财政评审服务方案模版.docx

财政评审效劳方案一、目标任务通过对财政性资金投资工程预（概）算和竣工决（结）算进行评价与审查,对财政性资金投资工程资金使用情况，以及其他财政专项资金使用情况进行专项核查及追踪问效,为财政资金标准、平安、有效运行提供根本保证.二、思路与策略1、注重事前调查做好前期准备：充分利用前期准备时间，了解相关资料与信息,制订详实的评审方案，筛选和优化评审重点,拟定具体工作程序和方法,配备熟悉了解评审工程业务经验人员.2、建立沟通机制保证信息畅通：建立评审组内部、评审组与委托方、事务所之间的沟通机制,及时处理解决工程实施问题,严格执行委托方周报和定期阶段性汇报制度,如遇重大事项及时汇报.三、评审内容财政投资评审的内容包括：工程预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；工程根本建设程序合规性和根本建设治理制度执行情况审核；工程招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；工程建设各项支付的合理性、准确性审核；工程财政性资金的使用、治理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核;工程政府采购情况审核；工程预（概）算执行情况以及工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；实行代建制项目的治理及建设情况审核；工程建成运行情况或效益情况审核；财政专项资金安排工程的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效；（一）工程预算评审工程预算评审包括对工程建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的评审.1 .工程建设程序评审工程建设程序评审包括对工程立项、工程可行性研究报告、项目初步设计概算、工程征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审.2 .建筑安装工程预算评审建筑安装工程预算评审包括对工程量计算、预算定额选用、取费及材料价格等进行评审.（1）工程量计算的评审包括：1）审查施工图工程量计算规那么的选用是否正确；2）审查工程量的计算是否存在重复计算现象；3）审查工程量汇总计算是否正确；4）审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提升建设标准等现象.（2）定额套用、取费和材料价格的评审包括：1）审查是否存在高套、错套定额现象；2）审查是否根据有关规定计取工程间接费用及税金；3）审查材料价格的计取是否正确.3 .设备投资预算评审设备投资预算评审,主要对设备型号、规格、数量及价格进行评审.4 .待摊投资预算和其他投资预算的评审待摊投资预算和其他投资预算的评审,主要对工程预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外的工程预算投资进行评审,评审内容包括：11)建设单位治理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预算,按国家规定的标准和范围等进行评审；对土地使用权费用预算进行评审时,应在核定用地数量的根底上,区别土地使用权的不同取得方式进行评审.(2)其他投资的评审,主要评审工程建设单位按概算内容发生并构成根本建设实际支出的房屋购置和根本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出.5 .其他预算评审U)局部工程发生的特殊费用,应视工程建设的具体情况和有关部门的批复意见进行评审.(2)对已招投标或已签订相关合同的工程进行预算评审时,应对招投标文件、过程和相关合同的合法性进行评审，并据此核定项目预算.(3)对已开工的工程进行预算评审时,应对截止评审日的工程建设实施情况,分别按己完、在建和未建工程进行评审.(4)预算评审时需要对工程投资细化、分类的,按财政细化基本建设投资工程预算的有关规定进行评审.(二)工程竣工决算评审工程竣工决算评审包括对工程建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况,工程建设程序、组织治理、资金来源和资金使用情况、财务治理及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表的评审.1 .