初级会计做账分录模板.docx

初级会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。（一）其他货币资金1 .将款项交银行转做银行汇票存款借:其他货币资金-银行汇票贷:银行存款2 .用银行汇票结算材料价款和增值税时借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:其他货币资金-银行汇票3 .收到退回的银行汇票多余款项时4 .将银行存款全转为银行本票存款借:其他货币资金-银行本票贷:银行存款5 .用银行本票购买办公用品借:管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:其他货币资金-银行本票6 .申领信用卡，向银行支付款项借:其他货币资金-信用卡贷:银行存款7 .信用卡支付购书款借:管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:其他货币资金-信用卡（二）交易性金融资产1 .购买股票（债券）时借:交易性金融资产-成本投资收益应收股¾（应收利息）应交税费-应交增值税（进项税额）收到月捌时：借:其他货币资金-存出投资款贷:应收股¾2 .持有期间宣告发放现金股利时借:应收股利贷才殳资收益资产负债表日借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益或相反分录3 .出售金融资产借:其他货币资金-存出投资款贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动损益投资收益4 .转让金融资产应交增值税借:投资收益应交税费-转让金融商品应交增值税或相反分录（三）应收及预付款项1 .销货，款未收借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .收到银行承兑汇票抵消前欠款借:应收票据贷:应收账款3 .票据到期，将票据存入银行贷:应收票据4 .应收票据转让买材料借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应收票据5 .购买材料，预付货款时借:预付账款贷:银行存款6 ,收到材料时借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:预付账款借:预付账款贷:银行存款7 .上市公司宣告发放现金股利时借:应收股¾贷:投资收益8 .收到股利时借:其他货币资金-存出投资款贷:应收股利9 .采购过程中材料毁损，应由保险公司赔付部分借:其他应收款-保险公司贷:材料采购10 .收到保险公司赔付款时借:银行存款贷:其他应收款-保险公司11 .公司用银行存款替个人垫付医疗费时借:其他应收款-员工姓名贷:银行存款12 .企业从员工工资中扣款时借:应付职工薪酬贷:其他应收款-员工姓名13 .企业支付包装物押金时借:其他应收款-公司贷:银行存款14 .收到返回的包装物押金时：借:银行存款贷:其他应收款-XX公司15 ,应收账款减值，直接转销法借:银行存款营业外支出-坏账损失16 .应收款项减值，备抵法Q)计提坏账准备借:信用减值损失-计提坏账准备贷:坏账准备(2)转销坏账借:坏账准备贷:应收账款(3)收回已经转回的坏账借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款