企业内控管理制度（精选8篇）.docx

企业内控管理制度（精选8篇）在生活中，我们每个人都可能会接触到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺当执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而订立的具有法规性或引导性与管束力的应用文。想必很多人都在为如何订立制度而苦恼吧，的我细心为您带来了企业内控管理制度（精选8篇），希望能够予以您一些参考与帮忙。内控管理制度篇一第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限,加强对销售业务的监督与掌控，防范销售过程中的差错和舞弊。第2条销售部依据市场情况、目标利润、企业生产经营本领订立销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效掌控。第4条生产部负责订立产品价目表，销售部负责订立赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后实在实施。第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件予以的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。第6条销售业务中需要执行特别价格、需要超出规定条件予以折扣，以及需要超出信用政策执行特别付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。第7条销售业务员在开展销售活动中，应适时收集并供应客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级供应参考数据，财务部参加客户信用等级的评估。第8条依据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。第9条销售合同审批规定1 .销售业务员在销售谈判中，应依据客户信用等级施以不同的销售策略。2 .销售业务员在与客户订立销售合同时，应依照以下权限执行。(1)销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。(2)销售合同标的总额在10万50万元的，由销售经理审批,予以订立。(3)销售合同标的总额在50万500万元的，由销售副总审批，予以订立。(4)销售合同标的总额在500万元以上的，报总经理审批后，予以订立。第10条发货的审批1 .销售合同订立以后，销售业务员需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至仓管员处以便备货。2 .仓管员核对发货通知单，并严格依照发货通知单中各项目内容准备货物，并做好货物出库记录。3 .运输主管负责办理货物发运手续，并组织运输货物，确保货物的安全按时送达目的地。4 11条客户退货的有关规定1 .销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批并报销售副总审批后方可办理相关手续。2 .质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，并出具检验证明。3 .仓管员对退回货物进行清点后方可入库，并填制退货接受报告。4.销售部对客户退货原因进行调查，并确定相关部门和人员的责任。第12条应收账款主管负责编制企业应收账款明细表，督促销售部适时催收应收账款。第13条销售会计对可能成为坏账的应收账款计提坏账准备。第14条合同办负责为企业订立诉讼方案，以应对催收无效的逾期应收账款。第15条销售会计对确定发生的坏账报财务经理、销售副总审批后作出会计处理。内控管理制度篇二为了进一步加强业务经营的安全性、规范业务操作，努力防范风险，明确各自职责，依据上级有关规定，订立本制度。1：内勤会计出纳工作：必需定时签到、签退，离柜必需暂退，柜员卡严禁串用，密码不能泄露于他人。2：新开户必需核实客户真实身份，身份证必需是18位数字的新身份证，登记真实地址。办理福祥卡必需留有本申请人的身份证复印件。3、大额现金支出必需查验取款人真实身份证件，是否属本人支取，并经负责人签字批准，实行大额现金支出审批制度。外地取款必需核对取款人身份证件，是否属本人支取。4、挂失必需是本持身份证，留有复印件方可办理。5、出纳员定时上班，实时授权，保管好本身的柜员卡与密码，按规定办理现金收付，对每笔业务进行认真复核、认真查业务传票,以免显现支出当存入。坚持票面登记，做好现金回笼和供应工作，保管好现金、有价单证，紧要空白凭证。6、实行四双制度，库房钥匙实行双人分管，库款实行双人碰库。7、严格凭证管理制度，借据、收贷收息等紧要空白凭证由会计上锁保管。收贷收息由会计经办，严禁外勤人员经办，以此避开少息、减息、收息不入账的现象。显现问题、案件由会计承当相应的监管责任，并承当相应的损失赔偿。8、严格实行审贷分别制度，贷款发放必需坚持“四坚持”“四核对”“五不进账”的原则，严禁信贷员自带凭证外出办理业务。“四坚持”：坚持借款人本人到场，本人持身份证，持授信材料，需担保的，担保人持身份证到现场签订好担保合同。“四核对”：内勤必需对对借款人的真实身份、身份证、授信材料、印鉴进行核查，对借款人的由内勤会计监督签字，没有印鉴的统一按借款人右手拇指指摸，并将借款人、担保人身份证复印件附借据下。“五不进账”：非借款户本人未经办的不进账，超权限的不进账，无批准人和责任人未签字的不进账，借据要素不齐全的不进账,抵押担保手续不健全的不进账。内勤人员违反规定不认真审查所发生案件损失的，内勤人员承当相应责任的损失赔偿。9、遵守业务操作规程，必需以原始凭证为依据，审核其内容再录入，加强监督与管理，相互复核，账务必需达到“五无、六相符”，账务做到日清月结。强调每个季度会计人员要进行一次账据核对。10内勤会计、记帐员要按日、按月、按季、按年末分别打印有关资料，将会计凭证、资料适时整理、装订、保管入档。11、严格实行“双人押运制度”，不是双人押运的总社不予接受。12、严格用电制度，营业终了必需做到“人离电断”。内控管理制度篇三第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部掌控，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业进展的需要，依据有关的规定,结合本公司实际情况，特订立本制度。第二条本公司财务内部掌掌控度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、掌控、核算、分析和考核等内部掌控工作，以达到合理筹集资金、参加经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条建立和健全公司的内部掌掌控度。第四条本公司内部掌控的基本原则。L权力分隔,每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包揽,以防止显现差错和弊病。2.合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3.审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。4.责任明确,各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。5.凭证掌控,建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6.例行核对,对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章财务收支内部掌控第五条实行财务收支预算掌控。1.在财务部的引导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包含银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。2 .在财务部的引导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。3 .财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。4 .凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。第六条建立定额备用金制度。1 .各部门零用现金定额规定如下：生产部XX元经销部XX元综合部XX元工程部XX元办公室XX元2 .对各部门零用现金实行限额开支审核报销方法。（I）各部门单项支出低于1OOO元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支出单（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以增补部门备用金。（2）各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支出，应由用款部门填制请款单，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制付款凭证，凭此单到出纳处领取支票或现金。（3）用款部门办好购置物品验收或付费等业务手续后，应适时将取得合法的发票单据（在发票后面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原请款单存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支出不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。