建筑安装工程投资评审的主要内容(1)审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；(2)审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；(3)审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；(4)审查工程结算是否取得合法的发票,是否按合同规定预留了质量保证金；(5)对建安工程投资评审时还应审查以下内容：1)审查工程单位是否编制有关工程款的支付方案并严格执行(已招标的工程是否按合同支付工程款)；2)审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确(工程竣工后预付工程款和预付备料款应无余额)；3)对有甲供材料的工程,应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料;4）审查工程建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回.2 .设备投资支出评审的内容（1）设备采购过程评审：1）工程单位对设备的采购是否有相应的限制制度并根据执行；2）限额以上设备的采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合,是否存在增加数量、提升标准现象；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部治理制度并根据执行.（2）设备采购本钱和各项费用的评审：1）设备的购置价、运杂费和采购保管费是否按规定计入本钱；2）设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置本钱.（3）设备投资支出核算的评审：1）设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；2）与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料本钱差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；3）列入房屋建筑物的附属设备,如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设,是否已按规定列入建筑安装工程投资.1 .待摊投资评审待摊投资评审,主要对各项费用列支是否属于本工程开支范围，费用是否按规定标准限制,取得的支出凭证是否合规等进行评审.2 .其他投资支出评审其他投资支出主要评审房屋购置和根本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规,是否是概算范围和建设规模的内容,入账凭证是否真实、合法.3 .工程建设程序评审审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确工程建设程序评审,主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审.假设工程已按本规程相关规定进行预算评审的,那么评审其调整的局部；4 .工程建设组织治理评审工程建设组织治理情况的评审,主要审查工程建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等根本建设治理制度的要求；工程是否办理开工许可证；工程施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；工程施工单位的施工组织设计方案是否合理等；5 .工程资金到位和使用情况的评审(1)建设工程资金审查.主要审查各项资金的到位情况,是否与工程建设进度相适应,工程资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告;(2)审查资金使用及治理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；(3)实行政府采购和国库集中支付的根本建设工程,应审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付；(4)有基建收入或结余资金的建设工程,应审查其收入或结余资金是否根据根本建设财务制度的有关规定进行处理；(5)审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额6 .工程财务治理及会计核算情况评审(1)工程财务治理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；(2)会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定,工程建设中的材料、设备采购等手续是否齐全,记录是否完整；(3)审查资金使用、费用列支是否符合有关规定7 .竣工财务决算报表评审(1)决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关根本建设财务治理的规定；(2)决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实,勾稽关系是否正确；(3)竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整.