制造业会计做账模板及账务处理案例（一般纳税人）.docx

制造业会计做账模板及账务处理案例（一般纳税人）做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一.主要的账务处理1.收至朋殳东a.b投资款借:银行存款-农行3000000银行存款-农行2000000贷:实收资本-a3000000实收资本-b20000002 .向银行借入短期借款借:银行存款-天津银行600000贷:短期借款-天津银行6000003 .取备用金借:库存现金8000贷:银行存款-农行80004 ,购买机床借:固定资产-机床310619.47应交税费-应交增值税（进项税）40380.53贷:银行存款-农行3510005 .购买电脑借:固定资产-电脑36238.94应交税费-应交增值税（进项税）4711.06贷:银行存款-农行409506 .购买a材料信原材料-a材料621238.94应交税费-应交增值税（进项税）80761.06贷:银行存款7020007 .支付电费借:制造费用-水电费30000管理费用-水电费8000销售费用-水电费2000贷银行存款400008 .支付厂房房租借:制造费用-房租40000贷:银行存款-农行40000借银行存款-农行269100贷:主营业务收入-甲产品238141.59应交税费-应交增值税（销项税）30958.4110收到预收款借:银行存款-农行281385贷:预收账款-甲公司281385IL归还银行贷款借:短期借款-天津银行300000贷:银行存款-天津银行30000012 .生产领用材料借:生产成本-直接材料500000贷:原材料-a材料50000013 .计提本月工资借:生产成本-直接人工100000制造费用-工资15000管理费用-工资12000销售费用-工资10000贷:应付职工薪酬-工资1370014 .分配制造费用借:生产成本-制造费用85000贷:制造费用8500015 .计算本月完工产品成本借:库存商品-a产品548000库存商品-b产品137000贷:生产成本-直接材料500000生产成本-直接人工100oOO生产成本-制造费用8500016 .结转本月销售成本借:主营业务成本-a产品主营业务成本-b产品贷:库存商品-a产品库存商品b产品借:主营业务收入贷:主营业务成本销售费用管理费用财务费用本年利润（或借方）