浅谈中小企业筹资风险与对策分析研究 会计学专业.docx

中小企业筹资风险与对策分析摘要从企业创始初期看，中小企业的筹资方面是中小企业财务管理中非常重要的环节，由此应运而生的就是中小企业筹资时候的筹资风险问题。需要直视筹资风险，全面分析产生的原因，不断加强识别、预测和管理，采取一定的科学有效的措施来规避筹资风险，从而提高我国中小企业对筹资风险精准控制的水平。本文探析了一些中小企业的筹资现状和风险，从不同的筹资风险角度出发，对风险内在的原因及其来源进行了深度分析，并就风险管理的防范给出了建议，提出了一些相对来讲对中小企业进行筹资颇具裨益的对策。关键词中小企业；筹资风险；风险规避AnalysisonFinancingRisksandCountermeasuresofSmallandMedium-sizedEnterprisesAbstractFromthebeginningofthefoundingofenterprises,smallandmediumenterprisesinthefinancingofSMEsisaveryimportantpartoffinancialmanagement,whichcameintobeingisthefinancingofSMEswhenfinancingrisk.SMEsshouldfaceuptotheriskoffinancing,analyzetheircauses,strengthentheidentification,forecastandmanagement,takescientificandeffectivemeasurestoavoidtheriskoffinancing,andthenimprovetheleveloffinancingriskmanagementofSMEsinChina.Thispaperexploresthecurrentsituationandriskoffinancingofsomesmallandmedium-sizedenterprises.Fromthepointofviewofdifferentfinancingrisks,thispaperanalyzesthecausesandsourcesofrisk,andgivessomesuggestionsonthepreventionofriskmanagement.Thebenefitofsmallandmediumenterprises.KeywordsSmallandmediumenterprises;financingrisk;riskaversion正文目录正文目录1前言1一、中小企业发展背景1二、中小企业的筹资现状及困境简述2（一）外部因素31.政策因素32 .金融因素33 .信用因素3（二）内部因素31 .管理水平低下42 .人才流失严重43 .守信激励制度欠缺54 、改善筹资现状的六点建议5（一）建立健全法律法规5（二）深化金融体制改革5（三）发挥信用监管作用6（四）不断加强管理水平6（五）引进高级管理人才7（六）营造守信激励氛围8四、结束语95 考文献10前言众所周知，中小企业有别于那些大企业、大财团，是在资产规模弱小与人力资源上都缺乏的经济组织。但中小企业作为市场经济中的不容忽视的一股生力军，有着属于他们自己独特的朝气。中小企业的蓬勃发展,在增加就业机会、促进经济发展、科技创新、社会和谐稳定等方面具有无可比拟的作用，它对国民经济和社会发展具有独特的战略意义和先锋眼光。现如今中小企业一直面对着全国经济下行压力持续增强的困境，在现今市场经济条件下想要发展壮大，无疑是千难万险，困难重重，其中阻挠中小企业发展的最根本因素就是筹资时出现的各种不在预料状况内的风险。中小企业创建时，必须提高企业设立所需的初始资本，即融资的全过程。而筹资过程当中出现的风险问题，往往会使中小企业的经营者陷入两难的境地。