【《S高新材料股份有限公司经营风险现状及防范措施8400字》（论文）】.docx

S高新材料股份有限公司经营风险现状及防范措施目录引言21经营风险理论基础21. 1经营风险的概念21.2 经营风险的分类31.3 经营风险的管理目标41.4 经营风险的管理流程42湖北S高新材料股份有限公司经营风险现状分析52.1公司基本情况52. 2湖北S高新材料股份有限公司SWOT分析62.3公司经营风险现状分析72.3.1资金风险分析82.3.2研发风险分析92.3.3采购风险分析102.3.4存货风险分析103公司经营风险存在的问题113.1 资金流紧张113.2 研发投入过少H3.3 采购制度不健全123.4 存货周转率低124公司经营风险的防范措施124.1建立健全完整的风险管理制度124.2 合理利用资金使用计划134.3 构建研发控制体系134.4 建立完善的采购管理制度134.5 提升存货管理能力14结论14参考文献15引言随着我国经济水平的不断发展，在新材料产业发展过程中，国家给予了大力支持，新材料产业已经成为衡量一个国家经济社会发展、科技进步和国防实力的重要标志。我国的高新材料产业正以一个健康发展的良好状态快速发展。在新产品开发及节能、环保和综合利用等方面取得了明显成效，这也对高新材料企业的管理体系提出了更为复杂高效的要求。从当下来看，我国高新材料企业在风险管理上仍旧存在很多的问题，不断发生的企业经营风险事件，不仅会对企业的正常运转产生不利影响，还反映出企业对于经营风险管理制度以及体系的不到位。如果公司能够及时发现自身在经营过程中存在的潜在风险并采取相应措施加以防范，就可以在残酷的市场竞争中把握住机遇，提高企业竞争力，更好的帮助企业成长。1经营风险理论概况1. 1经营风险的定义经营风险是指企业未来的经营现金流量由于生产经营或市场环境的变化而改变的可能性，由于企业资源缺乏而影响市场价值、经济和竞争环境的变化等原因，未能达成企业的经营目标而承受相应的风险。企业会经历从初创、成长到成熟直至衰败的过程。对于企业各阶段可能存在的经营风险进行研究并采取相应的措施，可以帮助企业有效的延长生命周期。企业在初创期由于知识、经验的局限性和市场的不确定性因素，所以面临的经营风险很大。到了成长期的公司，由于扩大了市场与销售规模，管理日益复杂，如果相应的风险管理制度不完善,就会阻止成长期企业的进一步发展，从而引发经营风险。在成熟期到衰退期的过程中，企业对外部环境的反应能力降低，可能无法适应行业环境的变化，从而面临被淘汰的风险。因此，企业应该未雨绸缪，在产品生长周期的各个阶段，准确识别出可能存在的经营风险并进行规避，把握好企业成长的方向。1.2 经营风险的分类企业在其生产经营过程中，由于各种经营风险在产品供应、生产、销售各个环节中的影响所导致企业资金运动迟滞。经营风险时刻影响着企业的经营活动。所以，对企业的经营风险进行较为准确地衡量，是企业的一项重要工作。在企业中，经营风险大致可以分为以下几类：(1)资金风险是指公司在资本的流通过程中，由于各种不可预测或不可控制的因素，导致企业资金的实际收入低于预期收入而发生资金损失，从而导致企业经营不畅，甚至破产。(2)研发风险是指由企业外部环境的不确定性变化，以及技术创新项目难度与缺陷、决策失误等引起的风险。对于生产型企业来说，产品研发始终是促进公司生存发展的重要内容。产品研发风险应基于对市场需求的详细分析、合理的费用投入下进行严格控制，研发的产品未来产业化是否具有技术可行性和未来技术支撑。(3)采购风险采购是一种公司在一定条件下从市场上获取资源以确保生产和商业活动的正常发展的经营活动。采购风险是指由于许多因素的综合影响而无法达到公司预期的采购目标的情况下，在采购过程中可能发生的不可预见的情况。