第九章收入练习2公开课教案教学设计课件资料.docx

第九章收入练习2一、A、B两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2018年8月10日，A企业与B企业签订代销协议，A企业委托B企业销售甲商品500件，甲商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，B企业应按每件甲商品585元（含增值税）的价格售给顾客，A企业按不含增值税的售价的10%向B企业支付手续费。10月1日，A企业收到B企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售甲商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日A企业向B企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，A企业收到B企业支付的己扣除手续费的商品代销款。要求：根据上述资料，编制A企业如下会计分录：（1）发出商品的会计分录。（2）收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。（3）收到商品代销款的会计分录。二、练习劳务收入的核算。练习一：甲乙公司签订了一份400万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件。2018年3月2日项目开发工作开始，预计2020年2.28日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：1.2018年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。2 .2018年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。3 .至2019年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。4 .甲公司在2018年、2019年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：（1） 计算甲公司2018年、2019年该项目的完成程度。2018年发生成本126万占该项目总成本360万的比重为126/360=35%,所以2018年的完工程度为35%2019年发生成本累计成本为315万占该项目总成本360万的比重为315/360=87.5%,2019年发生的成本为87.5%-35%=52.5%,那么09年该项目的完成程度为52.5%（2） 计算甲公司2018年、2019年该项目确认的收入和费用。由于2018年的完工程度为35%所以2018年确认收入为总收入的=400*35%=140万2018年确认的费用应为总成本的35%=360*0.35=126万由于19年该项目的完成程度为52.5%所以2009年确认收入为总收入的52.5%=400*52.5%=210万2019年确认的费用应为总成本的52.5%=360*0.525=189万(3) 编制甲公司2018年收到项目款、确认收入和费用的会计分录。2018年收到项目款时：借：银行存款170万贷：预收账款一乙公司170万2018年末确认收入：借：预收账款140万贷：主要业务收入140万2018年末确认费用：借：劳务成本126万贷：银行存款126万借：主要业务成本126万贷：劳务成本126万练习二：甲企业从2018年4月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定，工期两年，合同总收入为200000元，2018年4月1日乙企业支付项目价款40000元，2018年12月31日乙企业支付项目价款50000元，2019年12月31日乙企业支付项目价款60000元，余款于软件开发完成时收取。甲企业己按合同约定收到乙企业各期支付的该项目的价款并存入银行。该项目预计总成本为120000元。其他相关资料如下：时间累计实际发生成本开发程度2018年4月1日2018年12月31日4200035%2019年12月31日10200085%2020年4月1日118000100%该项目于2020年4月1日完成并交付该乙企业，并收到余款。甲企业按开发程度确定该项目的完工程度。假定该项目发生的实际成本均用银行存款支付。要求：编制甲企业2018年至2020年与开发此项目有关的会计分录三、甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2018年3月1日，W商品账面余额为230万元。2018年3月发生的有关采购与销售业务如下：(1)3月30,从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品己验收入库，款项尚未支付。(2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批1.商品实际成本为120万元，款项尚未收到。(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。(4) 3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。要求：(1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。(2)计算甲上市公司2018年3月31日W商品的账面余额。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中金额单位用万元表示