依照目前我国经济发展情况，中小企业筹资风险是中小企业起步发展过程当中不容忽视的风险之一，中小企业所面对的市场竞争越来越激烈，中小企业想要进一步发展，必须破解资金融资问题这一至关重要的障碍。因此，中小企业要得以生存发展，进一步发展壮大，就必须要降低并规避中小企业的融资风险，使得企业有足够的资金供应，持续起航，这样可以更好地推动技术创新和增加就业机会等其他相关方面，使得整个经济社会充满活力，健康成长。一、中小企业发展背景我国现在正处于一个决胜全面建成小康社会，高举中国特色社会主义伟大旗帜的改革创新时期，许多新兴的，有活力的，有生命力的中小企业已长出了嫩绿的萌芽，昂首挺胸地望着苍穹，朝着实现中国梦的目标高步迈进。相信在这样一个国家富强民主，政府公正开明，政策大力支持，社会平等和谐，人民爱岗敬业的环境下，中小企业历经几次改革，途经几番波折之后必能迎来属于他们自己的春天。中小企业的第一次大的出现发展可追溯到“大跃进”时期，当时中小企业的大力发展是以冒失的“赶超”战略为指导，在寻求中国的重工业为主的工业化发展战略不能满足大多数企业符合要求的情况下，不顾一切地要推动重工业化发展，但此时中小企业参与重工业化进程于当时来讲是完全不适合的，这个结果就是给我国刚刚走上建设之路的国民经济造成了极大的损失和破坏，是一个中小企业发展完全颠倒的雄心勃勃的发展事件，其教训是极为重大且深刻的。第二次中小企业大发展则是在“文革”时期，在农业机械化和为国防效劳的思想指导下，中国又一次地兴起了大力发展重工业型的地方“五小”工业的浪潮,并在各地经济“自成体系”，对地方各自为战、重复建设的要求下，逐步形成了自力更生的，结构雷同的“大而全、小而全”的封闭式国民经济体系，不利用自己的资源优势，片面追求完善的工业体系，每个企业都产供销一体发展，没有充分发挥出劳动力优势。这次中小企业的大发展造成的损失虽然较上次为小，但带来的教训仍是不可磨灭的，启发人们应当寻得另外一条中小企业发展出路。经历了前两次的失利，中小企业终于在20世纪90年代迎来了属于他们的第三春。随着经济全球化的一体化和贸易进一步的自由化，加快了全世界各国的经济发展，尤其是像我国这样的发展中国家，更是实现了高速的腾飞的经济扩张和发展。许多中小企业都善于把握时机，凭着自身的优势和机遇，在这股浪潮中一跃龙门而上，直追青天白云而去。二、中小企业的筹资现状及困境简述中小企业是大型企业不可或缺的务实合作伙伴，在与大型企业深入合作过程中，中小企业会发现许多自身当中存在许多不足的方面，例如人员规模、资产规模，经营规模，自身偿债能力，信用额度大小，财务数据真实性，财务管理水平问题，监管力度及风险规避机制等等，但我认为最重要的还是企业资本的雄厚能力才是决定着企业是否能够稳当起步关键之因素。俗话说，巧妇难为无米之炊，中小企业虽然如麻雀般娇小，却也是五脏俱全的，需要适当的资本作为后援，以图长远发展。资本本身不会凭空从天上掉下来,那要怎么去获取它？当然要去借，这就是中小企业需要筹资的最基本原因。然而最重要最困难的往往就是筹资的整个过程。中小企业的筹资，也可叫融资，具体指一个公司根据自身的生产经营状况、资金占用的状况，以及公司将来经营发展的需要，通过科学有效的预测决策，应该采取一定的方式和手段,从一定渠道向投资者和债权人筹集资金，以维持资金的供给，以确保公司正常的生产需要，以及管理活动所要求的财务行为。然而社会很复杂，因为种种原因，中小企业往往很难筹措到足够的资金维持企业的日常运作和以谋后续发展，从而出师未捷身先死，不禁令人唏嘘。筹资难原因有许多，具体可分为外部因素和内部因素两大类，两者相互影响，共同作用，使筹资风险一直居高不下。(一)外部因素1.政策因素外部因素当中影响最大的首指政府及政策颁布规定带来的影响。长期以来，国家扶持政策一直实行向大企业倾斜，而对中小企业的缺少明显的支持，此消彼长，大的越来越大，小的则良莠不齐。例如，在公司法、证券法已明确规定，只有上市企业在金融市场筹集资金，企业上市的最低注册资本5000万元，成立3年后上市，这就绝了中小企业依靠发行股票和债券来筹资的道路，对其发展有了一定的局限性。