采购风险既复杂又隐蔽，几乎遍及供应链中的每个环节。(4)销售风险是指由于销售环境的变化，给推销活动带来的各种损失，是经营型企业面临的产品销售困难、积压、削价风险，导致这种风险发生的原因是多方面的，可能是由于企业的产品老化、质次价高、缺乏竞争力、原有市场被新的竞争者争取等原因，也可能是由于众多企业重复生产同一种产品，导致生产过剩，商品供过于求，即使物美价廉也难以销售出去。(5)应收账款风险是指由于应收账款造成的坏账、资金和管理的成本增加。企业通过商业信用实现的销售额越大，其所承担的应收账款风险就越高。(6)存货风险是指由于缺乏库存管理意识和管理机制而导致库存周转缓慢和重大库存损失的风险，保持一定量的库存对于企业的正常生产至关重要。1.3 经营风险的管理目标对公司的经营风险进行管理可以帮助公司减少损失并实现利润最大化，从道义、法律、经济上对股东、债权人、客户、国家、消费者和公司员工负责，有助于提高公司的社会声誉和地位。改善管理水平、促使公司质量得到提高，是中小企业自身生存和发展的需要，是企业应负社会责任的需要。1.4 经营风险的管理流程(1)评估风险环境。没有开展企业风险管理过程的基础性工作，企业以后的风险管理工作就很难开展。(2)设定风险管理目标。企业设定具体可实现的目标，否则，企业风险管理就会变的混乱。不知道目标是什么，就很难实施风险管理过程的具体步骤。(3)识别风险。对公司在生产和运营过程中的潜在风险进行识别。可以帮助企业有效的控制风险。（4）评估风险。对企业不同类型的风险进行全面评估和分析，可以确定风险管理的最佳依据。在评估过程中，要做到全面分析，并且应该具有敏锐的洞察力和预见性。（5）风险应对。企业应对风险的对策包括规避、承担、降低和转移，使得风险能力与企业自身相适应，并处于企业可接受的范围之内。（6）风险信息交流与沟通。企业风险管理基本过程中的信息交流与沟通包括老板与员工和各个部门之间的信息交互，可以保证风险管理工作的顺利实施。（7）监控风险。在对企业的风险进行综合评估后，根据具体问题进行具体分析，动态化的反映风险管理的实际情况，使管理层对于企业的风险了如指掌。2湖北S高新材料股份有限公司经营风险现状分析2.1 公司情况概述湖北S高科技材料有限公司是一家集研发，制造，销售和道路养护为一体的专业公司，其业务涉及改性沥青和乳化沥青等豪华道路相关材料和设备。经湖北省人民政府批准，湖北省工商行政管理局于2002年3月25日批准注册成立。注册资金：2.14亿元。公司自成立以来，抓住发展机遇，引领民族品牌，坚持创新驱动发展战略，对我国公路运输和区域经济建设的发展做出了巨大的贡献。公司的业务范围主要是研发，生产，销售，仓储，物流，沥青路面工程实施，环保工程技术开发与应用，电子产品及相关设备，计算机软件等的销售。硬件及相关网络技术。开发，设计，技术咨询和销售，企业管理咨询，房地产经纪，房地产信息咨询，自有房地产租赁，产品进出口，技术服务，技术咨询，技术进出口（国家限制和禁止进出口的货物和技术除外）。2. 2湖北S高新材料股份有限公司SWOT分析面对日益复杂的外部环境,企业实现战略目标的关键是加强对企业风险的控制管理。通过分析公司面临的内外部环境因素，运用SWOT的分析方法，详细分析了公司的内部优势和劣势，评价了公司外部环境带来的机遇和威胁，确定影响公司经营方针和目标的关键因素和风险，明确制定公司发展战略，指导公司实施基本经营风险管理。SWOT分析是一个基于内外部竞争环境和竞争条件的情景分析。分析了本课题研究的主要内部优劣势、外部引进的机会和造成的威胁。通过研究进行列举，并通过系统化分析的理念对各个主题进行相应的匹配。由此，我们可以得出相对应的结论，这些结论通常具有具体决策的重要性。