(三)财政专项资金工程评审财政专项资金工程主要包括：建设类支出工程、专项支出工程、专项收入工程.1.财政专项支出评审内容（1）工程合规性、合理性：1）工程申报材料是否齐全、申报内容是否真实、可靠；2）工程是否符合国家方针政策和财政资金支持的方向和范围，是否符合本地区、本部门的产业政策和事业开展需要；3）工程目标和组织实施方案是否明确,组织实施保证举措是否落实.（2）工程预算编制及执行情况：D工程预算编制程序、内容、标准等是否符合相关要求；2）工程总投资、政策性补贴情况；3）财务制度执行情况；4）专项资金支出是否按支出预算治理方法规定的用途拨付、使用；5）工程配套资金是否及时足额到位；6）专项支出工程效益及前景分析.其他：1）工程组织承当单位的组织实施水平；2）工程是否存在逾期未完成任务,拖延工期,治理不善造成损失浪费等问题；3）要求评审的其他内容.2.财政专项收入工程评审（1）审查专项资金收入的征缴治理是否符合有关规章制度；（2）审查专项资金收入治理部门内部限制制度是否健全；（3）对应缴库的专项资金收入,审查应缴费（税）单位是否及时、足额缴纳费（税），征管机关是否应征尽征,是否存在挤占、截留、坐支、挪用财政收入的问题；（4）专项资金收入安排、使用效益评价；（5）要求评审的其他内容.四、程序与方法（一）工作程序1.评审准备阶段D了解被评审工程的根本情况,收集和整理必要的评审依据，判定工程是否具备评审条件；2）确定工程评审负责人,配置相应的评审人员；3）通知工程建设单位提供工程评审必需的资料；4）根据评审要求,制定工程评审方案.评审方案应包括拟定评审内容、评审重点、评审方法和评审时间等内容2 .评审实施阶段D查阅并熟悉有关工程的评审依据,审查工程建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；2）现场踏勘；3）核查、取证、计量、分析、汇总；4）在评审过程中应及时与工程建设单位进行沟通,重要证据应进行书面取证；5） 根据规定的格式和内容形成初审意见；6） 对初审意见进行复核并做出评审结论；7） 与工程建设单位交换评审意见,并由工程建设单位在评审结论书上签署意见；假设工程建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，评审机构在上报评审报告时，应对工程建设单位未签署意见的原因做出详细说明3 .评审完成阶段1）根据评审结论和工程建设单位反应意见，出具评审报告；2）及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料,将完整的工程评审资料与工程建设单位意见资料登记归档；3）对评审数据、资料进行信息化处理,建立评审工程档案（二）评审方法1、调查访谈法,主要用于了解单位内部限制的现状,调查了解位层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用.4 .穿行测试法,在内部限制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营治理报告中反映出来的过程,即该流程从起点到终点的全过程，以此了解限制措施设计的有效性，并识别出关键限制点.5 .实地查验法,针对业务层面限制,它通过使用统一的测试工作表,与实际的业务、财务单证进行核对的方法进行限制测试.4、比拟分析法,通过数据分析,识别评价关注点的方法.数据分析可以是与历史数据、行业（学校）标准数据或行业最优数据等进行比拟.5、实质性测试：对报表、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的标准准确性；账簿记录的正确性；报表工程的分析性复核：勾稽关系的正确性,金额、比例等的合理性等.6、查阅工作报告：通过听取和阅读工作报告,从而了解被审计单位根本情况、单位的财务状况与经营成果、主要经济指标的完成情况、内控风险治理及重大经济决策等,初步了解单位存在的问题或风险，以利于明确审计思路与重点.7、查阅会议记录、纪要：坚持财务审计与业务审计相结合的原那么，通过查阅会议记录、纪要等资料,审核确认单位重大投资经营项目、经营、投融资决策、重大资产损失、单位重组、担保抵押、诉讼事项等重大经济决策的程序与效果.8、治理层交流沟通：通过交流沟通了解单位开展的主要工作、取得的业绩、存在的缺乏和工作建议等；核实了解经济责任审计反映出来的需要进一步了解核实的有关情况.五、机构及人员配备针对本次*.六、质量限制体系（一）全面质量限制1、职业道德原那么，恪守独立、客观、公正原那么.2、专业胜任水平,具备同业审计工作经验、分析问题、处理问题水平.3、工作委派,工作分派给具有相应专业水平的人员.4、督导,分级督导制度,并要求督导人员对各层次审计工作给予充分的指导、监督.5、咨询,建立咨询专家库,应变各种审计情况,充分考评自身承接业务独立性及承接业务水平.6、监控,全面质量限制政策和程序执行情况、完善质量限制方针，减低审计风险水平.