2 .金融因素其次是金融机构带给中小企业的压力。主要是银行等金融机构为了规避不必要的风险，采取了谨慎性原则，收缩了信贷规模，不愿向中小企业投放资金，转而去做房贷等有利润可图的信贷，我因在银行实习过几个月，对此深有体会。虽然有一些城市商业银行、信用社和地方性商业银行仍可以借贷,但毕竟杯水车薪,完全不能满足创业者对中小企业规划发展上的需求。3 .信用因素还有就是信用担保体系带来的冲击了。中小企业因为本身的规模资产偏小，管理水平低下等问题受到我国生产资料所有制的歧视，只能独自承担担保贷款风险，而没有办法与其合作银行形成共担机制，这样就形成不了担保的风险分散与损失分担及补偿制度，还会限制放大功能的担保基金和担保机构的信用能力。中国中小企业信用担保体系的建设开始于1992,之后一年，中国经济技术投资担保有限公司作为国内的第一家专业担保公司由原国家经贸委发起经国务院批准成立，该担保公司的成立标志着中国担保业的开始起步发展。此后，国家经贸委于1998在济南、上海、北京等10多个城市建立了信用担保体系试点，也取得了很大成绩。全国的中小企业信用担保体系104家担保机构第一次共筹集资金31亿元，涉及到的合作银行一共229家，中小企业总共60亿元。截至2016年底，全国融资性担保行业在保余额总计19120亿元，比年初增加5374亿元，全国融资担保行业共有企业融资机构8402家，比去年年底增长2372,融资担保机构总资产9311亿元，比上年同期增长57.2%。净资产的总额7为858亿元，比上年同期增长了63.8%,与金融担保机构开展业务合作的15997家银行机构(包括分行)与去年同期相比也增长了32.6%,较上年末增加1.6万户，增长9.6%。但这些光鲜亮丽的数据背后却折射出许多问题，如许多机构还没有形成网络，非专业地位严重,运作机制不健全，政策保障机构承担着商业担保机构的责任和义务,这些问题都亟待解决。(一)内部因素影响企业筹资的内部因素细细将来可分成许多点，这边重点列出三点：管理水平的高低，人才的流失及守信激励制度的欠缺，其余就不一一赘述了。1 .管理水平低下中小企业的管理水平一直为人所诟病，因为规模小所以领导者对这块方面并没有引起足够的重视，总是凭借以往的经验管理，没有建立相关规章制度，或是制度只流于形式，挂羊头，卖狗肉之类的，这样就会完全无法适应市场竞争，最后被其他精英企业排斥或吞噬。我举一个关于小企业因缺乏完善的内部机制，管理水平低下，以至于无法筹措资金不得不倒闭的例子：山西省原平市某企业是一个典型的小规模纳税企业，企业的资产总额为160万元，4000万以下的为小规模企业，它主营水泥、建材及建材辅料等。某次该企业承包了一项为某工程送料的业务，但由于该工程进度较慢，企业的会计制度不健全，没有制定完整的企业规章制度，没有建立透明、真实的财务制度，也没有完整的内部控制制度，企业的经营管理模式为家族式经营管理模式，经营做出的决策比较随意，经营风险责任的责任人也不明确，导致企业潜在风险大，所以造成该企业资金回笼慢，资金链出现断缺。且该企业的自有资金较少，当时持有的资金仅为16万元，应收账款周转率是一年两次，应收账款周转时间长，变现能力差，当年需要的周转资金缺口为30.8万元，完全无法及时变现。只有企业仓库可以向银行抵押，但仓库成本低，资产净值低，所以不能填补企业资金需求缺口。此外，银行按揭担保评估和登记部门分散、繁琐，中介服务不规范。抵押贷款的评估往往不能准确地根据市场价值进行评估，这是非常武断和昂贵的，而又没有第三方的担保，所以该企业也无法取得信贷。2 .人才流失严重其次是人才的流失，这与我上面说的一点一一管理水平的低下，形成了因果关系。其实还有如社会观念和认识的偏差以及缺乏公司核心文化，老板独断专行等原因，都会造成人才的流失，形成思想上的落后和技术上的退步的不利局面，最终使中小企业濒临破产，走上灭亡之路。3 .守信激励制度欠缺守信激励制度的欠缺也是中小企业筹资发展过程中的一道坎儿。