审计查出问题整改指南手册.docx

会计实操100条常见审计查出问题整改指南编写说明为全面贯彻落实中央两办关于建立健全审计整改长效机制有关精神，进一步推动审计查出问题的整改工作，有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题，根据中华人民共和国审计法国家审计准则江西省审计条例和江西省人民政府关于加强审计工作的实施意见（醯府发201539号），制定100条常见审计查出问题整改指南（以下简称整改指南100条）o整改指南100条是在江西省审计厅审计整改督查工作暂行办法（赣审综发（2021）4号）第四章"审计整改认定标准"有关规定的基础上，结合审计整改工作实际，对常见审计查出问题的整改结果认定标准进行明确和细化。整改指南100条按照常见的重大政策措施落实、预算管理、政府采购及招投标、基本建设、内控管理、企业管理、自然资源、社保资金及安居工程、金融管理、国外贷援款共io类审计内容进行问题分类，列举了Ioo个常见问题并给出相对应的整改标准说明，重点突出落实被审计单位整改主体责任、建立健全规章制度、推动问题全面整改等方面的内容，审计机关和整改责任单位可以在审计整改工作中参照落实。整改指南100条仅对审计整改的认定提供一般参考，每个问题的具体整改要求由审计机关在此基础上依据审计事实、问题情节、产生后果，在审计报告及所附的审计发现问题清单中予以明确。涉及上级审计查出问题的整改情况按照上级审计机关有关要求进行落实。整改指南100条将根据国家和省有关审计整改标准规定精神适时进行修订。100条常见审计查出问题整改指南序号审计内容问题表现整改指南重大政策和决策部、署落1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记1重大政策措施落实实不及时，措施不得力录；2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。2任务1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记目标录；2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并未完按计划有序推进；3.后期已完成原目标任务的，可认成定为完成整改；4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的,视同整改完毕。出台的规章制度或政策1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记3措施录；2.结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调不符整、完善相关规章制度或政策措施。合上级有关规定违规1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记收取录；2.已停止违规收费行4应免为；3.已将违规收入征或退回缴费者；4.无法已取退回的违规收入已上缴财政。消的行政事业性收费5未严格执行国家相关规定，提高收费标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.已按照国家相关规定调整收费标准；3.已将多收取的规费退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。6未按规定取消或下放行政审批事1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。项7拖欠民营企业、中小企业欠款1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8预算管理预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。纳入预算管理9部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。10未建立预算绩效管理或个别1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。项目未实现绩效目标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算预算内部管理制度；3.已经实施尚未完成的跨年度项目，11执行加大项目执行推进力度，尽快落实完成；率低4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。滞留应当1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记12下拨的财录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.已将滞留的财政资金全部拨付到政资位。金步兑1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记13收入录；2.建立健全收入内部管理制或结度；3.已缴纳应当上缴的转结余资金未上缴财政款项。14隐瞒、少列步兑收入1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。15征缴力度不够，应收尽收不到位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠收款项全部收缴到位。16虚列支出1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.按规定进行会tm三s；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。17挤占挪用专项资金1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.原渠道归还资金,按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。18为其磴位歹I支费用1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.追回有关财政资金,按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。19超预算或无预算安排支出1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出,确需调整预算的，要按规定程序报批。20违规规定扩大开支范围、提高开支标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理；4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。向不1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违符合纪行为，根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任，形成会议记条件录；2.查找审批发放薄弱环节，21企业建立健全审查工作机制；3.收回有发放关财政资金，并及时上缴财财政政；4.在今后工作中严格审补贴核把关，避免财政资金损失。违规1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违发放纪行为，根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任，形成会议记22加班录；2.建立健全内部管理制费、度；3.已退回多发的津补加班费、津补贴等；4在今贴后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记违规录；2.建立健全支出内部管理23公务制度；3.在今后工作中严格执接待行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。未按1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违规定纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记24使用录；2.建立健全支出内部管理制公务度；3.在今后工作中严格卡按照公务卡管理办法规范公务卡结算。银行账户1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记25应清录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户理未一律撤销。清理单位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违26违反纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记财政录；2.建立健全内部管理制收入度；3.已销毁非法印票据宣里规定制的票据，没收违法所得和作案工具。27公款私存1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理,追回私存私放的资金,没收违法所得。28往来款长期未清理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立往来款清理制度,核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录；3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。