期末收入费用成本结转会计做账模板.docx

期末收入费用成本结转会计做账模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、期末账项结转期末账项结转是计算和确定本期经营成果，确定本期利润和亏损的依据和必要程序。期末结转的内容有成本结转,收入结转，费用结转等内容。1.成本结转成本结转是在归集产品生产费用的基础上。计算确定本期完工产品的生产成本和产品销售成本的财务处理程序。因此成本结转的内容和程序包括：分配结转制造费用借:生产成本-XX产品贷:制造费用(2)计算和结转完工产品的成本借:库存商品-XX产品贷:生产成本-XX产品(3)计算和结转已售产品销售成本借:主营业务成本-XX产品贷:库存商品-XX产品2,收入与费用的结转收入与费用账户是在一定期间内归集各项收入和费用的过渡性账户，是编制利润表的资料。期末为了确定本期损益,应将过渡性账户的余额结转至"本年利润"账户，从而结清各损益类账户。收入和费用账户的结转程序如下:结转"收入”类借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润(2)结转成本、费用类科目借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出二、对账会计人员应当定期对账簿记录的数字与库存实物，如库存现金，存货，固定资产等进行相互核对，确认其存在性和完整性，这就是对账，进行对账的目的在于保证账簿记录的正确可靠，对账工作每年至少进行一次对账的内容包括账证核对,账账核对，账实核对。1.账证核对账证核对就是将各种账簿记录与记账所依据的凭证记录进行核对，核对的内容包括记账凭证上的全部内容，这包括记账凭证的时间，金额，记账方向，记账凭证编号等，如若发现差错，应逐步查对到最初的凭证，直到查出差错的原因为主。温馨提示:实操中在电算化下，账证核对/基本没问题，需要多复核记账凭证，保证记账凭证正确即可。2.账实核对账实核对主要内容包括现金日记账的账面余额与实际持有的库存现金的核对，存货明细账与库存存货的实有数额的核对，应收账款账面余额与实有应收账款数额的核对等。（考初级同学注意这里有考点是坑）针对不同的会计科目有不同的核对方法。现金日记账与库存现金实有数额应该核对一致。在核对中应该对库存现金进行盘点，对于盘点中出现的现金长短款等事项，应该查明出现差异的原因，并进行相应的处理，保证实有现金数与库存现金日记账，账面余额的一致。需要注意的是，在进行库存现金对账时，不允许以借条，收据冲抵现金，盘点时出纳人员应该在场，对于出现的现金盈余或短缺的情况，要认真查明原因。温馨提示:新手会计千万别出现现金短缺自己悄悄补的情况,正确做法一查到底二(2)银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。对于银行存款的核对工作，会计人员应该取得银行对账单作为银行存款实有数的依据，根据银行对账单与银行存款日记账余额出现的差异，应该查明原因并编制银行存款余额调节表，保证银行存款实有数与账面数保持一致。温馨提示:初级小伙伴注意，银行调节表是考点哈。3、账账核对账账核对是指对各种账簿之间的有关数字进行核对，核对不同会计账簿记录是否相符，包括对总账记录的核对，总账与日记账的核对，总账与明细账的核对，会计账簿与业务账簿的核对。三、结账结账是指在会计核算中期末对各账簿记录所进行的结算工作，为了总结本期账簿记录，提供编制会计报表的资料，期末应该在全部经济业务登记入账的基础上结出各账户的本期发生额和余额。结账分为月结和年结。温馨提示:实际工作中月末，季度末，年度末的业务是不一样的，千万能忘。1 .月末举例计提折旧、计提工资、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、房子物业费摊销、结转成本，结转损益2 .季度末举例月末加企业所得税3 .年度末举例季度末加本年利润结转到未分配利润，提取法定盈余公积和任意盈余公积，分配股利