这样才能对调查对象的情况进行全面、系统、准确的调查，并根据调查结果制定相应的发展战略、规划和对策。(1)优势分析价值链优势湖北S高科技材料有限公司是一家集研发、制造、销售和道路养护为一体的专业公司，其业务涉及改性沥青和乳化沥青等豪华道路相关材料和设备。公司自成立以来，抓住发展机遇，引领民族品牌，坚持创新驱动发展战略，对我国公路运输和区域经济建设的发展做出了巨大的贡献。技术优势S高新材料有限公司是我国率先在道路运输行业中使用新材料的公司，并且是我国率先具有独立知识产权的改进型沥青生产设备的制造商。研发的“S”品牌的产品系列具有很高的技术含量，高质量，并在全国范围内受到高度好评，在我国的高级高速公路上广泛使用。(2)劣势分析专用性强，生产难度大湖北S公司产品主要为专用设备，难以突破生产批量小、规模小的制约，生产难度大。如何克服这一困难，促进公司的快速稳定发展，是公司必须继续面对的挑战。公司由于其规模限制，机构设置多，管理人员多，管理层决策速度较慢，执行力不强。在公司的日常经营管理活动中，对于处理紧急事件灵活性不够。对供应商依赖性强高科技产业中的高端制造技术仍处于发达国家，而我国的核心技术仍然相对落后。大多数高科技设备依靠进口是很常见的，这种依赖会成为制约我国高新技术行业稳定发展的隐患。(3)机会分析环保行业逐渐受到政府的重视加快发展新材料产业，增强企业的核心竞争力，已经逐渐成为可持续发展战略的重要组成部分。中国政府历年来都高度重视新材料技术的产业化发展，对于实施各项高新材料计划给予重点了扶持。国家政策基金引进了许多社会型基金对高新材料进行投资，大幅度提高了新材料科技成果转化水平，并加快了我国新材料产业的发展速度。国家政策的支持近年来，国家在高新材料产业的发展过程给予了大力支持，初步形成了比较完善的新材料产业体系。“十一五”规划中，国家计划委员会发布了一项公告，即关于新材料的引进和高新技术产业化组织，并通过百余个工业化项目的实施，积极推动了我国具有自主知识产权的新材料产业的发展。新材料产业也是我国经济社会发展，技术进步和国防能力的重要标志。(4)威胁分析市场竞争严峻随着我国工业化的飞速发展，高新技术材料产业的竞争越来越激烈，国内同行业之间的价格竞争也越来越激烈。公司既面临任务竞争，又要承受盈利空间被挤压的压力。2. 3公司经营风险现状分析基于高新材料企业经营风险研究背景出发，综合相关理论知识，在对湖北S高新材料股份有限公司的调查分析过程中，引出当前公司在经营过程中的风险因素，主要从资金、研发、采购、存货四个方面进行深入分析，具体情况如下：2. 3.1资金风险分析表2-1S高新材料公司2015-2019年现金流情况表单位：万元年份20152016201720182019经营活动现金净流额-5192.17-11531.42-3567.289251.0811047.16投资活动现金净流额-15216.4114257.3-6032516218.9515341.25筹资活动现金净流额-531.12-1417.54123600-3856.14-4216.53现金及现金等价物增加额-20939.71308.3459707.7221613.8922171.88如表2T所示，2015-2017年湖北S高新的经营活动现金净流额均为负值，在2018年有所增加,增幅为35.93%,2019年同比增加了19.41%,企业因为经营活动收到的现金小于支付的现金，使得企业的现金减少。对于投资活动现金净流额，在2017年投资活动投入资金过多，导致现金流出60325万，2018年公司通过变卖资产收缩经营以降低风险，同时公司需要撤回大量投资弥补现金短缺以偿还债务，但在2019年这个数额又有所下降。