全国统一税务执法资格考试试题汇编与答案.docx

全国统一税务执法资格考试试题汇编一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有一个选项最符合题意。）1.下列不属于税务行政法律关系要素的是（单选题*A.主体B.客体C.主观D.内容2 .税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从。这体现行政行为的（）单选题*A.拘束力8 .公定力C.确定力D.执行力9 .下列规范性法律文件中，不能设定行政许可的是（单选题*A法律B彳亍政法规C.部门规章D.省级政府规章10 下列情形中，对当事人不予处罚的是（1单选题*A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的VB.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的11 下列各项不属于税务行政处罚的是（单选题*A.没收违法所得12 没收非法财物C.降低纳税信用等级D停止出口退税权6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（单选题*A.税收保全措施B.责令纳税人提供纳税担保C通知出入境管理机关阻止出境注销税务登记7.以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容来证明案件待证事实的书面文件或其他物品，这类证据一般称之为（单选题*A.物证B.书证C.鉴定意见D.视听资料8.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（单选题*A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪D.虚开发票罪9根据行政复议法的规定，下列选项中属于行政复议特有原则的是（单选题*A.合法原则B.信赖保护原则C.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则10.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是（I单选题*A.一审开庭前取得的证据B.原告起诉前取得的证据C发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据11 .关于税务执法资格的取得和管理，下列说法不正确的是（1单选题*A.取得税务执法资格的唯一途径是通过国家税务总局统一组织的税务执法考试B.在税务执法活动中有违反廉政纪律和徇私舞弊、玩忽职守等较严重渎职行为的应当取消税务执法资格C.税务人员从事税务行政许可，必须取得税务执法资格D.取消税务执法资格未满两年的，不得参加国家税务总局统一组织的税务执法资格考试12 .甲市税务局第一稽查局，坐落于该市高新区。在税务机关专项检查过程中查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（）批准。单选题*A.第一稽查局局长13 甲市高新区税务局局长C.甲市税务局稽查局局长D.甲市税务局局长13.个人所得税综合所得采用超额累进税率的形式，这一举措体现的税收原则是（单选题*A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法定原则14、下列属于增值税征税范围的是（单选题*A.境外单位为我国企业提供完全在境外使用的设计服务B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务D.委托他人代销货物15.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择适用简易计税办法计税,按差额计算销售额,适用征收率为（A.9%B.5%C.6%D.3%16.2021年10月，国内某汽车生产企业将10辆高级小轿车销售给消费者，共取得不含税收入2000万元，应当缴纳消费税（）万元。（小轿车生产环节税率25%）单选题*A.500B.700C.5000D.666.6717.下列关于资源税纳税地点的说法中，错误的有（I单选题*A.煤矿资源税在交易发生地缴纳B.煤矿资源税在开采地缴纳C.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳D.海盐资源税应当向生产地主管税务机关缴纳18.关于土地增值税计税依据的说法，正确的是（C1单选题*A.出售旧房或旧建筑物，可以同时扣除旧房评估价格和契税B.出售旧房或旧建筑物，采用购房发票加计5%作为扣除金额的，购房契税也按5%加计扣除与转让房地产有关的税金，按实际发生数扣除D地产开发企业出售高档住宅，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发费用之和的20%作为加计扣除19.契税的纳税地点是（1单选题*A±½房屋所在地VB.转让方所在地C.受让方所在地D.合同签订地20.以下关于房产税和城镇土地使用税税率的说法，正确的是（单选题*A.都采用比例税率B.都采用定额税率C.房产税采用定额税率，城镇土地使用税采用比例税率D.房产税采用比例税率，城镇土地使用税采用定额税率VA.单一比例税率B.单一定额税率C.复合税率D.地区差别幅度定额税率22.2021年10月，位于镇中心的乙企业委托某村一般纳税人甲企业加工鞭炮、焰火，甲企业按规定扣缴消费税50万元，应当同时扣缴城市维护建设税（）元。单选题*A.2.5B.0.5C.5000D.023.以下各项属于"以政府名义接受的捐赠收入"的是（1单选题*A.定向捐赠收入B.没有代行政府职能的团体接受的捐赠收入C.代行政府职能的社会团体接受的非定向捐赠收入D.企业接受的资金捐赠收入24.非居民个人取得的下列所得，采用20%的比例税率征收个人所得税的是（1单选题*A.经营所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得25.