连锁经营的会计核算做账模板.docx

连锁经营会计核算做账模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。连锁经营会计核算一、连锁经营概述举例:海底捞、苏宁小店是连锁经营特点:集中采购、集中管理、统一配送、统一标准;充分发挥规模效应，优化资源配置，降低经营成本、提高经济效益。1 .连锁经营形式：直营连锁，所有权集中在总部，经营权非独立。例如:家乐福、沃尔玛、海底捞。（2）特殊连锁（与总部是合作关系）（3）自由连锁2 .连锁企业的组织机构总部天津地区（门店，门店），石家庄地区（门店，门店）二、连锁经营会计核算1 .独立核算（直营、特需、自由）总部对基层的投资进"长期股权投资"，基层店进"实收资本”基层店部凭发票入库。2 .非独立核算（直营）基店不设置会计机构。一切支出找上级报销，收入上缴。注意:我们重点学习独立核算连锁类常设会计科目：资产类库存现金银彳丁存款应收票据应收账款预付账款其他应收款坏账准备在途物资库存商品发出商品商品进销差价周转材料存货跌价准备固定资产累计折旧固定资产减值准备无形资产累计摊销长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢基层往来负债类短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款递延收益预计负债递延所得税负债其他应付款总部往来所有者权益类实收资本资本公积其他综合收益盈余公积本年利润利润分配损益类主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用统一核算下具体业务处理1.总店向分店拨付资金（附单据:资金划拨单、）借:库存现金-甲直营店贷:银行存款-工行2 .商品统一采购（附单据:采购验收单、发票、银行回单）借:库存商品-甲直营店库存商品-配送中心应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款-工行3 .商品纵向调拨（附单据:送货单、验货单）借:库存商品-甲直营店库存商品-配送中心4 .商品横向调拨（从甲店调到乙店）附单据:商品调拨单借:库存商品-乙直宫店贷:库存商品-甲直营店5 .分店报销费用（附单据:费用报销单）借:管理费用-甲直营店-办公费销售费用-甲直营店-业务招待费贷:银行存款6 .分店汇总收入（附单据:收入汇总表、银行回单）借:银行存款贷:主营业务收入-甲直营店应交税费-应交增值税（销项税额）独立核算下具体业务处理：1.总部向门店拨付资金总部：借:基层往来-XX分店贷:银行存款分店：借:库存现金贷:总部往来-备用金2.总部一采购总部:借:基层往来-配送中心应交税费-应交税费（进项税额）贷:银行存款配送中心：借:库存商品-配送中心贷:总部往来-商品款3 .商品配送-纵向资金往来配送中心向向直营店配送配送中心：借:总部往来-商品配送贷:库存商品总部：借:基层往来一直营店贷:基层往来-配送中心直营店：借:库存商品贷:总部往来-商品配送配送中心向加盟店配送配送中心：借:总部往来-商品配送贷:库存商品总部:借:基层往来-加盟店（内部调拨价）贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:主营业务成本（成本价）贷:基层往来-配送中心加盟店：借:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷:总部往来-商品配送4 .商品调拨-横向资金往来(1)直营店调拨直营店调出店：借:总部往来-商品调拨贷:库存商品总部：借:基层往来-调入店贷:基层往来-调出店调入店：借:库存商品贷:总部往来-商品调拨(2)直营店向加盟店调良宫J三:借:总部往来-商品调拨贷:库存商品总部：借:基层往来-调入加盟店贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:主营业务成本贷:基层往来-调出直营店加盟店：应交税费-应交增值税（进项税额）贷:总部往来-商品调拨（3）加盟向直营调拨（类似退货）加盟店：借:总部往来-商品调拨贷:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）总部：借:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷:基层往来-调出加盟店同时:借:基层往来-调入直营店贷:主营业务成本直营店：借:库存商品贷:总部往来-商品调拨(4)加盟店调到加盟店调出加盟店：借:总部往来-商品调拨贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)总部:（视同销售退货）借:基层往来-调入加盟店应交税费-应交增值税（销项税额）贷:基层往来-调出加盟店应交税费-应交增值税（销项税额）调入加盟店：借:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷:总部往来-商品调拨5 .财务成果核酸Q）直营店与总部对应核算门店销售收入：直营店：借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）总部不做账门店结转商品成本：门店：借:主营业务成本贷:库存商品总部不做账营业款划到总部：门店：总部往来-营业款贷:银行存款总部：借:银行存款贷:基层往来-XX门店营业款门店月末向总部结转销售收入直营店：借:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷:总部往来-营业收入总部：借:基层往来-XX门店（营业收入）贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）向总部结转销售成本：直营店：借:总部往来-商品销售成本贷:主营业务成本总部：借:主营业务成本贷:基层往来-XX门店（销售成本）6 .加盟店与总部核算借:总部往来销售费用（加盟费、包装物等）贷:银行存款借:银行存款贷:其他业务收入（加盟费）应交税费-应交增值税（销项税额）基层往来借:其他业务成本贷:周转材料-包装物企业在发展壮大过程中，一般会采取"加盟”的经营模式，也就是将企业品牌以合同形式授予加盟商使用，加盟商需要支付相应的加盟费用。支付连锁加盟费时，怎么做账务处理?支付连锁加盟费账务处理加盟费的金额较大的先计入长期待摊费，每月均摊至销售费用中，会计分录为：支付时：借：长期待摊费用加盟费货：银行存款每月摊销时：借：销售费用加盟费贷：长期待摊费用加盟费金额较小的，直接计入销售费用，分录为借：销售费用加盟费贷：银行存款销售费用科目主要用于核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，比如保险费、包装费、展览费和广告费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等，另外，企业下设销售机构专门为了销售本企业产品而发生的（职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用，也应计入销售费用。发生相关销售费用时借记销售费用科目，也可以下设保险费，展览费等明细科目，贷记库存现金、银行存款等科目。期末，本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。