公司设备出租的会计账务处理分录.docx

公司设备出租的会计账务处理分录一、设备出租其他都按原来的，你只增加核算租金收入及税收支出：1、收到租金：借：银行存款贷：其他业务收入租赁收入2、计提税收:借：其他业务支出贷：应交税金应交营业税、城建税贷：其他应交款教育费附加等3、缴纳时：借：应交税金应交营业税、城建税借：其他应交款教育费附加等贷：银行存款二、企业租入设备的账务处理有2种：1、以经营租赁方式租入的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产不属企业的财产，不能作为自有固定资产核算，而仅通过设置"租入固定资产备查簿"进行登记。每月或每年支付租金。会计分录是：借：管理费用-租金等贷：银行存款2、如果企业在租赁期间（一年以上）对租入固定资产进行大修理和进行改良工程，其支出应列入"长期待摊费用”，然后在其受益期内分期摊销。生产企业出租设备交什么税？财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008170号）规定，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。增值税暂行条例第十条规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生了条例第十条（一）至（三）项所列情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值X适用税率，本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。