（二）工程质量限制1、指导,委派工程组组员工作，明确责任、程序及目标,审计单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项.2、监督,及时掌握审计进度，了解重要会计和审计问题,解决执业人员之间执业判断的分歧,必要时向适当人员咨询.3、复核,工作底稿的交叉复核；一级全面复核；二级重大问题复核；三级质量限制委员会负责复核监督；主任会计师原那么性复核与审批.（三）全过程质量限制1、前期限制：充分进行审前准备,提前进行预审工作,深入调查单位内控治理和财务收支状况,保证审计方案切实可行.2、过程限制：在审计实施过程中,及时指导审计人员明确审计目标,严格执行审计工程现场质量限制程序，保证审计实施行为满足审计需求.3、报告限制：充分利用所内专家工作,保证报告意见准确，内容深入,评价客观；通过三级复核制度,层层把关,严格限制审计风险.4、人员限制：根据任务特点,选派具有事业单位及科研事业单位审计经验和具有类似行业审计经验的审计人员，并进行审前培训I,加强执业纪律.5、进度限制：科学合理安排审计工作日常,建立协调沟通机制，及时向委托方汇报审计进度和审计中发现的重要问题.七、进度限制我公司坚持效劳过程中，注重效劳质量根底上并注重效劳工作效率,通过采取以下保证举措,保证效劳工作有序、高效.（一）进度要求将充分考虑评审工程的工作量,保证及时完成审计任务.承诺在在正式合同签订完成后,规定时间进度提供审计报告.（二）进度安排工程组在接到委托任务后,通过全面了解委托任务内容及要求，及时制定工作方案，明确人员分工,划分工作界面，明确评审重点、考前须知,落实出具初审、核对及出具报告的方案时间，并根据进展情况动态调整工作方案、人员，以保证工作进度.（三）进度保证举措.1、工作时间方案组织到位.根据委托方任务要求,制定详细、合理的工作时间方案，明确审计任务的具体工作内容和时间预算,并在工作过程中进行实时监控,根据工程进展情况和委托方的要求随时进行调整.2、保证人力资源配备到位.根据工程特点选取屡次参与同类型工程、熟悉工程所在单位相关规定、具有较高专业技术水平,'业务熟练,综合素质强且富有经验审计人员参与工程造价审计任务,人员力量上有效保证工程效劳的效率，同时根据委托进度时限要求,适时补充增加人员，保证审计进度目标.3、分工协调沟通到位,按审计内容合理进行专业分工，同时保证与委托方、被审计单位、工程组内部人与人之间的适时定期沟通.4、审计重点把握到位.根据审计工程的特点,确定审计重点,采取有效的审计方式,全面覆盖的根底上把控重点,保证审计效率.5、充分利用信息技术.加大信息计算机处理水平,及时与建设方进行信息沟通,在预算软件电子版应用等方面做好信息共享,提升审计任务效率.八、保密举措为保证工程效劳过程中保密工作执行的有效性，我司严格遵守项H纪律要求,并采取以下举措保证工程保密工作执行的有效性：（一）签署保密协议公司与参与本工程效劳人员及与工程单位分别签署保密协议，对各项保密事项进行详细约定,严格执业纪律.（二）建立保密责任制工程经理为第一责任人,负责对工程组成员进行保密教育,经常检查和催促工程成员做好保密工作,发现问题及时提醒和纠正；工程单位应提供工程保密所需的存放资料保密柜，传送重要文件时要有专车.（三）明保证密事项具体包括工程人员在工程单位从事工作期间直接或间接地通过书面、口头、图表、音像资料等获得该工程的工程地点、设施、图纸、合同、报价书、主要会议记录等工程技术信息和经济信息等秘密信息.（四）建立保密承诺制工程成员承诺将严格保守自己在为委托方工作期间所获得的有关工程的一切秘密信息、,除根据工作需要同工程指定联系人员交流工程技术和经济信息外,未经委托方、建设单位事先书面许可,不以任何方式,无论口头、书面,还是磁盘、通信网络等介质向任何其他方，包括个人、公司、商社、其他经济组织等泄露该工程秘密信息、.（五）建立资料合理交接处理制任何时候,工程成员只要收到工程负责人及委托方专职人员的书面及口头委托要求,工程成员应尽快接收工作任务,需及时接收及归还全部资料和文件.如果该技术资料属于电子文本不能归还的形式，那么应删除；在工程完成时,应根据委托方要求及时提交审核报告送审资料及办理资料交接手续.九、廉政建设1、工程人员将认真遵守与委托方签订的审计业务约定书中所规定的各类约定,根据国家相关的法律法规以及？中国注册会计师审计准那么？的要求,按时完成受托工程审计评价工作.2、成果报告将如实反映工作结果,不出具虚假不实的报告,不得避重就轻、回避问题或者明知有重要事项不予披露；严守被审计单位秘密.3、工程组人员自备个人所需的计算机等办公设备,不向被审计单位提出不合理要求.4、工程组人员不向被审计单位提出与审计工作无关的要求,不得在被审计单位报销任何私人费用.5、工程组人员不索要或者接受被评审单位任何礼品、礼金和各种有价证券等.工程人员不向被审计单位提出与审计工作无关的要求.十、效劳治理体系及效劳承诺我们是具有财政部颁发的会计师事务所执业资质的专业化审计咨询效劳公司.公司已按行业标准要求建立了质量治理体系，实行项目信息化治理.该体系覆盖了审计效劳工程售前、售中、售后全过程的效劳.