诚信一直都是企业立足之根本，激励制度是企业能够长远发展的不竭动力和生命源泉。个人失信于人，会被别人记恨唾骂；企业失信于人，轻则出面道歉，提供赔偿，重则无法生存，永无翻身之地。企业同时也要注重自身的激励机制，对讲求诚信的员工施以适当的物质奖励，对满口吹嘘，口无遮拦的员工进行批评教育，否则就会失去人心，无法壮大。三、改善筹资现状的六点建议（一）建立健全法律法规政府应积极出台相关政策，建立健全法律法规，有利于中小企业融资，不断完善支持中小企业融资的制度和资本的政策，加强对中小企业的信用担保体系建设，继续加强保护债权人和债权，完全完善的法律框架和机构抵押担保。各级政府要不断加强对各级部门领导，统一规划筹措方案，结合当前中小企业综合情况制定出一系列的筹措资金计划、考核办法，面向社会发布改善筹资现状等攻关课题，组织相关的筹资推广和交流、筹资技术评审等活动。政府还可以提供支持资金防止中小型企业关系网破裂，通过一系列税收优惠政策的出台，以降低企业的税收负担，通过财政补贴中小企业的实施，鼓励中小企业出口和技术创新，提高中小企业的竞争力，积极为中小企业进行贷款出谋划策，帮助企业解决中小企业在实际中关于创新、技术改造和资本要求的方方面面问题，有效规范市场秩序，严肃查处各种扰乱市场环境，保护中小企业的利益企业。（二）深化金融体制改革十九大报告曾提出过要深化金融体制改革，提高金融服务的实体经济能力，提高直接融资的比重，不断促进多层次资本市场健康发展的目标和要求。这为新时代我国的中小企业与金融之间的发展建设指明了方向。“金融业是竞争性行业,还应进一步有序扩大和对外开放。”中国人民大学重阳金融研究院高级研究员董希淼如是说，近年来，我国金融业在对外开放过程中，竞争机制愈加完善，金融市场得到进一步发展。然而，当前世界经济的环境风云变幻，波诡云请，复杂的国际国内经济形势，实现金融业的对外开放，切不可操之过急，要井然有序、稳步推进，同时对加强对各国资本的监测，以及跨境资本流动的预警分析，完善外汇管理体制，严防跨境资本异动对中国经济金融稳定带来的冲击。还有，各大金融机构要继续深化金融体制改革，努力为中小企业服务，这是解决中小企业融资难的有效途径。同时，要加强对银行等组织的相关结构的整顿,不断开拓金融市场，加强金融机构对中小企业的重视，不断完善中小企业的政策性金融体系，为中小企业融资创造条件。可以尝试建立一个多层次的金融市场体系，优化债务融资和股权融资，继续巩固和加强与大中型银行的运作，推进地方中小金融机构和管理体制改革，规范和发展民间借贷机构，提高中小企业的融资能力，使其不再出现“借贷难，难于上青天”的困境。（三）发挥信用监管作用信用中介机构要履行自己的职责，充分发挥自身的信用监管作用，定期检查和监督金融企业，防止企业从事违法行为，继续加强对中小企业信用担保行业的监管，提高分散管理和中小企业信用担保风险转移机制，加快和完善中小企业信用和信用体系建设，建立和完善社会信用服务体系，加强对中小企业信用担保的保护。而中小企业信用担保制度的建立，就是为中小企业创设一名符合法律要求的借款“保证人”，从而在制度上有效地填平横亘在银行和中小企业间的融资沟壑，以解决中小企业抵押物不足和保证人难觅的问题。在信用担保制度上，规定担保基金和银行贷款放大而设立的合作金融体系，充分调动银行放贷的积极性，同时，也有效地促进了中小企业的融资量大幅增加。建立和完善我国中小企业信用担保体系的具体做法是:第一，建立以政府为主体的信用担保体系。各级政府建立独立的具有法人资格的担保机构，进行市场的公开运作。二是建立以金融机构为基础的商业担保体系。它主要由法人和自然人出资，是根据公司法的要求组织起来的，具有独立法人资格，实行商业化经营。坚持以市场为原则，以营利为目的，为中小企业提供融资担保服务。三可以建立以中小企业为基础的相互支持体系。主要是中小企业为缓解问题贷款，根据自愿的原则,担保机构，自发形成的自资、独立的法律服务，自担风险，不以盈利为目的，仅按规定缴纳一定的费用。