基于新会计准则的房地产企业税收筹划研究.docx

S三ii十准则的房地产企!喇婿划CT究在我国持续完善税收制度的整体形势下，使得新会计准则实现了迅速普及，对各个行业的税收筹划工作都带来了直接的直接影响1。房地产作为我国非常重要的经济支撑产业，如何结合新会计准则的相关要求，促使房地产企业税收筹划工作更为科学合理，改善企业持续增加的税收压力，维持企业的经济效益成了研究热点。一、新会计准则实施的重要意义在推动新会计准则实施过程中，其对财务管理工作提出了全新的要求，促使财务工作实现了极大程度的转变。根据职业薪酬的实际情况来看，会计作为企业日常管理中非常重要的一部分，对保障企业职业合法权益上有着重要作用。在新会计准则的要求下，必须对企业员工的薪酬方法进行优化，在满足职工需求的同时，也能够与新会计准则相适应。结合公允价值计量结果来看，在全新准则的要求下，其极大程度上推动了相关规定的完善，并促使处理方式更为人性化。与此同时，在新会计准则要求下，财务管理涉及的各个环节必然更为透明化,同时也能够更好地带动财务工作实现规范化建设，在制度保障和约束下即可保障工作的顺利落实。在企业加快资产变动或者结构调整期间，新会计准则促使其各项报表信息更为完善、全面，成为企业经营非常重要的助力。二、新会计准则给房地产企业税收筹划工作带来的影响(一)新会计准则下房地产企业税收筹划更具有灵活性根据新会计准则的各项要求，国家在面对税收筹划工作时，必然是处于固定状态下，但企业处于市场环境下时，必然会顺时而动，这就使得其财务管理也表现出较为突出的灵活性特点，以便更好地满足企业发展需求。在新会计准则的要求下，企业在进行税收筹划运作期间，应当从以往传统的财务思维中跳脱出来,若房地产企业仍然在使用非常落后传统的方式，那么就可能给予与现实发展不相符合的管理方案，滞后企业的税收计划2。（二）对税收筹划方式产生影响根据新会计准则的全新要求来看，其针对房地产行业的各项要求都发生了极大的转变，这必然会导致企业在税收筹划工作上出现较大变革。以往房地产企业在筹划工作中，主要根据以存货计价来进行策略调整，但新会计准则的推行，使得以往以原有后进后出转变为了加权评分法和先进先出，故传统的策略已经无法满足要求。为此，根据新会计准则的深入改革，房地产企业必须认识到其对税收筹划工作带来的影响，制定出全新的管理方案，才能够更好地适应外部环境变化。（三）扩大了税收筹划的空间新会计准则的推行，实际上是为了能够更好地实现对企业整体税负负担的控制，帮助其实现健康稳定发展。为此，在执行新会计准则之后，房地产企业应当把握机遇，一方面结合企业的实际情况，对内部管理制度进行修订完善，使得各项管理方案和税收筹划工作与新会计准则要求相符合，例如：在新会计准则中提到的存货计划方式、固定资产折旧等相关内容，均能够帮助房地产企业更好地优化税收筹划，从而实现对税负问题的有效控制。另一方面由于新会计准则中针对公允价值的判定和具体应用策略均有相关规定，这就对房地产企业的负债计量、资产等各方面都有着非常的影响，房地产企业也能够结合公允价值来实现对税收筹划空间的持续扩大。除此之外，新会计准则也能够针对各种业务来实现统一、明确的税务处理，房地产企业必须在该层面上来实现对税收筹划空间的持续扩大，以便更好地帮助企业实现持续化发展。（四）关于财务管理体系新会计准则的提出在很大程度上打破了以往传统的管理体系，对房地产企业在市场经营中的会计行为也提出了全新要求，企业管理人员必须高度重视起新会计准则对企业所带来的各方面影响，并积极根据新会计准则的要求落实相关操作。房地产企业在日常经营管理期间，必须持续不断地实现对财务管理体系的完善，保证会计工作内容与财务管理内容等均能够与新会计准则的要求、理念保持较高契合度。