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（DA.依法在中国境内成立的合伙企业B.依法在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在海南的有限责任公司D.依照外国法律成立，实际管理机构在台湾的股份有限公司1 .在全国范围内发生效力的规范性法律文件有（多选题*A.税收法律8 .税收行政法规C.税务部门规章D.中美税收协定9 行政执法公示是保障行政相对人和社会公众的（）的重要措施。多选题*知情权V参与权表达权监督权3.某税务局接到群众实名举报后，对甲公司上一年度少缴税款情况进行税务检查，检查发现举报情况属实。该局遂对甲公司作出补税及加征滞纳金的处理决定，按税收征管法第63条规定作出按1倍税款罚款的处罚决定。税务局同时向举报群众告知了处理结果。下列说法正确的有（多选题*A.应群众举报进行检查并作出行政决定，属于依申请的行政行为B.补税及加征滞纳金的处理决定，属于羁束行政行为VC按1倍税款罚款的处罚决定，属于自由裁量行政行为VD.向举报群众告知处理结果，属于要式行政行为4.税务机关对下列事项享有强制执行权的是（多选题*A甲生产企业欠缴的税款B.乙自然人欠缴的个人所得税税款C.丙企业欠缴的社会保险费D.丁企业欠缴的罚款5.下列各项中,属于犯罪客观方面的有（多选题*A.危害行为B.犯罪的时间、地点和方法C.犯罪侵害的社会关系D.危害行为与危害结果之间的因果关系6.纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（I多选题*A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出不予审批减免税决定D税务机作出的不予抵扣税款决定7 .下列属于税务行政赔偿范围的有（多选题*A.县税务局违规要求企业提前缴纳税款8 .县税务局违规对企业欠费进行集中清缴C.税务干部假期出行违反交通法规造成他人损害D.县税务局未及时解除税收保全措施9 .政务处分法所涉公职人员的范围包括（多选题*A公务员B.参照公务员法管理的人VC.国有企业管理人员D.基层群众性自治组织中从事管理的人员9税务人员在税收执法过程中询问证人、制作询问笔录时，应当遵循的要求有（多选题*A.询问必须由2名以上具有执法资格的税务人员实施B.询问时应告知被询问人相应的权利义务C询问笔录应当交被询问人确认，D询问笔录必须有在场人员见证10.下列情形中，属于税务机关依法可以撤销行政许可的情形有（多选题*A.对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B.违反法定程序作出准予行政许可决定的C.被许可人以欺骗手取得行政许可的D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的IL关于增值税预缴税款的管理，说法不正确的是（多选题*A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收歌，应当在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付分包款后的余额，按2%的比例预缴税款B房地产开发企业取得预收款。适用一般计税方法的，预缴税款=预收款÷（l+3%）x3%C.纳税人跨县（市）出租动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款二含税销售额÷Q+适用税率）X3%D.纳税人跨县（市）销售外购不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷（l+5%）×5%12.关于消费税纳税环节和税率的说法，正确的是（多选题A.零售卷烟应当缴纳消费税，税率为5%加0.11元伎B.进口白酒应当缴纳消费税，税率为20%加0.5元500gC.零售高档化妆品应当缴纳消费税，税率为15%D.零售柏金饰品应当缴纳消费税，税率为5%13.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税的情形包括（多选题*A.继续生产应税产品B.用于集资C.用于广告D.用于偿债V14.下列合同，按"产权转移书据"税目征收印花税的是（多选题*A.专利申请权转让合同B. 土地使用权出让合同C. 土地使用权转让合同D.专利实施许可合同15 .下列情形中，应计算缴纳土地增值税的有（多选题*A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人销售居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产16 .关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（1多选题*A.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的实物或权利状态发生变化的次月末VD.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税17 .环境保护税中固体废物以排放量为计税依据。排放量计算时，可从产生量中扣除的有（多选题*A.固体废物的贮存量B.固体废物的处置量C.固体废物的综合利用量D.固体废物的单独核算量18 .以下属于企业职工基本养老保险费的征收范围的是（1多选题*A城镇各类企业及其职工B.民办非企业单位及其职工C.机关事业单位及其职工D.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险19 .以下关于居民个人个人所得税的计税依据，说法正确的是（多选题*A.综合所得计税依据:纳税年度收入额-600OO-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除VB.财产租赁所得计税依据二每次收入x（l-20%）C.