存货会计做账分录模板.docx

存货会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、原材料账务处理（实际成本核算）1.材料入库，款项支付借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款2材料入库，开出银行汇票借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:其他货币资金-银行汇票3 .货未到，款支付借:在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款4 .业务3的货到了，入库借:原材料贷:在途物资5 .材料入库，款未付借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款6材料入库，发票未到，暂估入库借:原材料贷:应付账款-暂估入库下月初冲红7 .款项预付，材料未发货借:预付账款贷:银行存款8 .业务7材料入库借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:预付账款补付货款：借:预付账款贷:银行存款8.发出原材料借:生产成本-基本生产成本生产成本-辅助生产成本制造费用销售费用管理费用贷:原材料二、原材料账务处理（计划成本核算）1.货款已经支付，材料验收入库借:材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款同时:借:原材料贷:材料采购材料成本差异（或借）注意:购入材料时，超支，材料成本差异在借方，节约时，材料成本差异在贷方。2 .领用材料借:生产成本（实际成本）制造费用管理费用销售费用贷:原材料（计划成本）材料成本差异（或借方）注意:发出材料，节约，材料成本差异在借方，超支，材料成本差异在贷方。3 .销售材料，结转成本借:其他业务成本贷:原材料材料成本差异（或借方）三、周转材料账务处理（按照实际成本核算）（一）包装物包装物例如:桶、箱、瓶、坛、袋等1 .生产领用包装物借:生产成本贷:周转材料-包装物2 .随商品出售不单独计价借:销售费用贷:周转材料-包装物3 .随商品出售单独计价借:银行存款贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:其他业务成本贷:周转材料-包装物4 .出租或者出借包装物(1)出租或者出借包装物的发出借:周转材料-包装物-出租包装物(或者出借包装物)贷:周转材料-包装物-库存包装物(2)出租或者出借包装物的押金和租金收押金时：借:银行存款等贷:其他应付款-存入保证金收包装物租金借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（进项税额）（3）出租或者出借包装物发生相关费用对包装物进行摊销时：借:其他业务成本（出租）销售费用（出借）贷:周转材料-包装物-包装物摊销包装物修理费用：借:其他业务成本（出租）销售费用（出借）贷:银行存款、库存现金、原材料、应付职工薪酬等