基于新会计准则的相关要求来看，必须针对企业的财务管理工作体系进行合理调整,摒弃传统的会计理念,促使财务管理问题得到有效改善和不断归纳，并按照新的要求来实现员工的培训管理，促使房地产会计部门各方面素养和技能与新会计准则要求相符合，进而帮助企业制定出更为科学合理的会计管理方案。现阶段，随着新会计准则的不断深化，其对财务管理工作也提出了全新的要求，能够更好地保证信息化财务管理模式能够得到持续优化。财务管理人员则需要结合新会计准则的要求不断优化自身的财务理念和工作节能，配合现代化的会计管理手段，来帮助整体工作质量与效率得以提升。三、新会计准则下房地产企业税收筹划策略（一）房地产企业适应新会计准则政策发展，降低税收风险伴随着市场经济的持续转变，我国税收政策也随之发生了巨大的变革，而企业的税收筹划也必须做出对应的调整。新会计准则的出台就明确了国家在税收政策上的转变，为此，企业必须密切关注政府的政策动向，促使自身适应能力得到显著提升，从而促使税收筹划的整体合理性得以完善，以便更好地实现对企业税收风险的控制。企业必须积极推动信息收集体系不断完善，借助网络技术动态掌握国家的税收政策情况，促使企业的税收筹划整体时效性增强，同时更好的规避因突然性的政策变动而对税收筹划带来的影响，并因此引发不合理的税收问题。除此之外，房地产企业需要不断对国家相关政策信息进行收集，及时与政府部门取得联系，结合市场的动态变化，促使房地产市场的整体适应能力得到显著提升3o（二）改进税收筹划方式全新的会计准则，在计量方式以及会计理念方面都发生了巨大的转变，对房地产企业税收筹划方式水平也有非常显著的提升。与旧准则相比较，新会计准则对以往实施的后进先出法、移动平均法等进行了废除，房地产企业在存货计价的过程中，也不再仅仅是一成不变，必须是需要结合准则所提出的要求以及市场的变动，再与自身实际情况相融合从而达到较为合理筹划策略，否则就可能使得企业本身的经济利益因此发生较大的转变。这就需要房地产企业能够提出更为科学、理性的实施准则，来实现对税收筹划方式的有效优化，全新的会计准则针对不同企业的会计核算方式来实现统一规范，对库存成本的计量上均实施全新的推进，最大程度上保障成本的计量合理性，促使企业利润得到科学估算，从而实现对房地产企业成本核算的有效控制，并能够更好地实现对多付、多交等问题的有效控制。（三）提高税收筹划人员专业水平，提升应变能力房地产企业在推动税收筹划企业，必然与其专业人员的专业能力有着密切关系。较高水平的专业素养必然能够更好地保障税收筹划工作的顺利开展，取得更为显著的实践成效。为此,房地产企业必须加快对税收筹划人员专业能力的提升，通过建立起完善的培训制度体系，促使会计人员能够及时掌握新会计准则的各项操作要点和具体要求，从而更好地增强企业税收筹划的应对能力。通过对专业人员专业能力的提升，能够保障房地产企业即便是面对变化的政策，也能够保证税收筹划方案能够与政策要求一致，从而保证企业的整体利益。从某方面来说，有着较高专业素养的税收筹划人才队伍，能够促使企业的税收筹划方案得到显著提升，从而实现对企业税负负担的改善，保证企业能够实现合法避税4。（四）促进税收筹划空间扩展在市场经济持续发展和税收机制不断调整的过程中，新会计准则的实施必然会对房地产企业未来发展带来可持续性作用。首先，新会计准则对计量模式进行了调整，明确了具体的公允价值规定，确保公允价值剂量模式的税收筹划能够得到更为科学合理的运用，新会计准则针对非货币性交易、债务重组等明确了对应的公允价值计量模式，其与税法本身有着较高的一致性。伴随着实际经济活动的不断产生，房地产企业的摊销、购置以及核算等均能够实现成本计算方式的有效归集,这就能够最大程度上促使公允价值模式得到更为科学的处理,为税收筹划、后续会计核算提供准确科学的数据信息。