财产转让所得计税依据=每次收入额-财产原值-合理费用VD.偶然所得计税依据二每次收入额20.以下收入应纳入企业所得税收入总额的有（多选题A.资产溢余收人B.违约金收入C.汇兑收益D.债务重组收入1 .依法治国的核心和关键是公民守法。判断题*对错V2 .被许可人以贿赂手段取得的行政许可被依法撤销后，其基于行政许可获得的利益不受保护。判断题*对V错3 .税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。判断题*对V错4 .只有具体行政行为的相对人才有资格作为申请人提起税务行政复议。判断题*对错V5 .税务规范性文件不得设定税务行政处罚，但可在税收法律、法规和规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。判断题*对V6 .公安机关杳处某企业涉嫌偷税犯罪案件，取得证据后要求税务机关鉴定该纳税人偷税数额，税务机关可以对此出具鉴定书。判断题*对错V7 .税务机关在正常履职过程中，未经告知有关当事人而录取的声像资料，不能作为有效证据使用。判断题*对错V8 .税务行政法律关系的主体是税务机关。判断题*对错V9 .国家征税，税收负担要合理，既要满足正常的财政支出需要，又要能正确处理与经济发展的关系。判断题*对V错10 .纳税人销售外购活动板房、机器设备、钢结构件的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。判断题*对错V11 .在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份的次月起至该纳税年度终了对错V12 .非居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。判断题*对错V13 .在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，均免征企业所得税。判断题*对错V14 .应税消费品计税依据明显偏低且无正常理由的、由税务机关核定其消费税计税价格。进口卷烟、白酒的计税价格由总局核定，报财政部备案。判断题*对错V15 .我国境内车辆经销商购进用于销售的汽车，应当缴纳车辆购置税。判断题*对错V2021年8月，某市税务局稽查局接到举报，称该市A置业有限公司涉嫌存在偷税行为，稽查局遂立案展开调查。通过检查，发现该公司自2014年以来通过购买假发票手段冲抵成本，造成少缴企业所得税240万元。稽查局初审意见认为该公司行为构成偷税，建议补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款数额1倍的罚款。稽查局于10月12日（星期二）依法向A置业有限公司送达"税务行政处罚事项告知书”，公司法定代表人张某某以A公司不具备偷税的主观故意不应定性为偷税且行政处罚过重为由，于10月19日提出听证申请。稽查局决定不予举行听证会。因案件达到当地重大税务案件审理标准，经市税务局重大税务案件审理，认定该公司行为构成偷税，决定补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款1倍的罚款。根据上述案情，回答下列问题：1.关于该案定性偷税的说法中，正确的有（单选题*A.不应定性为偷税，因为法定代表人张某某不承认公司有偷税的主观故意B.不应定性为偷税，因为购买假发票冲抵成本不属于税收征收管理法规定的偷税手段C.应当定性为偷税，因为购买假发票的行为已经证明该企业具备偷税的主观故意，具备税收征收管理法规定的偷税手段，并且出现少缴税款的结果。D.应当定性为偷税，因为只要企业出现少缴税款即可定为偷税。2.关于本案是否应当举行听证会，正确的说法是（单选题*A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准B.不应举行，因为A公司的申请已经过期C.应当举行，因为A公司的申请虽已过期，但可能确有重要证据需要通过听证程序提交D.应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且公司的申请并未过期V3.本案中，对外制作并送达税务文书的机关应是（单选题*A.市税务局B.市税务局重大案件审理委员会C.主管A公司的区税务局D.市税务局稽查局4.纳税人对税务机关作出的处理决定和处罚决定不服，欲申请行政复议，下列说法正确的是（多选题*A.纳税人必须先缴清税款、滞纳金或者提供相应的担保，方可就税务处理决定起复议申请VB.纳人必须先缴罚款或者提供相应的担保，方可就行政处罚决定提起复议申请C.本案被申请人为市税务局稽查局D.本案被申请人为市税务局(二)某设备生产企业是增值税T殳纳税人，2021年10月发生如下经济业务：(1)从德国新购进一条生产线，取得海关进口增值税专用缴款书，价款1000万元，支付给境内运输公司从口岸运往生产车间的运输费用，取得增值税专用发票，注明的运费金额为10万元。(2)销售人员出差，支付飞机票价21.6万元，燃油附加费0.2万元，机场建设费0.5万元，取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。(3)2018年购进的一条生产线因不符合规定标准被政府相关部门依法销毁，该生产线原值100万元，已计提折旧30万元，该生产线2018年已申报抵扣进项税额。(4)销售给一般纳税人设备一批，开具增值税专用发票T分，注明的销售额为1000万元;支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的运费金额为5万元。(5)销售给小规模纳税人甲企业自产设备2台并提供安装服务,2台设备不含税销售额共计100万元,安装服务不含税销售额共计10万元。(6)将两台按摩设备直接赠送给敬老院，每台设备不含税销售额为50万元，实际成本30万元，成本利润率10%。本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。