馆陶县疫情防控补助资金项目绩效评价报告.docx

馆陶县疫情防控补助资金项目绩效评价报告红日专字2021 030号为进一步规范和加强专项资金的使用，切实提高财政资金使用效益和项目管理水 平，为以后年度专项资金预算安排提供重要参考依据，我所接受馆陶县财政局委托对 馆陶县疫情防控补助资金项目进行绩效评价。我们根据财政部项目支出绩效评价管 理办法（财预（2020） IO号）、省委省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意 见（冀发（2018） 54号）、馆陶县县级财政支出项目绩效评价实施办法（试 行）（馆政字（2018） 45号）等文件的规定，实施了查阅项目有关资料、财务记 录、对相关责任人进行访谈及调查问卷等必要的评价程序，我们认为已经取得了对馆 陶县疫情防控补助资金项目绩效评价的充分依据。现将绩效评价结果报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况1、项目名称馆陶县疫情防控补助资金2、项目单位馆陶县卫健局。3、项目资金来源情况项目资金总计3327.29万元，资金来源全部为财政补助资金。（二）项目绩效目标设定情况馆陶县疫情防控补助资金项目绩效目标：1、防疫物资的购置，确保发生疫情能够快速有效科学处置，保障医护人员和其他 排查人员不受感染，有效阻断病毒传播，确保全县人民身心健康。2、对一线医务人员给予补助，改善一线医务人员工作条件，切实关心医务人员身 心健康。3、加强公共卫生体系和重大疫情防控救治体系建设，提升重大突发公共卫生事件 应急处置和救治能力。4、对重点保障人员新冠疫苗接种实现全覆盖。5、对隔离房间及留观区改造、消防能力提升，使隔离达到隔离标准，对所有需要 留观人员，进行隔离，防止疫情扩散。6、对涉武涉湖、回国人员、发热病人进行核酸抗体检测，对密切接触者、医疗机 构医护人员、教师、公共场所服务等人员应检尽检。7、对核酸实验室进行改造，对疫情防控和保障人民群众健康方面做出积极贡献。（三）项目组织实施情况1、项目实施情况自2020年1月31日至2020年12月31日，馆陶县卫生健康局收到各级疫情防疫 补助资金，根据相关文件要求积极拨付疫情资金，对资金的使用提供指导。其中县医 院核酸实验室的建设于2020年2月17日完成验收工作，并接受省市各级核酸实验室 验收小组的验收，于2月28日取得邯郸市卫健委颁发的PCR实验室备案凭证。资金 接收单位积极开展疫情防控工作，购买防疫物资、对支援湖北人员进行补助、加强公 共卫生体系和重大疫情防控救治体系建设，对重点保障人员进行新冠肺炎疫苗接种， 确保疫情防控工作顺利开展。2、项目资金到位情况项目财政拨入（万 元）2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设372. Ol关于重点保障人员新冠疫苗接种资金150宾馆疫情期间费用310核酸检测补助经费100核酸实验室建设180患者救治及医务人员临时补助资金205. 33预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障资金1809. 95预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障资金（艾条）200合计3327. 29截至2020年12月31日疫情补助资金已全部到位。二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价原则（1）科学规范原则。绩效评价严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定 量与定性相结合的方式进行。（2）公平公正原则。绩效评价符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受社会监督。（3）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出以及其产出绩效进行，评价结果清晰反 映支出与产出之间的对应关系。（二）绩效评价指标体系绩效评价指标体系是开展绩效评价工作的核心。评价小组在参考财政支出绩效评价 指标框架的基础上，依据河北省财政厅绩效评价指标体系，结合馆陶县疫情防控补助资 金项目的特点，确定了绩效评价一级指标、二级指标和三级指标。