筹资活动现金净流额除2017年外均为负值，企业当期吸收的股权和贷款金额小于偿还债务和分配股利的金额，资本流出大于资本流入。现金及现金等价物金额2018年较2017年减少了38093.83万元，2019年仅增加了2.6%,企业可以随时转换成现金的投资额减少,在2019年，经营活动和投资活动现金净流额为正值，而筹资活动现金净流额为负值，表明企业产品销售市场趋于稳定，但仍有很多外部资金需要偿还。表2-2S高新材料公司2015-2019年应收账款情况表单位:万元年份20152016201720182019应收账款5300032200515005380066900营业收入142499.3662499.43238052.41438077.77493556.81应收账款占营业收入比26.87%19.41%46.22%81.43%73.78%重应收账款是公司在正常业务流程中必须向买方收取的用于出售产品、产品或服务的金额。包括购买者或接收单位支付的税费，以及购买时预付的各种运杂费。应收账款代表买方在公司销售过程中占用的资金，是评估公司资金风险的另一大指标，如表2-2所示，显而易见，S高新公司2017-2019年的应收账款占比都在40%以上，且在后两年占比扩大至80%左右，说明公司在其销售过程中多采用赊销的方式，没有立即收到货款，企业通过经营活动可获得的可用资金流不足。3. 3.2研发风险分析研发风险主要可以通过企业所取得的专利技术来分析：2021年公告研发出一种废旧沥青混合料油石分离的梯度萃取方法。根据该项发明，可以将沥青和石头完全分离，沥青的提取率高，性能优异，并且分离出的沙子和石头中沥青的残留量很小，可直接重新用于铺筑公路，而且萃取技能可以重复循环使用，降低成本；2021年公告研发出一种利用磷石膏生产-半水石膏的方法。该方法处理成本低,无污染，能够有效全方位的回收磷石膏中的磷、钙、和硫资源，且各副产物均能得到有效利用，收益率较高，适合企业生产。表2-3S高新公司2018-2020年研发投入情况单位：万元年份201820192020研发投入资金7585.939864.4210542.31投入资本化金额1820.622959.333689.81资本化占研发投入之比24%30%35%结合湖北S公司的经营年报，该公司在2018年之前未进行研发投入，在近三年，由于公司研发出一种新型的梯度萃取方法，性能优异、绿色环保，所以对于研发投入的资金逐年增加。但在2020年，只有35%的研发支出被资本化转为无形资产使用或出售，可以为企业带来经济利益，以便对无形资产生产的产品的市场状况做出可靠的预测。而65%的研发投入资金都被费用化计入当期损益转入管理费用，增加企业综合成本，影响企业效益。公司的专利权技术也落后于同行业其他国家，并没有取得多少成果。4. 3.3采购风险分析S高新企业仍采用传统的生产材料采购方式，采购部门是作为一个独立的职能部门被设立并开展工作，采购工作人员关注工作的重点仅仅是与自身有关联的制造以及材料供应信息，基本上不会与实际生产人员、技术人员以及产品销售人员进行沟通和交流，在填制请购单时，对各部门的产品需求把握不够准确，忽略了对材料的需求进行预测，企业的审核流程不规范，这使得他们获得生产材料信息不完善，制定的采购策略较为片面，从而导致重复采购、原材料积压、资金使用率低下等问题。另一方面，采购人员数量较少，容易和供应商之间产生一一对应，可能会导致舞弊问题，会有人从中谋取私利，出现质次价高的产品，供应商信息更新缓慢，对市场上新材料和新产品的研究不及时。供需方之间信息不对称，质量控制难度大，常常会出现供货质量不达标、不能按时供货等现象。5. 3.4存货风险分析企业的存货销售对于企业资产的资金流动是非常重要的，作为流动资产的重要组成部分，其价格也会随着供求关系的变化受到影响。