固定资产入账、折旧、处置、盘盈亏的会计做账模板分录.docx

固定资产入账、折旧、处置、盘盈亏的会计做账模板分录做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 ,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）固定资产会计分录大全（超详细）一、固定资产初始计量（一）外购固定资产1.购入不需要安装借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2 .购入需要安装购入时借:在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)安装固定资产借:在建工程贷:原材料、库存商品、应付职工薪酬等(3)达到预定可使用状态后转入固定资产借:固定资产贷:在建工程3 .企业购买固定资产的价款超出正常信用条件延期支付借:在建工程（固定资产）（购买价款现值）未确认融资费用（未来应付利息）贷:长期应付款（未来应付本金和利息）借:财务费用贷:未确认融资费用借:长期应付款贷:银行存款（二）自行建造固定资产1 .自营方式建造固定资产Q）购入工程物资借:工程物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款等（2）领用工程物资借:在建工程贷:工程物资（3）用银行存款支付其他费用借:在建工程贷:银行存款(4)分配工程人员工资借:在建工程贷:应付职工薪酬(5)工程项目领用本企业产品借:在建工程贷:库存商品工程项目领用外购原材料借:在建工程贷:原材料工程达到预定可使用妆台借:固定资产贷:在建工程工程物资盘盈、盘亏建设期间:盘亏借:在建工程贷:工程物资注意:自然灾害原因导致的净损失计入营业外支出。建设期间:盘盈借:工程物资贷:在建工程工程完工后:盘节借:营业外支出贷:工程物资工程完工后:盘盈借:工程物资贷:营业外收入(.9)高危行业按照国家规定计提的安全生产费提取安全生产费时：借:生产成本、制造费用(或当期损益)贷:专项储备使用提取的安全生产费时：属于费用性支出:借:专项储备贷:银行存款形成固定资产的发生支出时：借:在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款、应付职工薪酬等达到预定可使用状态：借:固定资产贷:在建工程借:专项储备贷:累计折旧(按固定资产入账金额一次计提折旧)2 .出包方式建造固定资产预付备料款借:预付账款贷:银行存款(2)办理工程价款结算借:在建工程-XX工程贷:预付账款银行存款(3)购入设备、工程材料等借:工程物资贷:银行存款(4)领用工程物资借:在建工程-XX工程贷:工程物资(5)支付工程管理费用等借:在建工程-待摊支出贷:银行存款结转分摊待摊支出借:在建工程-XX工程贷:在建工程-待摊支出工程达到预定可使用状态借:固定资产贷:在建工程-XX工程存在弃置费用的固定资产借:固定资产贷:在建工程（实际发生的建造成本）预计负债（弃置费用的现值）借:财务费用贷:预计负债借:预计负债贷:银行存款二、固定资产折旧借:制造费用管理费用销售费用其他业务成本研发支出在建工程贷:累计折旧三.资本化后续支出1.将固定资产账面价值转入在建工程借:在建工程累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2 .扣除被替换部分的账面价值借:银行存款（被替换部分售价）营业外支出（差额）贷:在建工程（被替换部分账面价值）3 .发生资本化的后续支出借:在建工程贷:应付职工薪酬、原材料等4 .达到预定可使用状态借:固定资产贷:在建工程四、固定资产处置1.因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外收支。将报废固定资产转入清理时：借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产收回材料变价收入时借:银行存款贷:固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)(3)支付清理费用时：借:固定资产贷:银行存款(4)结转报废固定资产发生的净损失时，借:营业外支出贷:固定资产清理2.因出售，转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益。将出售固定资产转入清理时借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产(2)收到出售固定资产的价款和税款时,借:银行存款贷:固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)(3)结转出售固定资产实现的利得时，借:固定资产清理贷:资产处置损益五、固定资产的清查L固定资产盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:盈余公积利润分配-未分配利润2.固定资产盘亏借彳寺处理财产损溢累计折旧贷:固定资产转出不可抵扣的进项税额时:借彳寺处理财产损溢贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）借:营业外支出贷彳寺处理财产损溢六、固定资产减值借:资产减值损失贷:固定资产减值准备