（4）单项低于1OOO元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前适时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要适时报销，不得挂账。第七条执行按签批金额权限审批付款。1 .2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。2 .2000元以下办公支出，由财务部审核批准。3 .专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。4 .因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必需坚持先收后付，不更改原款形式及用途原则。第三章货币资金内部掌控第八条建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。第九条加强对现金的稽核管理。全部现金（包含银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。第十条掌控现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特别情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。第十一条严格付款审批和支票的签发。全部付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必需经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包揽。不准开空头票和空白支票，开出支票要进行登记。第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。全部现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖收讫或付讫戳记。第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常35天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第十四条适时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调整其相符。第四章对外投资内部掌控第十五条长期投资包含股票投资、债券投资和其他投资。1 .长期投资项目要在市场推想的基础上，立项进行可行性讨论,考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会讨论决议后方可实施。财务部门要为决策提出参考看法，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。2 .健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好认真记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。3 .对长期投资项目做好认真记录，实施定期盘点。对投资企业,每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必需每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资,由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点,保证账实相符。4 .如长期投资显现亏损或总经理认为有必需时，公司视实在情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。第十六条短期投资。1 .短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和紧要负责人办理。一般依照经办提出一主管审核一总经理批准一实际投资一验收登记一到期收回的程序办理。2 .有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资方法进行。3 .短期投资如显现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。第十七条对外大额存款。1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查一利息比较一主管审查一总经理批准一对外存款一到期收回的程序办理。2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好认真记录，适时入账。第五章销货与收款内部掌控第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单一通知生产一销货通知一赊销审查一发（送）货一开票一收票结算等程序办理。第十九条营业部依据生产经营目标和市场推想，编制营业收入计划，承接购货客户的订货单，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。第二十二条由营业部订立价格目录或定价方法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办妥业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。第六章购货与付款内部掌控第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购一订货一到货一验收一付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。第二十五条供应部应依据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。第二十六条市场临时采购，由使用部门依据需求提出请购单，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。第二十七条全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货适时、运输便利等。第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。第二十九条无论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以把握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。第七章生产与费用内部掌控第三十二条有关生产业务由生产部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和掌控，应由生产部和财务部及全部有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与调配。第三十五条重视制造费用发生的核算与调配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理,不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。第八章存货与仓库内部掌控第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必需做到账、卡、物和资金的一致。第三十九条对存货数量较大的企业，应实行永续盘存制。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的方法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。第四十条对存货实行永续盘存制有困难的企业，可实行实地盘存制。第四十一条存货计价方法。1 .按实际成本进行日常核算的，接受加权平均法计价。2 .按计划成本进行日常核算的，接受计划价格计价，期末分摊价格差异。第四十二条低值易耗品，接受一次摊销。如一次领用数额较大,影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。第九章工资与人事内部掌控第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变更等事项，应由人力资源部适时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。第四十四条工资的计算和支出，要严格依照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并依据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。第四十六条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入其他应付款账户。第四十七条依据成本核算方法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理调配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。第十章收入利润内部掌控第四十八条当期实现的主营业务收入包含销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部适时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。