成本费用管理规定.docx

XX有限公司成本费用管理规定1总则1.1 目的为健全公司成本费用管理体系，强化公司成本管理意识，提高成本费用使用效益，提升成本竞争力，特制定本规定。1.2 定义成本费用是指公司在一定期间提供、组织和管理燃气销售、安装施工、销售商品、提供劳务中所发生的各种耗费、支出。1.3 管理原则1.3. 1与战略匹配。强化投资、运营、采购等核心作业投入，减少和外包其他非核心作业，确保公司战略有效实施。1.3.2 提升效益为主，降低额度为辅。提升效益为主，就是要使同样的资源发挥更大的效益；降低额度为辅，就是为了实现既定的目标，合理的降低资源消耗。1.3.3 全过程控制，全员参与。成本费用的管理要渗透到经营管理的全过程中，每个员工都是成本费用管理的责任人，对成本费用的使用方式、使用效果有监督、建议的责任与权利。1. 4适用范围本规定适用于宁德本部各发展区公司2组织与职责2. 1各公司的成本管理部门为各公司财务部门和业务部门。2.2 XX财务赋能群是大宁德成本费用管理的执行部门，主要负责：（1）组织制定公司成本费用管理规定；（2）审核公司成本费用预算，下达成本费用控制目标，监督预算执行情况；（3）负责成本费用控制与协调；（4）确定成本费用的核算方法，制定成本费用核算流程，进行成本费用归集、核算与分析并出具报告；（5）实时监督、分析公司经营信息，提出成本费用优化方案并组织落实。2.3 各公司财务部门主要负责：（1）组织本公司成本费用预测、编制成本费用预算；（2）执行上级下达的成本费用预算；（3）负责本公司成本费用控制与协调；（4）实时监督、分析本公司经营信息，提出成本费用优化方案并组织落实。2.4 市场开发、工程管理、燃气采购、运营维护、客户服务等部门，根据各自的职责分工，主要负责：（1）制定物料、人工、动能等消耗定额，明确质量、计量标准；（2）进行成本费用预测、编制成本费用预算；（3）负责新技术的开发与应用，落实提高产品和服务质量与成本降低的技术、工艺措施；（4）负责营销模式的创新，提高营销管理效率；（5）根据岗位职责要求，对成本费用管理结果进行分析，提出优化改进方案并组织实施；（6）接受财务部门的监督和检查，按照财务部门提出的整改意见和建议改进成本费用管理。3成本费用预测与预算3.1各公司、各部门在市场需求结构、业务流程、服务品种、政策及资源价格等发生变化时，必须进行成本费用预测。3. 1.1对于接驳业务，各公司须对其市场需求进行预测，结合政策、价格的变化判断业务自身的盈利能力，从而选择相应的市场开发、接驳施工方案；3. 1.2对于燃气分销业务，各公司须针对不同的客户、产品，按照成本对象所消耗作业的定额进行成本预测；3.2 3财务部门必须跟踪公司业务和经营环境变化，从企业价值管理的角度，与业务部门深入分析各种变化对业务成本、盈利的影响，并及时向业务部门和公司决策层出具专题报告或建议。3.3 公司须按照匹配经营目标、有效配置资源的要求，在分析预测的基础上，制定成本费用控制措施，对所有业务活动编制成本费用预算，并全面落实。3.4 1对于接驳业务，各公司须根据市场开发计划、工程施工计划，预测所需消耗的投资管理作业、物资管理作业、市场开发作业、工程管理作业，结合作业定额单位成本，采用零基预算法编制作业成本预算。3.2.2对于燃气分销业务，各公司根据用户规模、燃气销量、服务数量，预测其所消耗的运营管理作业、燃气采购作业、销售服务作业，结合作业定额单位成本，采用零基预算发编制作业成本预算。3. 2.3对于日常费用，应根据XX下达的费用控制目标，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法编制年度、季度、月度费用预算。3.1. 2.4对于项目型费用，项目负责人须根据项目计划和项目质量要求,按照“保障需求、力求节约'的原则，采用零基预算法组织编制专项预算。3.3. 公司成本费用预算必须达到XX下达的年度经营目标管理要求，进行目标成本分解，并做到：3.4. 1作业定额单位成本，必须达到预定的成本费用改进目标；3. 