（四）不断加强管理水平在当今市场经济激烈的竞争当中，适者生存、优胜劣汰是企业成长的基本规律。企业要想长久地生存和有效筹集资金，就必须加强对企业经营管理的规范，不断提高自身管理水平。这时候可以借鉴大企业的管理制度和经验，适当引进与本企业管理相关的一些先进理念，并因地制宜，因时制宜，吐故纳新，革故鼎新,以超高的管理理念为中小企业长远发展埋下牢不可破的基础。在对中小企业具体管理时，还要确定适合企业的最佳资本结构，决定适当的筹资方式，合理安排筹资期限组合方式，多方人员共同探讨采纳科学正确的筹资决策，也有必要制定企业融资的科学化和规范化的程序和方法，对融资决策进行可行性分析的基础上，做出客观公正的计算方法和各种规范化的决策和控制决策模型，衡量决策的系统性风险，从源头上减少融资风险。我这边拿一个经营啤酒的中小企业举例子，具体说说加强管理水平，做好内部控制的措施。首先做到精心组织生产，建立企业管理人员和员工的定制模式是必要的，合并工种，采用一人兼多职，兼岗增资，按职责大小、职位多少设置薪酬，生产安排要超前做好原材料、物资的储备，紧紧抓住旺季黄金销售时期，集中全公司的人力、物力，提高产量，尽最大努力保证市场需求。其次加强对财务、物资的管理，使企业的所有权与经营权分离，投资者与经营者适当分离，形成企业管理的内部制衡及相互监督机制，从而使企业的财务管理职责分明。最后根据自身经营产品特色，因为生产的是啤酒，食品安全问题至关重要，所以我们要做到严抓产品质量。中小企业的装备、技术相对落后，人才相对匮乏，因此，对产品质量就更不能马虎，必须从原材料采购和生产的各个方面检查产品的质量。不仅要确保产品内在质量的一致性和稳定性，而且因使用回收瓶较大，对产品的外观质量要强化质检和过程控制，不能因一瓶“脏酒”而丢掉市场，丧失信誉。始终坚持质量第一的理念，产量给质量让路。同时，应根据市场的变化，开发新产品，开发新产品、高质量、差异化产品，不断提高企业的竞争能力。（五）引进高级管理人才许多中小企业都是采用家族式的管理方式,管理人员更新慢，管理水平较低,且任人唯亲，对待外人很有防备之心。所以针对这种现象，中小企业必须痛下决心，重金聘用高素质的管理人才，并且在重要职位担任，掌握实权。管理水平是靠知识的积累，没有完整系统的学习管理学，仅仅凭借多年的管理经验，是很难成为一个高素质、高水平的管理人才的。一位高水平，具有先进管理理念的管理人才，能够让企业统一员工的思想，团结一心，增强凝聚力，提高政策的执行力，把企业建设成一个优秀的团队。优秀的团队能够及时的化解危机，内部有矛盾也能及时调整不至于扩大到不可收拾的局面。因此，必须重视管理人才，重视引进人才，包括时间、精力、资金投入、员工培训和资金投入，以最大限度地降低筹资风险。国外称呼一些高级管理人才都为首席官，例如CEO首席执行官，CFO首席财务官，ClO首席信息官，CKo首席知识官，CTo首席技术官等等。杜托伊特原先是索尼DADC公司的组织绩效与发展高级副总裁，在该企业的人力资源负责人离职之后，他就被总裁任命担任新的首席人才官（CPo）一职。每周，公司的管理人员都将召开一小时的电话会议,以便彼此沟通。开会的时候，每个人向大家汇报主要的动议和计划，托伊特也向管理层通报一些重要的组织计划。此外,托伊特还会和其他成员一起讨论各种动议所涉及到的机构与人才，相互调整各自的工作，从而促使公司的每个部分都能够同步协调。“每一天，我都准确地知道我们的目标是什么，并且能够清楚地衡量，我是否在帮助公司达成这些目标杜托伊特是这样诠释自己的工作的。而我们国内中小企业所欠缺的，恰恰就是这些高级管理人才所具备的超前战略目光与雷厉风行的行事风格。但是中小企业对于高级管理人才的掌控，更是要见仁见智的，其实并不是所有高级管理人才都愿意到大型企业里面去的，三国时期的诸葛亮便是如此，不投占据天时的曹操，也不投占据江东地利的孙权，更不投沾亲带故，近在咫尺的刘表，而效当时一无所有，白手起家的刘备，其中的道理便很是耐人寻味。