探析“营改增”税改对企业税负及财务指标的影响.docx

探析“营改增”税改对企业税负及财务指标的影响随着中国经济转型和企业税制改革的不断深入，2016年4月1日，营业税全面停征，营业税改为增值税，这一政策被称为"营改增。“营改增"税改对企业税负和财务指标产生了深远而复杂的影响。从企业财务角度出发，以下是"营改增"税改对企业税负及财务指标的影响分析。1.税负影响(1)影响产业链上下游企业的税负营业税只能抵扣采购成本，而增值税可以逐级抵扣，企业的税负将减少。对于上游企业，可以减少销项税额和税负，对于下游企业，可以减少进项税额和税负，从而实现在产业链上的税负均衡。(2)优化税负结构,增强市场竞争力增值税按销售额征税，企业可以将原来面向销售税高的产品转向面向销售税低的产品，从而优化税负结构。此外，营业税的税率很高，增值税有多档税率，企业可以选择适合自己的税率档次，降低税负，提高市场竞争力。(3)个别行业税负可能会增加由于政策实施的细则不尽相同，个别行业增值税税率可能会比营业税高，因此对于这些行业的企业来说，税负可能会增加。2.财务指标影响(1)营业收入和收入利润率变化不大营业税和增值税关注点不同，营业税关注的是企业的营业收入，而增值税关注的是企业增值的价值，因此税种转换不会对企业营业收入的增减产生影响。收入利润率方面，税负减轻，但是增值税税率可能会更高，因此对企业利润率的影响不确定。(2)成本结构方面的影响“营改增"政策实施后，企业采购进口原材料或者外包服务，增值税可以逐级抵扣，降!氐了采购成本。企业设立的科技中心、技术开发部门等研发机构购买技术服务或知识产权，增加的增值税可以全部抵扣，对企业研发支出成本有所降低。(3)资金流量方面的影响企业税负降低，代表企业所要支付给国家的税款减少，企业可支配的资金会增加，改善了资金流量。此外，增值税发票开出比营业税快，销售货款的收回周期更短，也有利于企业的资金流动。总之，"营改增"税改对企业的影响是多维度的。一方面，企业的税负有所降低,优化了税负结构，强化了市场竞争力；另一方面，税率上升以及行业差异等因素的影响，使得企业在财务指标方面的影响不确定。因此，企业需要根据自身的情况，权衡"营改增"税改的利弊，做好对于财务、税务等方面的调整，以此来更好地推进企业的发展。