此次确定的绩效评价一级指标包括决策、过程、产出、效益四个方面，决策指标主 要评价项目立项规范性、绩效目标设计合理性、资金分配情况，该指标标准分值15分； 过程指标主要评价项目资金到位率及预算执行率、组织管理情况及财务管理情况，该指 标标准分值15分；产出指标主要评价完成项目数量、完成项目时效等情况，该指标标 准分值40分，效益指标主要评价项目社会效益、公众满意度等情况，该指标标准分值 30分。指标体系详见馆陶县疫情防控补助资金项目相关资金绩效评价评分表。（）绩效评价工作过程本次绩效评价主要分为项目计划阶段、项目实施阶段、评价报告阶段三个阶段开展 工作：1、项目计划阶段该阶段主要工作为成立绩效评价小组，明确工作职责，由委托方与事务所共同确定 绩效评价原则、制定评价方案、评价方法、评价指标体系设计、确定指标权重及评价标 准、证据来源及证据收集方法等，对评价小组进行审前培训，与项目管理单位沟通等。2、项目实施阶段（1）对收集的资料进行整理、分类、分析，提出补充资料、修订完善指标体系； （2）对项目主要工作人员进行访谈，了解项目实施的具体情况；（3）审阅项目批复文件、相关账簿、凭证等，了解项目资金的拨付及使用情况；核实项目申报的其它资料，完成各类表格的填报工作;（4）进行社会调查，发放调查问卷并回收、整理、分析，对项目效果的满意程度进 行归纳总结；（5）进行现场查勘工作，评价组成员到项目现场进行查勘，核实项目建设情况，形 成相关现场查勘底稿，完成相关指标的评价工作。3、绩效评价报告阶段该阶段主要工作为形成评价结果，起草绩效评价报告初稿、征求被评价单位意见、 出具正式绩效评价报告。三、综合评价情况及评价结论根据项目支出绩效评价管理办法（财预（2020）10号）文中要求，为全面实施预 算绩效管理，建立科学、合理的项目支出绩效评价管理体系，提高财政资源配置效率和 使用效益，根据中华人民共和国预算法和中共中央国务院关于全面实施预算绩效 管理的意见等有关规定。我们接受馆陶县财政局委托对馆陶县疫情防控补助资金项目 进行绩效评价。通过查阅资料、实地调研等多种方式，独立、客观、公正地开展评价工 作，对项目的投入、过程控制、产出、效果方面进行了充分论证，各相关项目最终绩效 评价得分及等级如下所示：序号项目得分等级12020年公共卫生体系建设和重大疫情 防控救治体系建设93优秀2关于重点保障人员新冠疫苗接种资金86良好3宾馆疫情期间费用98优秀4核酸检测补助经费94优秀5新冠肺炎核酸实验室95.5优秀6患者救治及医务人员临时补助资金96优秀7预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障 资金96.5优秀8预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保 障资金（艾条）92优秀四、绩效评价指标分析（一）项目决策阶段情况该指标主要设置一级指标“决策”进行评价，下设三个二级指标，指标标准分值15 分。具体情况如下：1、项目立项，标准分值5分，评价得分5分。经核实各单位提供的立项文件、立项审批，我们认为关于疫情防控补助资金项目 立项依据充分、程序规范，该项得分5分。2、绩效目标，标准分值5分。该指标下绩效目标合理性、绩效指标明确性两个三级指标：（1）绩效目标合理性：该指标标准得分3分，主要评价项目所设定的绩效目标是 否依据充分，是否符合客观实际。预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障资金（艾条）绩效表中绩效目标1、发放免费 艾条给全县65岁以上老人和10岁以下儿童，老干部，一线医护人员，网格化管理人员。 目标2、购买艾条152万根。根据合同艾条采购价2.6元/根，需要资金395.20万元，项 目预算200万。该项目绩效目标设置不合理，购买艾条所需资金与预算资金200万元不 匹配，无法实现预期目标，扣1分。（2）绩效指标明确性：该指标标准得分2分，主要评价绩效目标设定的绩效指标 是否清晰、细化、可衡量等。馆陶县卫生健康局提供的预算项目绩效信息表中对绩效目 标进行了具体的细化分解，将绩效指标分为产出指标、效益指标、满意度指标。2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设，该项目绩效指标不够明 确、清晰、细化，产出未见时效指标，有部分数量指标不可衡量，如：产出数量指标县 中医院发热门诊设备比例290%,该指标未反映预期提供公共产品数量，扣1分。宾馆疫情期间费用，该项目绩效指标不够细化，无产出质量、时效指标，扣1分。核酸检测补助经费，该项目绩效指标不够清晰、细化。