存货周转率是一段时间内平均存货余额与公司运营支出的比率，反映存货周转率，即存货流动性和存货资金量是否得到适当维护，可以加强公司的短期债务偿还能力，同时确保生产经营的连续性，促进公司提高资金使用效率。表2-4S高新公司20152019年存货周转率单位：万元年份20152016201720182019营业成本1250054600205800363800413200O平均存货275009828308704365637188存货周转率221815129由表2-4所示，近年来，公司的存货周转率逐年下降。在2019年，公司营业成本为413200万元，存货周转率为9,平均约每40天周转一次，存货流通速度仍然处于劣势。存货周转率越低，表示存货消耗和周转的速度就越慢，从而造成资金使用效率的降低。3公司经营风险存在的问题3.1资金流紧张企业流动资金紧张的核心原因是流动资产的变现能力较弱，受限资产占比高导致偿债能力虚高，在对湖北S高新材料公司的调查分析过程中，我们可以看出该企业的货币资金以及应收账款的受限程度较大，并且经营活动的现金净流额总体趋势不稳定，经营效率的下降导致企业营运资金需求增加，在主营业务结构相对稳定的情况下,一旦经营效率下降就会增加营运资金需求量，从而使得流动资金紧张加剧。由于营运资金需求量与企业的经营效率成反比，经营效率的下降也会使得企业营运资金被占用，因此企业需要为生产经营投入更多的流动性。3. 2研发投入过少企业要想在广阔的市场中获得良好的生存和发展并立于不败之地，就必须形成有区别于其他企业的核心竞争力，研发可以让企业获得其他同行业没有的新技术、新知识和新能力。最终，中小企业的研发成果必须以新产品和改进产品的形式来表达，该公司在近年来研发产品较少，投入的研发费用占比较低，占营业收入的比例低于3%,专利申请数量也落后于同行业。随着高新技术行业竞争日益激烈，产品的科技含量将是企业核心竞争力的重要组成部分，如果未来公司不能进一步增加研发投入，提升研发费用占比,将可能会削弱产品已经建立起来的相对技术优势。3. 3采购制度不健全随着高新材料企业的市场竞争日益激烈，为客户提供质优价廉的产品一直是湖北S高新材料股份有限公司秉持的准则，这就要求对于材料质量和应对外部市场需求变化上必须严格管控。s高新在公司采购方面未形成连续、定期的采购风险工作形态，缺乏与各部门的沟通和交流，由于管理层对风险控制认识不足，没有相应的采购风险识别体系进行保护。供应商内部质量控制存在明显缺陷，缺乏对供应商的日常维护和管理，使得采购质量难以控制。6. 4存货周转率逐年降低存货周转率低，说明周转速度慢，存货管理效率低。相对来说，周转速度越慢，库存的占用率越高，流动性就会越低，商品被转换为现金或应收款的速度就会越慢。因此,存货周转率的降低会减少企业的流动性。另一方面，库存周转率逐年下降，说明企业的库存商品滞销，企业的资金周转也可能困难。存货管理直接关系到企业的资金占用和资产运营水平，如果缺乏科学的库存采购计划，采购时间点和最优库存存储模糊，就会出现采购频繁、库存积压过多等问题，导致库存成本高、资金占用大。4公司经营风险的防范措施7. 1建立健全完整的风险管理制度要经常强化风险管理意识，培育企业的风险管理文化。降低企业风险敞口，将其控制在风险偏好范围内。建立专门的风险管理职能部门，明确其管理范围和管理责任，有效发挥其实施风险决策的作用，努力将风险程度降低到最小。要制定全面风险管理战略,使风险管理做到系统化最优化。4.2合理利用资金使用计划保持对资金使用现状的掌握，及时调整在经营过程中各环节的资金使用量。另一方面，公司应建立相应的催账制度，以减少坏账的产生。