第四十九条当期实现的其他业务收入要全部适时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要适时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的次序和确定比例进行调配。第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。第十一章固定资产内部掌控第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。1 .财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。2 .财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维护和修理。3 .财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算,综合价值管理，每年组织清查盘点一次。第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。1.申请购建：由各使用部门提出加添固定资产的报告，交工程部进行可行性讨论后，提出购建报告。4 .审核批准：呈报总经理审核批准。5 .对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同Q6 .建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。7 .验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。8 .结算付款：依据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。第五十六条固定资产的处理与报废。固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出看法，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可依照行业的特点，使用下列财务评价指标：1.流动比率=流动资产/流动负债XlO0%9 .速动比率二（流动资产X存货）/流动负债XlO0%10 应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额XlO0%11 存货周转率=销货成本/平均存货XlO0%12 资产负债率=负债总额/资产总额XlO0%13 资本利润率=利润总额/资本金总额XlO0%14 营业收入利税率=利税总额/营业收入XlO0%15 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额XloO96第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行自定目标、核定收入、掌控成本、责任考核、资产承包及超额有奖的方法。第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。第六十一条如董事会或总经理认为有必需，可随时对所属公司进行专项审计。第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。内控管理制度篇四第一章总则第一条为了加强和规范企业内部掌控，提高企业经营管理水平和风险防范本领，促进企业可持续进展，依据中华人民共和国公司法中华人民共和国会计法及企业内部掌控规范等有关法律法规，订立本制度。第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部掌控。第三条本制度所称内部掌控是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等仿佛的决策、整治机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现企业基本目标的一系列掌控活动。内部掌控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。第四条内部掌控的订立原则1、合法性原则。本制度的订立符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。2、全面性原则。本制度的订立贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。3、紧要性原则。本制度的订立在兼顾全面的基础上突出重点，针对紧要业务与事项、高风险领域与环节实行更为严格的掌控措施,确保不存在重点缺陷。4、有效性原则。本制度相关实在业务掌控能够为内部掌控目标的实现供应合理保证。企业全体员工应当自发维护内部掌控的有效执行。内部掌控建立和实施过程中存在的问题应当能够得到适时地矫正和处理。5、制衡性原则。本制度订立的七项实在业务掌控，涉及的企业的机构、岗位设貉和权责调配科学合理并符合内部掌控的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。6、适应性原则。本制度订立的七项实在业务掌控，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险情形以及所处实在环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变动、经营业务的调整、管理要求的提高等不绝改进和完善。7、成本效益原则。本制度的订立在保证内部掌控有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的掌控。第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或掌控的现金、银行存款和其他货币资金。第六条资金内部掌控的关键掌控点：1、职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设貉和人员配备应合理；2、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第七条货币资金不相容岗位包含：1、货币资金支出的审批与执行；2、货币资金的保管和盘点清查；3、货币资金的会计记录和审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。第八条货币资金的审核批准程序：申请一审批一复核一支出。第九条企业取得的货币资金收入必需适时入账，不得账外设账,不得坐支现金。第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应适时查明原因，做出处理。第十二条会计印章管理的要求。1、严禁一人保管支出款项所需的全部印章。2、银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。3、现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。4、财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。5、会计人员印章应由本人自行保管使用。6、会计印章保管人员应当依照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用，不准在空白单证及纸张上用印。7、会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。第十三条票据管理的要求。1、空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。2、发票应由专人保管使用，依照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。第三章采购与付款第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支出款项的行为。企业外购劳务并支出价款的掌控可参照执行。第十五条采购与付款内部掌控关键掌控点：1、权责调配和职责分工应当明确，机构设貉和人员配备应当合理；2、请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确；3、采购与验收的管理流程及有关掌控措施应当清楚，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；4、付款方式、程序、审批权限等应当明确。第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包含：1、请购与审批2、询价与确定供应商3、采购合同的订立与审核4、采购、验收与相关的会计记录5、付款的申请、审批与执行第十七条各部门负责人依据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管依据仓库库存情况及各部门总需求订立采购计划。第十八条依据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组订立实在的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商供应的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最后供应商并进行采购。第十九条购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等应付款申请复核后,按规定权限逐级审批后同意付款。第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的，仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格依照购进货物验收、入库的程序办理。