3.2项目型活动的成本费用预算，必须在实现项目目标的前提下，保证投入产出的效果；3.3.3日常费用预算，必须达到预定的成本费用改进目标。4成本费用控制4. 1事前控制1.1.1 各公司必须从整体利益和长远利益出发，由财务部门牵头，组织业务部门、技术部门、职能部门，选择作业改善、流程优化、组织变革方案、成本管理方案，并在实施过程中适时进行修正，使之逐步完善。1.1.2 各公司必须时刻关注行业发展方向，分析商务模式、核心业务流程的成本因素，抓住关键控制点、改进点，并在此基础上，收集与计算同行业、类似业务、相同作业的先进成本费用管理指标与管理方法，设定成本标杆或相应耗费的限定性指标，组织财务部与业务部门制订各种资源消耗定额、费用开支标准。1.1.3 各公司根据本企业生产、技术、市场条件和组织结构内化作业成本定额，并在成本费用预算、控制、分析过程中使用定额标准。4.2 事中控制4.2.1 2.1各公司须对市场开发、工程管理、燃气采购、运营维护、客户服务等部门业务活动的计划、消耗定额、费用标准的执行进行全面有效的控制。4.2.2 燃气采购环节控制气量采购部门根据公司的气量采购计划，执行采购作业，严格控制热值换算、计量、运输、仓储过程中的损耗。4.2.3 运营维护环节控制各公司必须严格作业定额管理，通过设计、工艺、生产计划等工作改进，提高各种资源的利用率；制定科学的设备维护流程、设备维护手册，降低作业动因频次，加强用料的现场管理，严格领料至实际消耗的过程控制，准确掌握各种材料物资的真实消耗，防止各种物料损失浪费的发生；对于能源消耗、各种辅助材料的消耗，必须根据生产技术条件制定相应的消耗控制定额，并严格执行。4.2.4 客户服务环节控制各公司必须根据客户性质、用户规模、产品类别制定相应的客户服务流程，通过合理的服务网点布局、服务定额核定，在确保服务质量的前提下，控制客户服务作业频次，从而达到成本降低的目标。4.2.5 2.5市场开发环节控制对于接驳业务，各公司必须根据营销策略制定相应的销售流程，进行合同评审、汇签，严格执行泉州燃气价格政策，严格履行约定的结算方式、收款条件及售后服务标准。4.2.6 严格执行成本费用支出审批流程，对超出控制目标的支出必须在分析原因的基础上，提出专项报告，报总经理和上级管理部门审批。4.2.7对预算执行中出现的异常情况，各预算编制单位和成本责任中心必须及时分析产生的原因，提出分析报告和改进措施。4.2.8 战略性预算在一个战略规划周期内不予调整。4.3 各公司要加强计划的衔接平衡，避免因计划不周而造成损失浪费。4.4 对于企业日常活动中出现的故意浪费行为，全体员工必须即时制止，避免损失发生和扩大。如当时无法制止，必须及时向上级部门或领导汇报。5成本费用核算与分析5.1 财务部门按照控股相关规定开展成本费用核算的基础工作，明确成本费用归集方法、费用分配依据和成本核算工作流程等。5.2 财务部门定期进行成本费用的月度、季度、年度分析和专项、专题分析，为目标成本管理和定价决策、产品决策、战略定位决策提供依据。5.3 财务部门须按照产品、客户、区域、流程、作业的时间周期特点，以及管理活动时间周期需要，及时出具各类成本费用报告，为成本预测、决策和分析等提供信息。6成本费用改进6.1各公司必须定期组织实施一项以上作业成本分析，改善各业务单元的作业流程、操作与动因频次，消除非增值作业，提高作业效率。并指定专人负责制定切实可行的成本改进方案和实施计划，确保成本改进成功。6.2全体员工必须立足本职岗位积极探索新技术、新工艺、新方法的应用，通过持续创新不断降低成本和提高成本费用效率。7成本费用考核7.1XX按照费用预算指标、分季度对各发展区进行可控费用考核。7.2XX对各发展区成本费用考核指标主要有：毛利率、成本费用率、单位运营成本等项指标，具体考核办法详见各发展区战略目标责任书。8奖惩8.1 公司对在成本管理中取得显著成效的单位和个人给予奖励，对先进经验进行推广。8.2 对故意、人为原因造成的损失浪费，当事人及其所在部门、公司必须承担经济赔偿责任，并对责任人员给予必要的行政处分。9附则9.1本规定由XX有限公司财务赋能群负责修订、解释。9.2本规定自颁布之日起生效。