会计手工账的做账模板.docx

会计手工账的做账模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记账目。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一.会计手工账的目的通过手工账可以使会计新手全面、系统地掌握企业会计在填制凭证、登记账簿和编制财务报表整个过程的具体操作流程。(1)手工账可以直观的了解原始凭证记账凭证应具备的基本要素.熟悉企业常用的原始凭证和记账凭证的样式，很好的掌握原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本流程和技巧。(2)直观的看到各种账簿的基本结构、账页格式、，学会启用账簿、设置账簿、登记账簿、对账、结账基本的技能。(3)熟悉财务报表生成的基本逻辑关系，熟悉财务报表的基本结构和编制技巧。(4)手工账是电脑账的基础。二、会计手工做账实操步骤1 .手工账的准备工作(1)做账工具的准备主要有记账凭证、T型账、各类不同格式的账页、科目汇总表、财务报表、红黑签字笔、计算器、口取纸、胶水、剪刀、账绳、长尾夹、直尺、凭证封皮等(我可以给大家推荐适合新手的手工账素材哈)(2)熟悉企业的基本信息熟悉公司基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、起初余额、经济业务等2 .手工帐操作基本流程(1)建账设置二级会计科目并登记起初余额(2)审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证(3)根据记账凭证登记明细账(4)根据记账凭证编制T型账(5)编制科目汇总表(6)根据科目汇总表登记分类账(7)对账和结账，月末对各类账簿进行核对并结账(8)编制财务报表。根据总账和明细账编制财务报表(9)报税,申报各种税费打印报税资料(10)整理装订凭证、账簿、报表三、会计电算化的要求学习电算化使学员全面了解和掌握会计软件的工作流程、操作步骤和操作技巧，达到掌握和运用计算机进行会计处理的目的。四.会计软件操作步骤1.建立账套2 ,设置操作员及权限3 .录入会计核算基础信息4 .设置二级科目5 .录入起初余额6 .起初余额试算平衡7 .根据原始凭证填制记账凭证8 .期末结转损益.生成报表1.购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款（开出支票支付）应付账款（款暂欠）9 .材料采购（1）购入材料，以后入库。购入时：借:材料采购A应交税费-应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）支付购入的运杂费借：材料采购B贷：库存现金、银行存款材料验收入库（结转采购成本）借：原材料A+B（注金额）贷：材料采购（2）购入材料，并入库。借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3 .生产等领用材料借：生产成本*产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）贷：原材料4 .工资的核算提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金分配工资等借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬-工资支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5 .差旅费预借时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6 .期间费用等业务支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款支付办公用品、水电费借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7折旧费借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷：累计折旧8彳寺摊费用的处理（本期支付，下期摊销）借：待摊费用贷：银行存款借：制造费用管理费用贷：待摊费用9 .制造费用的分配借：生产成本-*产品一一*产品贷：制造费用10 .产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本11 .销售业务产品销售收入实现借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税教育费附加预收款时借：银行存款贷：预收账款12 .接受投资借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本13.盈余公积，转增资本借：盈余公积贷：实收资本14.借款业务向银行借款借：银行存款贷：短期借款（二1年）长期借款（1年）计提利息借：财务费用贷：应付利息取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用归还借款借：短期借款贷：银行存款15 .其他业务收支的核算材料销售或租金收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料16 .罚款收支取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入支付罚款借：营业外支出贷：库存现金17 .应付款项的核算收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款支付前欠货款借：应付账款贷:银行存款18 .所得税的核算（注：所得税计算）计算所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税交纳所得税借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19 .结转损益类各账户规律：损益类账户转入"本年利润"后，损益类账户无余额收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用规律：年末，本年利润转入"利润分配一末分配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20利润分配提取盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积（净利润*提取比例）向投资者分配利润借：利润分配-应付股利贷：应付股利（流动负债）规律：结转利润分配各账户转入"利润分配-末分配利润后无余额。借：利润分配一一末分配利润贷：利润分配-一提取盈余公积利润分配-应付股利支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款