29违反国有资产管理的规定，擅自占1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度,规范资产使用、处置程序；3.调整有关会计账目,退还违法所得和被侵占的国有资产。有、使用、处置国有资产30固定资产未定期盘点;账实不符1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度,及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。31未建立资产管理台账，未对资产进行1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度,明确相关岗位的职责和权限；3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理,确保资产安全和有效使用。分类宣里1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违资产纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记32未入录；2.建立健全资产内部管理制账度；3.按规定会计调账处理。资产或房1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违屋出纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记33租未录；2.建立健全资产内部管理制履行度；3.按规定向主管部门审批或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。手续对资产疏1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违于管纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记34理，录；2.建立健全资产内部管理制造成度；3.已按规定履行职损失责，规范资产管理，并对流失或损失浪费的资产采取补救措施。浪费35三、政府采购及招投标无预算、超预算采购1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；3 .在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。36未履行政府采购程序或规避公开招投标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。37违规开展招标投标1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。38四、基本建设前期手续不全先开工建设1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.符合补办条件的，完善项目基建手续；4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。39U边工程（边勘察、边设计、边施工）1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2 .建立健全建设项目内部控制制度；3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。40未及时办理竣工决1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.完成项目竣工决算相关手续，并及时上缴项目结余的财政资金。算项目建设管理方面不规范，如：参建1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违单位不具纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；41备资2.建立健全建设项目建设管理制质、度；3.重新选取具有资质的建设参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚；单位违规要求削或者施工单位降低4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。强制性建设标准等42工程进展缓慢1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.阻碍项目进度的难点问题取得突破，施工的连续性得到有效保障，工期推进明显加快，在此基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。43多计工程款1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2 .建立健全建设项目内部控制制度；3.尚未支付工程款的l核减工程造价；4.已支付工翦:的，收回多付的工程款，并进行会计调账处理。44未按合同约定支付工程1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.在今后工程建设中准确把握建设进度，加强价款支付审核，严格按合同约定条件支付工程价款。价款45擅自减少、增加或改变建设内容1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在严重质量问题或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部管理制度，查找薄弱环节，完善审核机制；3.在今后工程建设中严格审核把关,避免财政资金损失。46未按规定单独核算1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2 .建立健全建设项目内部控制制度；3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。47超概算投资1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施,追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.符合处理条件的已按规定向主管部门报告，调整概算。48分包车胞1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。49五、内控管理未制定"=Z重一大制度1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.出台三重一大实施细则，明确大额资金使用、重大事项标准及审批流程。50重大经济决策事项未上会集体研究1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全重大事项决策程序；3.在今后工作中严格执行"三重一大”制度。凡属重大项目安排、大额资金使用等决策事项必须经过领导班子集体讨论决定。51未及1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记时修录；2.结合本单位实际，修订完善相关内控制度。订内控制度不相容职1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记52务未录；2.按照不相容职务分离原则，合理设置工作岗位，有效明确职责权限，形成相互制衡机制。分离超出规定1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违范纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记53围、录；2.建立健全现金支出内部限额管理制度，明确支出范围和限额；3.在今后工作中使用严格按规定范围支付现金，超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。现金财务1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违报销纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记54审核录；2.建立健全支出内部管理不严制度，明确支出报销流程；3.在今后工作中格，加强支出审核控制，全面审核各类票据和审批手续，严格按规定保准办理报销。如：发票不合规、凭证缺乏支撑附件或审核签字缺失等55合同管理不规范，如：合同未进彳襟一管理，1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全合同内部管理制度；3.在今后工作中按规定对合同进行统一管理，明确合同订立的范围和条件，在合同签署前对合同进行合法性审查，实现对合同的全过程管理。未明确合同订立的范围和条件，未对合同进行合法性审查等56以公益事业为目的的事业单位、社会团体1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全担保内部管理制度；3.已经解除担保，违法所得上缴财政。作为担保人违规担保擅自在金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违融机纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记57构开录；2.