商贸企业会计做账模板及账务处理（小规模）.docx

商贸企业会计做账模板及账务处理（小规模）做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、主要账务处理:支付前欠某某公司款借：应付账款一某某公司8500贷：银行存款8500购买转账支票借：财务费用一手续费30贷：银行存款30取备用金借：库存现金100000贷：银行存款100OO员工某某员工借备用金借：其他应收款一某某5000贷：库存现金5000购入文件柜借：库存商品文件柜17500贷：银行存款17500收到某某公司货款借：银行存款35000贷：应收账款某某公司35000销售文件柜借：应收账款某某公司8100贷：主营业务收入一文件柜7864.08应交税费应交增值税235.92支付工资借：应付职工薪酬工资12000贷：其他应收款个人社保500应交税费应交个人所得税20贷：银行存款11480某某购入空调借：固定资产空调5000贷：其他应收款某某5000支付办公室电话费借：管理费用办公费150贷：银行存款150支付银行账户管理费借：财务费用手续费330贷：银行存款330计提本月工资借：销售费用工资20000管理费用工资37000贷：应付职工薪酬工资57000摊销本月房租借：销售费用-房租10000贷：预付账款一碧桂园公司结转本月成本借：主营业务成本6000贷：库存商品-文件柜6000结转增值税借：应交税费应交增值税235.92贷:营业外收入235.92结转损益借：主营业务收入文件柜7864.08营业外收入235.92本年利润65410贷：主营业务成本6000管理费用办公费150管理费用工资37000销售费用工资20000销售费用一一房租10000财务费用一手续费360