建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳税人）.docx

建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳税人）做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、主要经济业务会计分录1.支付投标保证金借：其他应收款投标保证金贷：银行存款2 .中标后缴纳履约保证金借：其他应收款履约保证金贷：银行存款3 .购买劳保用品（安全帽，安全带，防尘口罩，电焊手套）借：工程施工合同成本直接成本应交税费待认证进项税额贷：银行存款借：原材料应交税费待认证进项税费额贷：银行存款5 .领用原材料借：工程施工合同成本（直接材料）贷：原材料6 .项目达到正负为零时退还履约保证金并预付建筑款借：银行存款贷：其他应收款履约保证金预收账款甲公司7 ,计提人工费借：工程施工合同成本（直接人工）贷：应付职工薪酬8 .发生的机械租赁费借：工程施工合同成本（机械租赁费）贷：银行存款9 .发生的其他直接费用（工地的电费、水费等）借：工程施工合同成本（其他直接费用）贷：银行存款10达到结算节点借：应收账款预收账款贷：工程结算应交税费应交增值税税（销项税额）11 .预缴税费借：应交税费预缴增值税应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加应交企业所得税贷：银行存款借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交地方教育费附加12 .结转收入成本借：主营业务成本工程施工合同号IJ贷：主营业务收入13 .工程完工结算借：工程结算贷：工程施工14收取工程款借：银行存款贷：应收账款15月末增值税处理借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应交税费待认证进项税额借：应交税费应交增值税（已交增值税额）贷：应交税费预缴增值税税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税16 .计提附税借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交地方教育费附加17 .期末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用