根据上述资料和税法规定，回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：1 .本月业务(2)产生的进项税额为()万元。单选题*A.1.84B.1.82C.1.78D.1.802 .按最低应纳税额考量，本月业务(5)产生的增值税额为()万元。单选题*A.14.30B.13.90C.13D.13303 .按最低应纳税额考量，本月增值税应纳税额为()万元单选题*A.31.95B.32.25C.32.55D.29.35(三)某制造业一般纳税人是高新技术企业，2021年度发生经营业务如下：(1)销售产品取得收人不含税收人2260万元，其中，属于符合条件的综合利用资源生产产品的不含税收入为1130万元。(2)收到国家财政性补贴收入510万元，具有专项用途。(3)全年产生产品销售成本800万元。(4)全年发管理费用300万元(其中业务招待费100万元，新技术研发费用200万元)，销售费用200万元(其中，广告费80万元)，财务费用100万(其中，延期付款利息20万元12021年12月购进符合条件的安全生产专用设备含税金额226万元，取得增值税普通发票，当月投入使用。不考虑相关税费，请根据上述资料和税法规定，回答下列问题（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）：1 .关于业务（4）纳税调整的说法，错误的是（1多选题*A.业务招待费，应纳税调增90万元8 .新技术研发费用，应纳税调减150万元C.广告费，无需纳税调整9 .延期付款利息，应纳税调增20万元V2 .该企业2021年度企业所得税应纳税所得额（）万元。单选题*A.685.70B.635.70C.705.70D.683.103 .该企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。单选题*A.148.83B.80.26C.43.40D.72.76B一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.甲县税务局经过该省税务机关批准，停止A公司的出口退税权。A公司申请行政复议，被申请人是单选题*A.甲县税务局B.国家税务总局C.甲县税务局所在的省级税务机关D.甲县税务局的上一级税务机关2 .下列属于我国企业所得税非居民企业的是（工单选题*A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司3 .下列各项中,应按"经营所得"项目征税的是（单选题*A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位5«出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得4 .下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（单选题*A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.位于市区的经营性用房5.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。单选题*A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月6.税法规定在2018年10月1日以后在计算个税时每月扣除费提高为5000元,不再是3500元，张某在2018年11月15日取得上月工资，在计算10月份的个税时扣除5000元，那么这体现了税法的（）原则。单选题*A.实体从旧，程序从新B.新法优于旧法C.法律不溯及既往D.程序优于实体7 .下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（单选题*A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系8 .税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成9 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（单选题*A.烟酒零售店零售卷烟B.某厂家销售自产电动自行车C.某金店向消费者销售钻戒VD.某化妆品厂家销售演员用的油彩10 约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国,后于2021年1月7日离华回国，关于该纳税人的下列说法，正确的是（1单选题*A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人,2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人11 .下列各项中，可以作为纳税保证人的是（单选题*A.国家机关12 与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评为A级的企业D.限制民事行为能力的自然人11 .在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元,已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%,则应纳企业所得税为（）万元。单选题*A.1.95VB.1.85C.2.05D.2.1512 .下列不属于增值税中的租赁服务的是（单选题*A.融资性售后回租B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.广告位出租13 .下列属于印花税纳税人的是（1单选题*A.取得国家颁发专W正书的小李V14 记录企业会计账簿的出纳刘某C.借款合同的担保人王某D.不动产买卖合同的公证人赵先生14 .下列性质行为中,不得委托实施的是（单选题*A.行政许可B彳亍政处罚C彳亍政强制D.税款征收15 .下列不予免征车辆购置税的是（单选题*A.