产出未见质量、时效指标， 社会效益指标不合理，如：杜绝疾病传播几率2100%,不科学，扣1分。新冠肺炎核酸实验室，该项目绩效指标不够清晰、细化。产出未见时效指标。扣2 分。患者救治及医务人员临时补助资金，该项目绩效指标不够清晰、细化，产出未见质 量、时效指标，扣1分。预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金，该项目绩效指标不够清晰、细化，产 出未见时效指标，扣1分。预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障资金（艾条），该项目绩效指标不够清晰、细 化，产出未见时效指标，扣1分。3、资金投入，标准分值5分该指标下设预算编制科学性、资金分配合规性两个三级指标：（I）预算编制科学性：该指标标准得分3分，主要评价项目预算是否经过科学论 证、有明确标准。我们检查了预算的编制情况，我们认为大部分预算能够做到科学编制。预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金（艾条），该项目预算确定的项目资金 量与工作任务不匹配。经查看相关购买合同艾条规格1.8*20Cm的单价为2.6元/根，需 要资金395.20万元，购买艾条所需资金与预算资金200万元不匹配，扣1分。（2）资金分配合规性：该指标标准得分2分，主要评价项目预算资金分配是否有 测算依据，与补助单位或地方实际是否适应，用以考核项目预算资金分配的科学性、合 理性情况。疫情防疫补助资金项目，资金安排符合国家相关规定，依据评分标准，该指 标得2分。（二）项目实施过程情况该指标主要设置一级指标“过程”进行评价，下设二个二级指标，指标标准分值15 分。具体情况如下：1、资金管理，标准分值10分。该指标下设资金到位率、到位及时率两个三级指标进行评价。（1）资金到位率：该指标标准得分2分，主要评价实际到位资金与预算资金的比 率。截至2020年12月31日预算资金全部到位。到位率100%。依据评分标准，该指标 得2分。（2）预算执行率：该指标标准得分2分，主要评价项目预算资金是否按照计划支 付。序号项目实际到位资金 （万元）实际支出资 金（万元）预算执行率扣分备注12020年公共卫 生体系建设和 重大疫情防控 救治体系建设372.01129.934.92%1该项目预算资金 372.01万元，截至 2020 年 12 月 31 日，实际支出金额 129.9万元，预算执 行率为34.92%,预算执 行率较低，扣1分2关于重点保障 人员新冠疫苗 接种资金150.00140.0093.33%12021年5月左右退 44万实际支出为96 万，实际执行率64%, 预算执行率较低扣1 分3宾馆疫情期间 费用310.00310.00100.00%4核酸检测补助 经费100.00100.00IOO.00%5新冠肺炎核酸 实验室180.00174.0196.67%0.5该项目预算资金180 万元，截至2020年 12月31日，实际支 出金额174.01万 元，剩余5.9万为质 保金。预算执行率为 96.67%,预算执行率较 高，未全部完成，扣 0.5 分。6患者救治及医 务人员临时补 助资金205.33192.29993.65%7预防新型冠状 病毒的肺炎应 急物资保障资 金1809.951668.96677.89%0.5该项目预算资金 1809.95万元，实际 支出1668.966万 元，结余140.9843 万元，实际执行率 77.89%实际执行率较 低，扣05分。8预防新型冠状 病毒的肺炎应 急物资保障资 金（艾条）200.00200.00100.00%2、资金使用合规性：该指标标准得分6分，主要评价项目实施单位是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况。依据馆陶县卫生和计划生育局专项资金管理制度规定，专项资金要做到专款专用。序号项目资金使用合规性得分12020年公共 卫生体系建 设和重大疫 情防控救治 体系建设1、王桥乡卫生院人才培训费用1万元，未直接用于培 训，用于办公用品及印刷品支出，扣。5分。2、县医院 培训费比拨付资金少列支0l万。防护物资多列支0.1 万，信息能力比计划3万多支出。9万，提升能力建设方 面比计划少支出09万，项目间互相占用资金，扣。5分52关于重点保 障人员新冠 疫苗接种资 金项目资金拨付给馆陶县疾病预防控制中心，疾控中心疫情 防控资金与红十字会转入资金未单独核算，支出混用，扣 1分53宾馆疫情期 间费用县医院对宾馆补助资金未进行单独设置项目核算C项目支 出时均在冠状病毒肺炎疫情资金核算。