我们现在的企业及其相应负责人更应当借鉴古人，做到以诚待人，公正严明，不能因蝇头小利而断送美好远景。（六）营造守信激励氛围营造一个积极开放、乐观进取的守信激励氛围对一个企业来说，是不可或缺的，也更有助于企业筹组资金，长远发展。古有商鞅立木，取信于百姓，最终秦国壮大为强，并吞六国，完成千秋以来第一个霸业；中小企业也应取信于员工，取信于人民群众，取信于所有前来购买产品服务的消费者，跨出迈向成功的第一步，这样才能美名远扬，增强信誉，使得筹资由难转易，积少成多。同时政府可以建立企业信息披露制度，相关信息管理部门通过依法建立信用信息披露制度，充分运用“信用网”信息传播的独特优势，加强对严重失信行为的披露，加强对经济社会生活中热点和关键问题的信用监督。再者，激励机制的实行同样对中小企业长期发展颇有裨益。中小企业可以通过建立长期的企业利润和核心员工工作绩效之间的相关关系来激发核心员工的工作热情和积极性，这样会使他们明白，他们努力工作不仅仅是为了企业创造价值，同时也是为自己创造价值，并定期增加福利形式，允许员工自主选择最适合自己的福利方式，如带薪休假、公共旅行、贷款、买车、买房等，这样可以让员工感到自己的劳作是值得的，最大程度保证了中小企业的活力和竞争能力。例如凌云集团科技股份公司通过向科技人才提供宽敞的住房、给优秀员工提供丰厚的奖励并送出国考察学习、举办员工学习培训班等不断变化的措施使员工的工作能力和工作效率得到极大提高，内心幸福感十足；通过全员每年5%的淘汰率、科技人员的正副岗、局部的末位淘汰法等措施，更是充分调动了员工们的主观能动性和忧患意识；制定了自学成才的员工可以享受报销一半学费并有书报费等优惠政策，营造了一个个比学赶超、你追我赶的学习工作氛围，同时也带动了员工精通业务、钻研技术的积极性，为企业创造源源不断的财富。四、结束语纵观全局，中小企业在现今市场经济条件下想要进行快速有效的筹资的确是困难重重的，这绝非可以一蹴而就的，但中小企业可以从全局上进行分析，并采取相应策略，从国家政策法规、信用环境保证、金融环境保障这三方面有效结合来防范及规避筹资风险，充分适应中国特色主义的市场经济环境，营造一个健康积极的守信激励氛围，使上下关系融洽，员工之间精诚合作，进而强化筹资机能,选取合适的筹资方式，积极应对金融机构各个方面的审查，大力响应政府方面的有关政策，用最好的姿态面对更大的挑战，早日助力实现中华民族的伟大复兴。参考文献薛杰远.关于中小企业筹资风险防范方面的几点分析J财经界(学术版),2010,(11):89+9L2陆晓冬.科技中小企业生命周期各阶段筹资风险控制策略研究D.安徽大学,2012.赵越.浅析中小企业筹资风险及防范几经营管理者,2015,(36):23-24.4王菊仙.浅析中小企业的筹资风险及防范J中国乡镇企业会计,2016,(07上53-54.章文波.浅析新形势下中小企业对筹资风险的防范与控制J.老区建设,2010,(16):13-14.初凤荣,荆文韬.中小企业筹资风险及对策研究团,中国管理信息化,2015,18(08):42-43.王栋.中小企业的筹资风险及对策J.现代经济信息,2016,(09):98-99.8王曦.我国中小企业融资难的现状、原因及对策D.西南财经大学,2010.9何志琪.浅析中小企业筹资管理的风险与控制对策J.中国国际财经(中英文),2017,(05):148-149.DOI：10.1951ki.l0-143f.2017.05.087口0江红艳.中小企业融资风险及其防范研究D.江西师范大学,2012.口1谢俊平.我国中小企业融资的信用风险度量研究D.华南理工大学,2013.口2蒋瑛,蒙山.基于风险控制的中小企业集群融资模式分析J.上海行政学院学报,2015,16(02):88-95.口3卢孔培.我国中小企业供应链融资模式及其风险管理研究D.浙江工业大学,2015.1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