同意其离职申请，因此员工甲退出所得=9.2*1.2=11.04（万元）;上表所指的年数是指激励对象签订本制度及虚拟合伙协议起算的时间。退休是指激励对象在本公司累计工作时间NIO年。退休的年龄规定按国家相关政策执行，须取得政府相关部门颁发的退休证。离职是指公司与激励对象解除或终止劳动合同而发生的行为。丧失劳动能力指激励对象不能正常工作;以上退出均核算利息，即参考银行同期存款利率计息；九、数据测算（略）更多相关文章：合伙之道与术（七）增量分红合伙之永辉超市分红激励及中小企业虚股激励案例合伙之道与术（六）存量分红合伙之碧桂园的成就共享计划及同心共享计划”股权之道与术（二十七）企业架构重组之突击入股及股份制改造股权之道与术（二十九）企业架构重组之某健康管理企业被并购案例