某国驻华领事自用车辆16 设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业所属车辆D.部队列入装备订货计划的车辆16 .李某因不服税务机关作出的行政处罚决定提起行政复议。行政复议过程中，李某死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议。此时，行政复议机关应当作出的决定是（）；单选题*A.继续审理B.终止行政复议C.中止行政复议D.驳回复议申请17 .甲市乙县税务局查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2020年1月20日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36000元、滞纳金1800元，该企业不服，事隔3个多月后向甲市税务局申请复议。甲市税务局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以乙县税务局为被告向乙县人民法院提起行政诉讼，要求撤销乙县税务局的处理决定。对此案，乙县人民法院的正确做法是（单选题*A.以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求18 以未经行政复议为由，裁定不予受理C.受理D.通知变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理18.某市税务局稽查局查实甲企业虚开增值税专用发票，欲对其实施行政处罚。处罚时效为（单选题*A.5年B.2年C.10年D.无期限19.下列各项适用5%增值税征收率的是（工单选题*A.小规模纳税人转让专技术B.小规模纳税人出租土地使用权C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，销售额按全额计算D.一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产20.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款181840元（包含工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元），取得销售公司开具的购车发票，另支付销售公司代收保险费等5000元，由保险公司开具发票。甲公司应纳车辆购置税（）元单选题*A.18184B.15884.96C.16092.04D.15530.9721.下列关于从价计征的房产原值的说法，不正确的是（1单选题*A.没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定B.按房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含低价，包括为取得土地使用权支付的价款，但不含开发土地发生的成本费用VC.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值22 .依据中华人民共和国环境保护法，纳税k放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，征收环境保护税的比例是（单选题*A.70%B.75%C.50%D.35%23 .下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（I单选题*A.逃税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊不征少征税款罪VD.逃避追缴欠税罪24 .某运输企业2021年初拥有小轿车5辆,2021年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2021年应缴纳车船税是（）元。单选题*A.2500B.8500C.7500D.700025 .下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（单选题*A.以房产抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让商业用房的个人D.转让国有土地使用权的某大学二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。请将正确选项的标号填在括号内。）1.根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（多选题*A.拟被处以3000元罚款的个体工商户李某B.拟被处以2万元罚款的甲公司VC.拟被处以没收1万元违法所得乙公司D拟被处以没收5000元违法所得的赵某2 .税收法定原则的主要内容包括（多选题*A.税收要素法定VB.税收要素确定VC.税收组织法定D.税收依法征稽3 .境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，税款征收采取扣缴方式。下列关于增值税扣缴义务人的表述，正确的有（多选题*A.在境内由代理人的，以代理人为扣缴义务人VB,以纳税人指定的税务师事务所为扣缴义务人C.在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人VD.以境外单位为扣缴义务人4 .关于增值税优惠政策，下列表述正确的有（多选题*A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.单位销售自己使用过的物品免征增值税C.销售向社会收购的古书和旧书免征增值税D.典当行销售死当物品免征增值税5 .根据消费税相关政策，以下选项中在零售环节征收消费税的有（多选题*A.金基、银基合金首饰8 .超豪华小汽车C.锻压金、铸金、复合金首饰9 .镀金（银1包金（银）首饰6.企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（多选题*A.