汽车4S店会计做账模板及账务处理.docx

汽车4S店会计做账模板及账务处理做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）汽车4S店账务处理一、企业基本信息XX汽车销售服务有限公司统一社会信用代码证：成立日期:20XX年7月注册地址:电话:法人代表：注册资金:1000万（XX600万,XX400万）开户行：账号:经营范围：销售:汽车配件、日用百货、汽车装饰服务、汽车咨询服务、五金交电。增值税一般纳税人二、执行的会计政策1.国家最新的企业会计准则2 以实际成本为计价基础3 .固定资产折旧年限(1)房屋、建筑物20年飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年(3)与生产经营有关的器具、工具、家具5年(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具4年电子设备3年采用直线折旧法主要税种：(1)增值税13%6%(2)城市维护建设税7%教育费附加3%(4)地方教育费附加2%(5)企业所得税25%(6)印花税三、企业组织架构总经办、行政部、财务部、销售部、市场部、售后服务部四、主要的账务处理分录1 .预收整车款(附单据收款收据、POS书卡条)借:其他货币资金-POS刷卡贷:合同负债-整车款2 .汽车维修收入(附单据:发票*劳务*汽车维修13%、维修结算单、材料出库单)借:库存现金贷:主营业务收入-维修收入-工时收入主营业务收入-维修收入-材料收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .收到维修押金（附单据:收款收据）借:其他货币资金-微信贷:其他应付款-维修押金4 .收到客户办理储值卡费用并收取卡费（附单据:收款收据）注意:卡费进其他业务收入，税率13%借:其他货币资金-支付宝贷:合用负债-储值卡其他业务收入-储值卡工本费应交税费-应交增值税（销项税额）5 .发上月工资（附单据:工资发放明细表、银行回单）借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-个人社保应交税费-应交个人所得税银行存款6 .缴纳社保（附单据:社保计算表、中华人民共和国税收完税证明、银行回单）借:应付职工薪酬-社保其他应收款-个人社保贷:银行存款7 .交上个月增值税税款（附单据:中华人民共和国税收完税证明、银行回单）借:应交税费-未交增值税贷:银行存款&交上月附加税（附单据:银行回单中华人民共和国税收完税证明）借:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交教育费附加贷:银行存款9 .交个人所得税（附单据:中华人民共和国税收完税证明、银行回单）借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款10 .客户储值卡消费（附单据:发票、维修结算单、材料出库单）借:合同负债-储蓄卡贷:主营业务收入-工时收入主营业务收入-材料收入应交税费-应交增值税（销项税额）11 .现金存银行（附单据:现金缴款单）借:银行存款贷:库存现金12 .购买各种汽车精品（附单据:发票、应税劳务清单、入库单）借:库存商品-汽车精品及维修材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款-XX公司13 .收取整车款及续倒甲金（附单据:收款收据、POS刷卡条）借:其他货币资金-PC）S刷卡贷:合同负债-整车款其他应付款-续保押金14 .退续保押金（附单据:收据客户联）借:其他应付款-续保押金贷:库存现金15 .员工出差借款（附单据寸昔款单）借:其他应收款-XX员工贷:库存现金16 .购买整车一辆（附单据:发票、入库单）借:库存商品-整车应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款-XX公司17 .调拨汽车一辆，以成本价调的（附单据:发票、整车出库单）借:应收账款-XX公司贷:主营业务收入-整车收入应交税费-应交增值税（销项税额）18预收客户购车款（附单据收款收据）借:其他货币资金-微信贷:合同负债-整车款19 .报销办公费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:库存现金20 .由厂家负担的首次保养维修费（附单据:发票、经销商索赔费用结算清单）借:应收账款-XX公司贷:主营业务收入-维修收入-工时收入应交税费-应交增值税（销项税额）21 .由厂家负担的配件三保维修费（附单据、发票、经销商索赔费用结算单、材料出库单）借:应收账款-XX公司贷:主营业务收入-维修收入-工时收入主营业务收入-维修收入-材料收入应交税费-应交增值税（销项税额）22 .售整车一辆（附单据:银行回单、之前预收款收据客户联、发票、整车出库单）借合同负债-整车款银行存款贷:主营业务收入-整车收入应交税费-应交增值税（销项税额）23 .报销展销费（附单据:费用报销单、发票/广告服务*会场布置费6%）借:销售费用-展销费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款24 .向上汽金融公司转首付款（附单据:用款申请单、银行回单）借:银行存款-建行（购车金融账户）贷:银行存款-工行25 .预收购车定金（附单据:收款收据）借:其他货币资金-微信贷:合同负债-整车款26 .收到保险公司返还的保险佣金（附单据:银行回单、发票经纪代理服务报销佣金6%）借:银行存款贷:其他业务收入-佣金服务费应交税费-应交增值税（销项税额）27 .支付银行手续费（附单据:费用报销单、发票、银行回单）借:财务费用-发票贷:银行存款28 .支付XX大华中经销商年会费（附单据:用款申请单、银行回单）贷:银行存款29 .报销广告制作费（附单据:用款申请单、发票、银行回单）借:销售费用-广告费贷:银行存款30 .个人分期购车给予经销商的佣金（附单据:发票现代服务服务费6%、银行回单）借:银行存款贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）31 .计提本月工资（附单据:工资表）借:管理费用-工资销售费用-工资主营业务成本-维修人员工资贷:应付职工薪酬-工资32 .计提报销（保险明细表）借:管理费用-社保销售费用-社保主营业务成本-维修人员社保贷:应付职工薪酬-社保借:管理费用-折旧销售费用-折旧主营业务成本-维修部折旧贷:累计折旧34 .转出本月未交增值税（附单据:增值税结转表）借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税35 .计提本月税金（附单据:税金统计表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交印花税36 .结转本月维修材料成本（附单据维修材料进销存表）借:主营业务成本-维修材料成本库存商品-维修材料及汽车精品37 .结转本月整车销售成本（附单据:整车进销存明细表）借:主营业务成本-整车成本贷:库存商品-整车38 .结转损益借:主营业务收入其他业务收入贷:主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用财务费用销售费用本年利润（或借）