第四章存货第二十一条本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料，紧要包含各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。第二十二条存货内部掌控关键掌控点：1、存货的验收、领用、盘点及处谿的掌控流程清楚；2、存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。第二十三条仓储部门仓库管理员要对准备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务中心登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使用部门的有关人员必需到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认,领用单交领用部门签字确认。第二十四条仓储部门必需设貉存货明细账，仓库管理员依据存货入库单，认真登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务中心审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否精准、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。第二十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务中心登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门依据审批看法进行处理。第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年依据仓储部门及采购部门等供应的资料进行存货跌价准备分析，需计提跌价准备的应适时进行账务处理。第五章固定资产第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第二十九条固定资产内部掌控关键掌控点：1、固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确；2、固定资产取得、验收、使用、维护及处谿等环节的掌控流程应当清楚；3、固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处貉等会计处理符合国家规定。第三十条对一般固定资产的采购由使用部门依据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购；对重点固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算,报公司股东会、董事会或仿佛权力机构审批。第三十一条固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。第三十二条固定资产使用部门应订立安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；依据固定资产的性能及使用情况提出维护和修理计划，由维护和修理部门审核，按规定权限报批后实施;使用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，依据批准后的看法进行处理。第三十三条财务中心会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产全部权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理看法，依据合理的'证据及按规定权限审批后，适时进行账务处理，确保账实相符。内控管理制度篇五第一章总则第一条为了加强和规范企业内部掌控，提高企业经营管理水平和风险防范本领，促进企业可持续进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据、和其他有关法律法规、订立本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部掌控。大中型企业和小企业的划分标准依据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部掌控，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌控目标的过程。内部掌控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发进展战略。第四条企业建立与实施内部掌控，应当遵奉并服从下列原则：（一）全面性原则。内部掌控应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。（二）紧要性原则。内部掌控应当在全面掌控的基础上，关注紧要业务和高风险领域。（三）制衡性原则。内部掌控应当在整治机构、机构设置及权责调配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部掌控应当与企业经营规模、业务范围、竞争情形和风险水公正相适应，并随着情况的变动适时加以调整。（五）成本效益原则。内部掌控应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效掌控。第五条企业建立与实施有效的内部掌控，应当包含下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部掌控的基础，一般包含整治结构、机构设置与权责调配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业适时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌控目标风险，合理确定风险应对策略。（三）掌控活动。掌控活动是企业依据风险评估结果、接受相应的掌控措施，将风险掌控在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业适时、精准地收集、传递与内部掌控相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部掌控建立实施情况进行监督检查，评价内部掌控的有效性，发觉内部掌控缺陷，应当适时加以改进。第六条企业应当依据有关法律法规、本规范及其配套方法，订立本企业内部掌掌控度并组织实施。第七条企业应当运用信息技术加强内部掌控，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部掌控流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动掌控，削减或除去认为操纵因素。第八条企业应当根建立内部掌控实施的激励管束机制，将各责任单位和全体员工实施内部掌控的情况纳入绩效考评体系，促进内部掌控的有效实施。第九条国务院有关部门可以依据法律法规、本规范及其配套方法，明确贯彻实施本规范的实在要求，对企业建立与实施内部掌控的情况进行监督检查。第十条接受企业委托从事内部掌控审计的会计师事务所，应当依据本规范及其配套方法和相关执业准则，对企业内部掌控的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当发表的内部掌控审计看法负责。为企业内部掌控供应咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部掌控审计服务。第二章内部环境第十一条企业应当依据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司整治结构和议事规定，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润调配等重点事项的表决权。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。第十二条董事会负责内部掌控的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部掌控进行监督、经理层负责组织领导企业内部掌控的日常运行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构实在负责组织协调内部掌控的建立实施及日常工作。第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部掌控，监督内部掌控的有效实施和内部掌控自我评价情况，协调内部掌控审计及其相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任本领。第十四条企业应当结合业务特点和内部掌控要求设置内部机构,明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工把握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责调配，正确行使职权。第十五条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置,人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部掌控的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发觉的内部掌控缺陷，应当依照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发觉的内部掌控重点缺陷，有权直接向董事会及