建立健全财务管理制立、度；3.已按规定进行会计使用调账处理，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。六、账户企业管理内部财务管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违58制度明显与法律、纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.结合实际情况，已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。行政法规和通用的企业财务夫蟾制度相抵触59t报表编报不准确1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。60核算不真实，如：少记营业1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全会计核算内控制度；3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。收入、收入确认不及时、虚增或虚蹴润、费用核算不当、未计提坏账准备、违规计提折旧等61擅自变更t处理方法1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全会计核算内控制度；3.已按规定调整会计处理方法,按会计准则要求对报表进行调整处理。以前年度1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记62目标任务录；2.目标制定不合理的，结合单位实际调整目标；3.确实执行存在困难的，制定相应未完工作机制，下一年度达到目标任务。成63对下属单管不至U位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。法人治理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记64结构录；2.与主管部门积极沟通，建立健全法人治理结不完构，有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。善65未按规定上缴国有资本经营收益1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。66履行出资人职责不至!位问题1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.已按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。未经批准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违擅自纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记67实行公司录；2.建立健全相关监管制度；3.对审计揭示的问题应制改予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；4.建采取有效措施，积极主张国有权益。的，或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失68清产核资不合规1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。未经1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违69法定纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记机关录；2.建立健全相关监管制核准，擅自公开或者变相公开发行证券度；3.已经改正，停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息。70七、自然土地批而未供1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设用地增存挂钩机制；3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进；4.在今后工作中严控新增批而未供土地。71资源土地闲置1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设用地增存挂钩机制；3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进；4.在今后工作中严控新增闲置土地。未按规定1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违72缴纳土地纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.已按规定缴纳应当上缴的全相关部款项。费用违规1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违改变纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记土地录；2.相关单位已调整规划或停73规戈IJ条件止开发；3.违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和用和其他设施，恢复土地原状；对符合土地利用总体规划的，没收在非法转让的土地性地上新建的建筑物和其他设施；4.在今后工作中严格质执行土地利用总体规划。违规设置1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违限制纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记74性条录；2.建立健全土地出让管件出理制度；3.在今后工i±±作中严格执行国家法规,严禁设置限制性条款出让土地。地非法75占用土地或超标准多占土地建住1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全土地管理制度；3.已退还非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋；4.在今后工作中严格执行国家法规，加大查处力度，严禁非法占地。宅的应当76编制城乡规戈IJ而未1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全规划编制管理制度；3.已按法定程序编制、审批、修改城乡规划，并经过主管部门审批通过。编制八、未按1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记社保规定录；2.建立健全社保资金管理制77基金缴纳度；3.已经纠正，足及安社会额补缴社会保险费的；4.在今后居工保险工作中严格执行国家法规，按时足额缴纳保费。程费78财政补助资金未足额拨付到位1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，缺额的财政补助资金已拨付到位。79应参保未参保1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，应参保人员已全部参保；4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。80挤占挪用社保资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全社保资金支出管理制度；3.原渠道归还资金,按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。81采取虚1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记报、隐瞒、伪造等手段，骗取社会保险金录；2.建立健全社保资金支出管理制度；3.追回被骗取的社保资金,按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。82社保资金存放未执行优惠利率1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.追回损失的利息,按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。83向不符合条件的对1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全公租房管理制度；3.收回不符合条件的公共象出租赁住房，取消不符合人员的保障资格；4.在今后工租公作中严格执行国家法规，严格审核公租房人员申请条件。共租赁住房1.召开党委（党组）会议专题研究,制定整改措施，进一步核查是否存在违规违违规纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记改变录；2.建立健全公租房管理制公租度；3.收回或清退违规改变用84房用途的公租房；4.对违规处置的途或公租房重新安排补建，并补建完违规成；5.在今后工作中严格执处置行国家法规，严格管理公租房。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,形成会议记困难录；2.建立健全保障房管理制