扣1分54核酸检测补 助经费项目资金使用符合资金管理办法65新冠肺炎核 酸实验室项目资金使用符合资金管理办法66患者救治及 医务人员临 时补助资金县医院对补助资金未进行单独核算。项目支出时均在冠状 病毒肺炎疫情资金核算,扣1分。疾控中心所有疫情资金 与红十字会投入资金未进行单独设置项目核算，支出混 用。扣2分37预防新型冠 状病毒的肺 炎应急物资 保障资金疾控中心资金使用未单独核算，扣1分58预防新型冠 状病毒的肺 炎应急物资 保障资金（艾条）项目资金使用符合资金管理办法63、组织实施，标准分值5分该指标下设管理制度健全性、制度执行有效性二个三级指标进行评价。(I)管理制度健全性：该指标标准得分2分，主要评价项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全。2017年12月30日馆陶县卫生健康局制定馆陶县卫生和计划生育局专项资金管理制度，管理制度依据中华人民共和国预算法，符合国家法 律、法规规范要求。经核实各单位已经制定了合法、合规、完整的财务和业务管理制 度，得分2分。(2)制度执行有效性：该指标标准得分2分。我们根据国家相关法律法规和各单位相关财务和业务管理制度，我们审查了各单位 提供的明细账、相关原始凭证以及其他业务资料，我们认为各单位基本能够遵守相关法 律法规和管理规定。关于重点保障人员新冠疫苗接种资金，馆陶县疾病预防控制中心对所有项目支出 凭证未进行编号，扣1分。关于重点保障人员新冠疫苗接种资金拨付给馆陶县疾病预防控制中心，疾控中心 疫情防控资金与红十字会拨入资金未单独设置项目核算，支出混用，扣1分。预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障资金，县医院部分口罩的购置未取得发票。扣1分。()项目产出情况该指标主要设置一级指标“产出”进行评价，指标标准分值40分。具体情况如下：1、产出数量2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设，产出数量目标得分28 分,实际得分24分。产出数量指标6.提升水质检测实验室能力建设设备数量240台， 由于招标过程出现废标，导致时间延迟，截至2021年1月，指标未完成扣4分。关于重点保障人员新冠疫苗接种资金，产出数量目标得分10分，实际得分5分。产出数量，接种人员数量，接种新冠疫苗重点人员数量23500人，疫苗总计4800支， 通过查看接种台账接种人数2967人。由于疫苗短缺，此指标未完成扣5分。宾馆疫情期间费用，产出数量目标得分40分，实际得分40分。核酸检测补助经费，产出数量目标得分40分，实际得分40分。新冠肺炎核酸实验室，产出数量目标得分20分，实际得分18分。产出数量指标1、改建面积，改建核酸检测实验室面积2135平方米，查看施工合同显示核酸实验室 工程面积106平方米，未达到预期的135平方米，扣2分。患者救治及医务人员临时补助资金，产出数量目标得分30分，实际得分30分。预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金，产出数量目标得分40分，实际得分 40分。预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金（艾条），产出数量目标得分20分， 实际得分15分。产出数量指标购买艾条数量2152万根。经查看购买合同知艾条规格 1.8*20Cm的单价为2.6元/根，200万全部用于艾条的购置，购买数量76.9231万根，此 指标未完成，扣5分。2、产出质量2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设，产出质量目标得分12, 实际得分12分。关于重点保障人员新冠疫苗接种资金，产出质量目标得分10,实际得分10分。新冠肺炎核酸实验室，产出质量目标得分20,实际得分20分。患者救治及医务人员临时补助资金，产出质量目标得分10,实际得分10分。预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金（艾条），产出质量目标得分20,实 际得分20分。3、产出时效关于重点保障人员新冠疫苗接种资金，产出时效目标得分10分，实际得分5分。 产出数量疫苗接种时限指标，根据上级规定2021年1月15日前完成，接种疫苗产出 数量23500人，通过查看台账知截至2021年1月15日完成接种剂次1747次，此指标 未完成扣5分。