允许抵扣的增值税B.土地增值税VC.城镇土地使用税D.企业所得税7 .税收执法过错责任追究应当坚持的原则有（工多选题*A.依法依规V8 .从严处理C.过罚相当D.奖惩结合V8 .下列关于税务行政复议被申请人的确定，说法错误的有（工多选题*A.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义做出具体行政行为的，税务机关是被申请人VB.税务机关与其他组织以共同名义做出具体行政行为的，税务机关与该其他组织为共同被申请人VC.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，提请重大税务案件审理的税务机关为被申请人VD.税务机关依据法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人9 .税务机关在调查取证时可以采取的方法有（多选题*A.复制资料V10 询问当事人C.搜查证据D.录音录像10.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施包括（多选题A.每日按罚款数额的3%加处罚款B.将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款C.申请人民法院强制执行D.杳封、扣押财物或者冻结银行存款11 .下列关于行政许可设定权限的说法，正确的有（）。多选题*A.部门规章可以设定行政许可B.必要时，国务院可以通过发布决定的方式设定临时性行政许可VC.法律可以设定行政许可D.任何情况下，税务规范性文件都不得设定行政许可，12 .某市税务局向甲公司送达税务行政复议决定书，下列人员中可以签收该文书的有（工多选题A.甲公司的法定代表人B.甲公司法定代表人的成年家属C.甲公司的财务负责人D.甲公司授权的某律师事务所律师13 .以下属于城乡居民基本医疗保险征收范围的是（工多选题*A.中小学阶段的学生B.少年儿童C.非从业城镇居民D.参加职工基本医疗保险有困难的灵活就业人员14 .下列说法符合企业所得税政策的有（1多选题*A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除C.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除15 .关于个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的有（I多选题*A.关于子女教育，父母可以选择由一方全额扣除，也可以双方平均扣除VB.关于赡养老人，可以由子女自行选择扣除金额，总额不超过2000元C.关于继续教育，每月扣除400元，最长期限为48个月D.住房贷款利息和住房租金只能扣除其中之一16 .关于增值税预缴税款的管理，说法不正确的是（）多选题*A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付分包款后的余额，按2%的比例预缴税款B.房地产开发企业取得预收款，适用一般计税方法的，预缴税款=预收款÷（1+3%）×3%C.纳税人跨县（市）出租不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款二含税销售额÷（1+适用税率）×3%D.纳税人跨县（市）销售外购不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%17 .下列单位属于资源税纳税人的有（工多选题*A.在中国境内开采原煤销售的国有企业B.在中国管辖海域开采原油销售的油田企业VC.在中国境内生产食用油并销售的工业企业D.进口天然原油的军事单位18 .下列关于土地增值税征免的表述，正确的有（工多选题*A.房地产评估增值征税B.房地产抵押期间不征税C.企业合并涉及转让房地产的,暂不征税D.房地产房屋等价交换征税19.下列关于契税政策的说法，正确的有（1多选题*A.房屋赠与属于契税的征税范围B.省级人民政府在幅度比例税率范围内决定当地具体税率C.房屋买卖以成交价格作为计税依据D.房屋交换以差额作为计税依据20.以下不属于印花税征税范围的是（I多选题*A.订阅单位和个人签订的图书征订凭证B.电网系统之间互供电量VC.电网与用户之间签订的供电合同D.金融组织和借款人签订的借款合同三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打"",错误的打"X",请将正确答案填在括号内。1 .税务机关实施行政管理，应坚持以公开为常态，不公开为例外原则。（）单选题*A.正确B.错误2 .情况紧急时，税务执法人员可以当场实施行政强制措施，但应当在2个工作日内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。（）单选题A.正确B.置吴V3.税目分为专有税目和概括税目两种形式。（）单选题*A.正确B.登吴V4 .TS纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（）单选题*A.正确B.登吴V5 .无雇工的个体工商户可以参加企业职工基本养老保险,缴费基数在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的100%-300%范围内进行自愿选择。（）单选题*A.正确B.登吴V6 .某生产企业于2015年2月采取虚假纳税申报方式少缴增值税30万元。如果税务机关在2021年2月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（）单选题*A.正确B.登吴V7 .留抵退税政策要求，自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于50万元。（）单选题*A.正确B.登吴V8 .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上的，纳税人必须进行土地增值税的清