企业会计实训教程参考答案岗位二、财产物资岗位.docx

岗位二财产物资岗位实训参考答案1.借：在途物资一一上海东风公司（甲材料）1551230应交税费应交增值税（进项税额）263570贷：银行存款工行18148002 .借：原材料甲材料1551230贷：在途物资上海东风公司（甲材料）15512303 .在采取月末一次加权平均法计算的前提下，平时领用材料只需要在原材料明细账上登记发出材料的数量，求出结存数量即可。4 .借：固定资产H-32生产设备500000应交税费一一应交增值税（固定资产进项税额）85000贷：银行存款工行5850005 .借：固定资产D-W设备300000贷：营业外收入接受捐赠收入3000006.甲材料运杂费分配额二2265×（2265÷1300）=1392（元）丙材料运杂费分配额=22651392=873（元）会计分录：借：在途物资一一上海全力钢铁厂（甲材料）257392（丙材料）315873应交税费应交增值税（进项税额）97175贷：银行存款一工行6704407 .借：在途物资一一桃花园贸易公司（A-T器具）3000（多功能扳手）500应交税费应交增值税（进项税额）595贷：银行存款一一工行40958 .借：周转材料一一低值易耗品（A-T器具）3000（多功能扳手）500贷：在途物资一一桃花园贸易公司（A-T器具）3000（多功能扳手）5009 .表2-5收料单记账联,2009年12月20日材料编号名称规格计量单位数量实际成本计划成本实收应收买价运杂费合计单位成本金额单价金额Ol甲材料公斤795800320254400139225579205丙材料公斤500500630315000873315873供应单位：上饵东风公司材料科目：及材料编号:发票号码:0054618材料类别：仓库：/号流合计571665供应部门负责人：尤辉保管员：密利采购员：借：原材料甲材料255792丙材料315873其他应收款上海站1872贷：在途物资上海全力钢铁厂（甲材料）257392（丙材料）315873应交税费一一应交增值税（进项税额转出）27210 .在采取月末一次加权平均法计算的前提下，平时领用材料只需要在原材料明细账上登记发出材料的数量，求出结存数量即可。H.（1）借:管理费用一一低值易耗品摊销600贷：周转材料一一低值易耗品600（2）借：周转材料低值易耗品（在用）2800贷：周转材料低值易耗品（在库）2800（3）借：制造费用一一低值易耗品摊销1400贷：贷：周转材料一一低值易耗品（摊销）12.借：管理费用900生产成本A产品18000销售费用一一包装费4000贷：周转材料一一包装物2290013.借：应收账款一一平安公司9 009 000. 007 700 000. 001 309 000. 00贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）15.答案表 2-3014.在采取月末一次加权平均法计算的前提下，平时领用材料只需要在原材料明细账上登记发出材料的数量，求出结存数量即可。使用部门固定资产项目上月折旧额上月增加固定资产上月减少固定资产本月折旧额费用分配原价月折旧额原价月折旧额车厂房4166041660制间车床3330010000016605000080034160造生产线125000125000费小计199960200820用固定资产折旧计算表2009年12月31日单位：元部办公楼红旗牌小轿车小计5000025005250050000250052500管理费用销售部门解放牌货车小计18000180001800018000销售费用合计2704601660800271320借：制造费用一一折旧费200820管理费用一一折旧费52500销售费用一一折旧费18000贷：累计折旧27100016.借：生产成本3569014.95贷：原材料3569014.9517.表2-31存货跌价准备计提表初1年/2月夕日单位：元材料名称数量账面价值可变现净值预计三r备注单位价值金额乙材料500200000350.0017500025000丙材料500305290540.0027000035290合计60290借：资产减值损失60290贷：存货跌价准备6029018.借：固定资产车床21000贷：以前年度损益调整21000