4、产出成本关于重点保障人员新冠疫苗接种资金，产出成本目标得分10分，实际得分10 分。（四）项目效益情况该指标主要设置一级指标“效益”进行评价，指标标准分值15分。具体情况如下:1、实施效益根据问卷调查结果，除核酸检测补助经费项目，社会效益指标外，其他项目社会效 益，经济效益和可持续效益均已完成。核酸检测补助经费，社会效益目标得分15分，实际得分10分，杜绝疾病传播几 率2100%社会效益此指标不合理，扣5分。2、满意度，标准分值15分，具体得分如下：我们采取社会问卷的方式针对疫情防疫资金进行满意度调查。调查结果显示服务对 象满意度均在90%以上，得分15分。四、存在的问题和建议1、资金管理方面（一）项目资金未进行单独核算馆陶县疾病预防控制中心2020年1-9月份收到卫健局拨付疫情防控资金共计 1,476,866.00元，红十字会资金274,650.00元，疾控中心未独立核算，支出无法区分疫 情资金与红十字会资金。依据河北省财政专项资金管理暂行办法（河北省人民政府令【2008】5号）及 馆陶县卫生和计划生育局专项资金管理制度规定，专项资金进行单独核算。建议：各项目实施单位加强财政专项资金管理，对不同性质的财政资金收入及支出 均应设置相应的专门账户核算，保证不同性质财政资金的收、支状况清晰可辩。（二）项目资金支出进度缓慢关于疫情防疫资金截至2020年12月31日，财政拨入3327.29万元，实际支出 2643.39万元,结余683.9万元。建议：各项目实施单位要合理安排支出进度，提高资金使用效率。2、会计核算方面（1）记账凭证不规范馆陶县疾病预防控制中心对项目支出凭证未进行编号。根据会计基础工作规范第五十一条记帐凭证的基本要求是：“（一）记帐凭证 的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附 原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员 签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。”建议：馆陶县疾病预防控制中心完善会计凭证内容。(2)原始凭证不全馆陶县中医医院购买口罩支出，部分凭证后无发票。如：2020年3月凭证(X)OU2 号，金额3300.00元；2020年4月凭证号(Mx)Io3号金额21, 848.00元；2020年6 月凭证号000078号，金额8,000.00元。上述行为违反了中华人民共和国会计法第十四条：”会计凭证包括原始凭证 和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并 及时送交会计机构。”建议：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进 行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。3、项目管理方面预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金(艾条)项目，招标方式不符合相 关规定。此预算资金200万元。根据馆陶县中医医院“关于艾条采购、定价的情况 说明"艾条采购定价通过向有关艾制品生产销售企业询价的方式进行。根据河北省政府集中采购目录及标准的有关规定：“政府采购货物或服务 的项目，公开招标数额标准为200万元。”建议：严格政府采购的要求，对达到招标标准的货物或服务依法招标。4、项目指标设置方面部分绩效指标不够细化和量化、设置不合理。建议：指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述， 定性描述要充分、具体，具有可衡量性。附件一：2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设绩效评价评分表附件二：关于重点保障人员新冠疫苗接种资金绩效评价评分表附件三：宾馆疫情期间费用绩效评价评分表附件四：核酸检测补助经费绩效评价评分表附件五：新冠肺炎核酸实验室绩效评价评分表附件六：患者救治及医务人员临时补助资金绩效评价评分表附件七：预防新型冠状病毒肺炎应急物资保障资金绩效评价评分表附件八：预防新型冠状病毒的肺炎应急物资保障资金（艾条）绩效评价评分表河北红日会计师事务所有限公司中国注册会计师:中国石家庄中国注册会计师:二O二一年五月二十五日