我们公司将根据工程的要求和效劳周期,从方案、设计、实施到完工交付后的日常运作,为客户提供全过程审计咨询效劳,促进客户治理的有效性,公司对整个效劳的过程实行跟踪、监督,力求实现客户的最大满意.我公司在此将声明承诺：我公司将会对提供的所有审计咨询效劳工程提供全方位的效劳方案、过程实施与期后效劳.绝对不会由于人员的变化而影响委托方的审计工作的顺利进行，在我司售后效劳及保障体系中,将会有详细的、有明确、确实可行的保证举措方案阐述.以下为我公司对工程的效劳承诺、效劳保证体系和效劳方式,为本工程提供全方位的效劳方案、过程实施与期后效劳.（一）根本效劳保证我方承诺在工程完工后，将向客户提供与工程实施相关的审计计划、审计实施过程资料及审计成果文件等一套完整的工程成果文档.我方承诺在工程正式交付客户后,在涉及客户治理需求、外部检查、巡视等,我方提供免费配合解释说明效劳.我方承诺在正常工作期间或非工作期间，我司在收到客户紧急需求三天内作出有效的回应并提供后续配合效劳.（二）审计配合机制1、委托方负责审计的组织、监督与协调,及时解决审计中所遇到的需协调解决事项.具体包括下发审计通知、安排所属单位确定定点联系人、审计工作配合等工作.2、委托方负责提供委托方相关政策法规制度要求,审核批准审计方案、底稿与报告模版要求.3、被审计单位根据本单位接待标准为审计工程组提供必要的办公条件；及时向审计组提供审计所需资料清单.4、被审计单位应及时对审计组提出的问题做出合理、客观的解释与说明，必要时形成书面文件；对审计工作成果性文件,能够及时审阅并签署意见.（三）审计沟通机制1、定期沟通制度.每周一向委托方上报上周审计工作进展情况、下一步审计工作安排、审计发现的问题及需协调沟通事项.2、专项汇报制度.对于在审计过程中发现重大、重要事项或需委托方特殊协调处理事项将形成专项报告.3、技术沟通制度.审计小组将定期召开审计研讨会,对审计过程中遇到的政策理解差异、疑难问题、重大审计事项等进行研究讨论确定.（四）举报投诉机制本公司成立专门的市场客户效劳中央对工程进行全过程的监督调查工作,将在工程前期、实施及完成通过客户评价表调查了解客户及工程单位对审计咨询效劳的评价反应.我方设立专门客户投诉，全天侯接受客户举报与投诉,并承诺在8个小时内响应,并反应给业务部门及负责人及时处理.（六）定期回访机制我方业务部门负责人将针对具体工程采用、现场回访等方式，调查了解客户需求,并对现行审计模式与标准进行检查,系统性能进行分析、优化,保证审计咨询效劳持续改善.（七）热线职能本公司设立了专门的效劳热线，接听客户.热线接听任何关于公司的外部信息,包括：1 .客户关于效劳质量的投诉或表扬2 .客户关于效劳人员的投诉或表扬3 .客户关于效劳进度的投诉或表扬4 .客户关于效劳纪律的投诉或表扬5 .客户关于进一步优化效劳的意见或建议6 .客户审计咨询效劳需求信息7 .客户审计咨询效劳业务或技术咨询8 .其他信息（八）效劳保证体系1.售后效劳机构负责人2 .售后效劳机构办公室主任3 .前台效劳部门A.市场开发部一一了解客户需求信息B.业务部门一一提供审计咨询效劳，以及前期、过程、售后效劳的技术支持；C.质量限制部门一一提供技术标准效劳.4.后台效劳部门A.综合办公室一一提供资料文件物流治理.B.财务部门一一提供票据结算效劳.5.效劳监督部门C.质量限制部一一对工程进行监督,接受顾客投诉调查顾客满意度.D.市场开发部门一一与顾客直接沟通,反应顾客意见.E.公司领导一一直接受理顾客的重大投诉或质量事故.（九）审计承诺机制1、效劳质量承诺.明确审计思路和具体实施方案；突出审计重点,以委托内容为审计重点；及时与委托人沟通,配合委托人的工作；针对经济责任审计任务,采用特殊的审计方法；增强审计质量的常规限制;根据审计结果和委托人的要求出具真实、恰当、准确的审计报告.2、审计力量承诺.为了保证委托任务的如期完成,我所将配备综合素质较高、富有经验的注册会计师及相关专业人员，并承诺所有参审工作人员具备相应的执业资格.3、完成时间承诺.根据委托人的要求,为保证按时且高质量的完成检查工作,我所将采取如下举措：审前及时向被审计单位提供审计所需要的根底性材料,事先做好准备工作；做好审计方案及人员分工；合理限制现场审计时间；根据审计进度情况,及时充实审计力量.4、审计纪律承诺.严格根据独立、客观、公正的原那么进行审计,遵守注册会计师职业道德准那么和独立审计准那么，维护股东权益和债权人权益.根据双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，出具审计报告,并对审计报告的真实性、合规性负责.保守委托方的商业秘密，除委托人要求外，本所及其审计人员保证不把审计情况及审计中所了解到的情况提供应他人.提供高效、优质的效劳是我所的一贯宗旨.如果我所能承接本项审计工作,我所将严格根据委托方的要求,本着独立、客观、公正、保密的原那么进行检查,保证审计工作质量.5、接受治理承诺.接受委托人对本领务所承诺事项进行治理，接受委托人将对本领务所效劳过程进行治理,接受委托人将对本领务所效劳成果进行检查,接受委托人根据检查结果,对本领务所效劳的质量进行评价和鼓励.