其次，因会计政策本身所表现出的专业特性，房地产需要对其进行科学引导。例如：投资性房地产可以配合折旧方法，同时关于开发成本、土地使用权等相关内容也有明确规定，房地产企业可以配合较为合理的方式来进行会计政策的核算,否则就可能使得政策选择导向税收筹划方案表现出明显差异，最终使得税收利益发生较大转变，使得企业担负起较大税负。对房地产企业而言，其当年开辟的新营业计划，必须结合相关政策要求来落实具体的税收筹划方案。针对投资性房地产在落实会计处理问题做出了相应的创新与完善，这就能够与会计计量的发展要求更加符合，并能够在实际活动中灵活运用公允机制判定方式，也能够帮助企业的整体税收筹划计量手段、核算方式得到持续完善。（五）优化财务管理工作在房地产企业整个运作体系中，财务管理是其非常重要的核心环节，税收筹划工作质量的高地与财务管理的工作水平密切相关。其本身的质量将直接影响整个房地产企业管理的整体实践能力，这就表明纳税筹划工作有着非常高的合理性,同时也意味着有更高的税收筹划效果。在全新的会计准则下，房地产企业税收筹划工作的变化必然会促使财务管理各项工作实现持续转变。一方面为了能够在税法架构体系实现税收筹划工作的不断完善，才能够促使税负问题得以减轻，房地产企业必须结合企业发展情况打造一支专业化的财务管理队伍，帮助企业在财务理论知识、核算能力等各方面都能够得到全面提升，并能够形成一套与房地产企业相匹配的考核机制、培训体系，紧紧跟随政策和准则的各项频率，来实现对核算方法、会计计算方法的学习，这不仅能够促使房地产财务管理的综合能力得到强化，同时还能够促使财务风险能力得到显著强化，对房地产企业税收筹划体制进行稳定和成熟处理，从而帮助税收收益以及战略目标的落实提供助力。另一方面财务管理团队还能够基于新会计准则提出的各项要求，来实现对整个税收筹划体制的持续完善，打造一个更为专业稳定的税收筹划队伍，帮助企业制定出更为科学合理的税收筹划方案。（六）降低税务风险在进行税收操作期间，房地产企业必然会经常性面对会计准则持续更新以及税法政策变动等情况，特别是因房地产企业门槛较低，使得不少的企业纳税管理意识和能力都较为欠缺。为了更好地应对该问题，及时获取针对房地产企业经营活动有用的相关信息，房地产企业必须密切关注政策的变更，及时对企业内部信息做出调整更新处理，经由各个部门纳税筹划结果来实现对纳税风险的有效评估,同时能够结合税收筹划的具体动向，把控产业与行业的发展动向，避免因信息获取差异而使得生产经营活动受到影响。房地产企业可以结合企业自身实际情况，基于税法和新会计准则等打造起全新的信息管理系统，这样就能够更好地实现对税收筹划问题的解决和超前管理。（七）保持和税务机关的沟通国家税务机关的日常监督管理活动，与房地产企业落实税收筹划工作之间也有着非常紧密的活动。与税务机关构建起更为良好的沟通关系非常重要。为了能够更好地落实运营期间的各项规定，房地产企业在进行税收筹划期间还必须加强与地方税务机关的沟通交流，一旦遭遇有税收困难可以通过正规途径获得帮助，并定期向税务机关提交相关运作情况。与此同时，企业还可积极配合税务部门，针对会计准则的执行内容进行内部管理模式的调整，促使税收筹划整体运作质量的提升。除此之外，企业还必须推动税收治理机制与体系的完善，形成内部税务管理系统，促使税务机关的沟通稳定性的全面提升。四、结束语依法纳税是每个房地产企业在经营和发展过程中都需要履行的义务，这也要求房地产企业进行合理的税收筹划。随着新会计准则的实施，对房地产企业的税收筹划产生了很大的影响。为了实现良好的可持续发展，房地产企业需要做好新会计准则的衔接工作，明确税法的内容和要求，科学合理地进行税收筹划。