已认证的进项税被对方红冲了的会计处理.docx

会计实操已认证的进项发票被对方红冲了的会计处理2023年11月我们单位采购了一批汽车作为库存商品入账了，取得的进项税额103459.30元也已经认证勾选抵扣掉了。会计账务处理如下(1)收到进项发票借：库存商品一汽车795840.70借：应交税费.应交增值税.待认证进项税额103459.30贷:应付账款899300.00(2)进项发票认证勾选抵扣借：应交税费.应交增值税JS项税额103459.30贷：应交税费.应交增值税.待认证进项税额103459.30结果2023年12月对方突然通知我们，这张机动车发票的车架号开错了，对方语气弥漫着焦虑，毕竟机动车一旦销售到终端客户，客户到车管所上牌登记，那事情就会变得异常棘手。我们迅速进行了一番确认后，万幸，事情没有很糟糕，这几台车架号的车辆都还没有销售出去。只不过这张发票进项税额我们已经认证掉了。取得进项发票需要红冲操作的，一般有2种情况：(1)受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起红字信息确认单后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认。(2)受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台发起红字信息确认单，经对方确认后全额或部分开具红字数字化电子发票。当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认。红冲规则受票方未进行增值税用途确认及入账确认开票方可直接全额开具红字发票,无需受票方确认开黑方发起红字发票信息确认单 申请对方72小时内确认开票方全额或部分开具红字发票当受票方为m闻:点纳税人时，在增值才兑发票绘合服务平台发起和确认还好问题不太大，双方对红字信息表确认后，对方便开出了红字发票给到我方。这里面有个细节需要特别注意，由于我方进项税额在11月已经做了认证，只要对方对已认证的发票开出红字发票，我方的纳税申报表就会在当月自动取数。果然12月纳税申报表I增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）二、进项税额转出额，第20栏次"红字专用发票信息表注明的进项税额"自动获取到红字发票对应转出的进项税额。增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属期间：2023-12-01至2023T2-31纳税人识别号（统社会信用代码）:91纳税人名称（公章）：金糠单由元（列至角分）一、中报抵扣的进项税额项目栏次份数企赖税微'）认证相符的增值税占用发票1=2+33138,948,369.325,060,910.69其中:本期认证相符且本期申报抵扣23138.948.369.325,060,910.69前期认证相符且本期申报抵扣300.000.00'-）其他扣税凭证4=5*6*7f825,656.43509.07JC中：海关进11增值税专用缴款竹500.000.00农产品收购发票或者用售发票600.000.00代扣代缴税收缴歆凭证700.00加计扣除农产品进项税额8a0.00其他8b5,656.43509.07，.）本期用于购建不动产的扣税凭证900.0.00（四）本期用于抵扣的旅客运检服务扣税凭证1025,656.43509.07Ti）外贸企业进项税额抵扣证明110.00当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+113338.954,025.755,061.419.76二、进项税额转出赛惴本期进项税额转出SR13=14至23之和其中：免税项目用140.00集体福利、个人消费150.00非IE常揆失160.00简易计税方法征税项目用170.00免抵退税办法不得抵扣的进项税领180.00纳税检查调戢进项榄儆190.00红字专用发票信息表注明的进项我颤20103501上期用抵税领抵减欠税210.00收到红字发票账务处理：借：库存商品J气车-795840.70贷：应交税费.应交增值税JS项税额转出103459.30贷:应付账款-899300.00因此收到红字专用发票对应的进项税额，会计科目入到"应交税费一应交增值税JS项税额转出"，这样才能跟纳税申报表匹配上。最后放一张图做总结，欢迎收藏采购到票借：库存商品一汽车795,840.70采购到票借：应交税费一应交增值税.待认证进项税额103,459.30采购到票贷：应付账款899,300.00进项勾选借：应交税费一应交增值税一进项税额103,459.30进项勾选贷：应交税费应交增值税待认证进项税额103,459.30发票红冲借：库存商品.汽车-795,840.70发票红冲贷：应交税费一应交增值税JS项税额转出103,459.30发票红冲贷：应付账款-899,300.00