公司财务人员要注意财务信息收集的范围，提高信息质量，实现资本投资和财务信息流动的有机统一。在融资方面，需要坚持基于需求的方法。必须认识到，过多地过早借贷会增加公司的利息负担并导致资金浪费。企业可以改进产品设计、采购链和生产管理模式，从而可以降低成本，并提高公司使用资金的效率。4.3打造研发控制体系研发活动是企业一项重要的创新，与其他行业相比，高新材料产业的研究开发成本较高,企业在高投入产出不确定性的风险之下要想享受国家对高新材料企业的税率优惠，就应该大力投入研发费用。建立有效的研发进度控制体系可以更好的帮助企业做出决策,提前调查和对市场进行研究，掌握消费者的需求，针对性的研制开发更多新的产品，相对应的更新产品的各项功能，时刻关注市场需求的变化，了解行业内潜在竞争对手的情况，及时调整变化，降低自身风险。4.4建立完善的采购管理制度制定和实施系统和程序化的风险预防程序和方法，形成全公司的风险控制理念。根据公司的长期计划制定部门工作方针和目标，组织开展市场调查研究、预测公司各部门的需求，掌握各种材料的供应渠道和市场的变化趋势，以此制定采购预算和计划。根据公司的物料需求选择价格合理、产品质量可靠、信誉良好、服务周到的供应厂商，建立长期合作；制定供应厂商管理有效措施，加强管理和考核，确保供应商提供良好的产品。4.5提升存货管理能力公司应当充分的认识到存货管理的重要性，结合采购、生产、销售等部门共同对市场的变化趋势做出预测，根据自身的产品特点和规模持有合适的存货库存量。通过制定存货库存量，可以在一定程度上降低存货风险损失，使存货减值核销风险工作趋近常态化，对于已确定为报废的物资，尽早进行跌价准备处理。另一方面，降低库存量，增加商品销售金额，通过与供应厂商保持稳定联系，将库存商品转移到供应厂商处进行存储,并在需要时实地及准时采购来降低库存，提高销售数量，从而提高库存周转率。结论本文以湖北S高新材料股份有限公司为研究对象，识别、分析公司经营风险，主要从风险管理和内部控制方面来补充和完善。其中经营风险的防范机制是重中之重。通过对公司当前内外部环境的分析和识别，从而得出公司面临的经营风险。从各种方面对每一种经营风险的成因进行深入研究和分析，探讨公司风险对经营过程造成的影响。针对每一种风险相对应的提出解决方法。基于公司的实践经验，高新材料行业在抓住自身发展机遇的同时，必须要注重经营风险给企业带来的影响。企业经营风险研究的最终目的是将所得结果应用于实践中，从而更好地帮助企业快速稳定发展。参考文献1王侃.企业财务内控对经营风险的防范作用分析J.中国市场,2020(27):77+80.2冯怡.经营风险、内部控制对审计费用的影响研究一一基于上市公司样本数据的分析J.价格理论与实践,2020(05):149-152.3蒋清华.合理规划企业财务战略，降低经营风险J.财经界,2020(17):133-134.4肖正波.论企业如何加强财务管理防范经营风险关键探索J.今日财富(中国知识产权)，2021(02):174-175.5褚建明.企业经营管理中的法律风险防范J.现代营销(下旬刊)，2021(01):160-161.6李亚楠.企业投资风险及防范J.会计师,2020(23):17-18.7李倩,丁丽萍.企业经营风险成因及防范J.合作经济与科技,2020(24):132-133.8程海玲.企业存在的财务风险与防范对策J.投资与合作,2020(11):67-68+71.9李俭.企业财务内控对经营风险的防范作用研究J.财经界,2020(33):193-194.10李章存.企业财务内控对经营风险的防范作用分析J.纳税,2020,14(31):91-92.11邓晓红.企业内部控制管理及财务风险防范研究J.全国流通经济,2020(28):67-69.