餐饮公司的会计账务处理.docx

会计实操餐饮公司的会计账务处理餐饮会计做账流程主要包括以下几个步骤：1 .原始凭证的收集和整理:餐饮企业会计首先需要收集和整理各种原始凭证，包括发票、收据、入库单、出库单等，以了解企业的各项经济业务。2 .填制记账凭证：根据收集到的原始凭证，会计需要填制记账凭证,记录每项经济业务的科目、金额、借贷方向等信息。3 .登记账簿：根据记账凭证，会计需要将数据登记到相应的明细账和总分类账中，以便后续核算和分析。4 .成本核算：餐饮企业需要对食材、调料等原材料进行成本核算，以确定每道菜品的成本和毛利率。5 .编制财务报表：根据账簿记录，会计需要编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以反映企业的财务状况和经营成果。在具体做账过程中，餐饮企业会计还需要注意以下几点：首先，需要确保凭证的真实性和准确性，以避免后续核算的错误。其次,在进行成本核算时,需要采用合理的核算方法，如先进先出法、加权平均法等，以准确计算成本。此外，餐饮企业会计还需要关注税收政策，正确处理税务问题，避免出现税务风险。总之，餐饮会计做账流程需要遵循会计准则和税法规定，保证凭证的真实性和准确性，合理进行成本核算和税务处理,为企业提供有价值的财务信息，帮助企业做出正确的决策。账务处理1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入"主营业务成本、如果有库房，米油、调料，可先记入原材料，领用时记入主营业务成本，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入主营业务成本。煤气，可记入营业费用-燃气费。2,购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入库存商品，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3 .厨师的工资记入营业费用-工资，不能记入成本。服务人员的工资也可记入"营业费用-工资"，其他管理人员，记入管理费用-工资。一般情况，工资要先计提。4 .装修费记入"长期待摊费用"，摊销年限，参考租凭合同年限。5 .窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。6 .入库时，分录:借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款一*公司付款时：贷：应付帐款一*公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票,如果没有，相应的材料不能记入成本费用。(2)餐饮业会计分录：1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表,买发票，基本就这些。2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用（材料工资费用其他杂费等等）取得营业收入时：借:现金银行存款贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借:营业费用-二级科目贷:现金月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润：盈利时：借:本年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税：是以利润*相应税率申报缴纳。餐饮赠送的菜品如何做账务处理呢？答：对于餐饮赠送的菜品，可以视同销售处理。按目前新政策，企业可以按金条赠送当期公允价值确定视同销售收入，客观来说对纳税人和税务机关均是公平的，能够反映公允价值变化对企业所得的客观影响。无论金价上涨或下跌，都会对当期所得产生影响。同时对接受捐赠方也能按新的公允价值确定其成本，符合企业所得税法本质。即做账如下：借：销售费用贷：银行存款不过，小编认为，看做是招待也未尝不可以的。借：业务招待费贷：银行存款餐饮企业无票成本怎么做账务处理呢？对于餐饮企业无票成本的情况下，则这样做：1.取得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入2、购买材料支付工资以及其他费用时：借：营业费用-二级科目贷：现金3、月末结转成本费用时：借：本年利润贷：营业费用4、月末结转营业收入：借：主营业务收入贷：本年利润餐饮公司招待用卡付款怎么做帐务处理答：内部招待无收入等经济利益流入，不符合收入确认的条件，不能确认收入，相关成本费用应计入业务招待费。简化的会计分录如下：借：管理费用一业务招待费（成本价）贷：原材料、应付职工薪酬等业务费与业务招待费的区别？业务费用，通常可以包括业务招待费在里面。但每个单位的管理制度不同，如果业务招待费用相对比较高的话，会将"业务招待费"从"业务费”中剥离开分别计算。业务费包括：销售管理工作中所产生的运营费用，如：必要的临时采购物资费、运输费、差旅费、餐饮电话通信费、送礼、公关等。招待费：接待宾客所产生的费用（吃、喝、玩、送礼）餐饮业原材料的账务处理怎么做？答：每月末，暂估入库：借：原材料贷：应付账款应付暂估下月初红字将上述分录冲回（分录相同，金额相反）付款时：借：应付账款XX单位贷：库存现金等直至取得发票时，正常按发票金额入账：借：原材料贷：应付账款XX单位当天发过来的原材料，当天使用是没有关系的，正常成本核算就可以了。原材料借：生产成本贷：原材料【餐饮业原材料账务处理相关问题】：餐饮店的原材料的分类.是根据什么而分的？答：食品材料是指餐饮业专用的食品材料、调料和配料。其中：食品原材料又分为主食类和副食类。主食类,如大米、面粉、芝麻、小豆、绿豆和其他杂粮等生产诸食品的主要材料;副食类，包括肉类、鱼类、蛋禽类、山珍海味类、干鲜类、罐头制品类等生产各类菜肴的主要材料。调料，包括油、盐、酱、醋、糖和其他用于生产菜肴和主食品的各种调料。加计抵减如何进行账务处理进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列.会计处理也需要分两个环节处理,建议增设"应交税金-应交增值税-进项加计抵减额"及"应交税金一应交增值税-待抵减进项加计额"两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下.1、计算当期可抵扣进项加计抵减额Q)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借:固定资产、原材料、费用等科目应交税金-应交增值税-进项税金应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额贷:银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项借:成本、费用科目贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额2、当期进项加计额抵减应纳税额时借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额借:主营业务成本.餐饮业外币存款业务的账务处理？1、借:银行存款-人民币账户贷:银行存款-美元账户财务费用-汇兑损益2、借:原材料应交税金-应缴增值税（进项税）贷:银行存款-人民币账户银彳丁存款-人民币账户应付账款-美元3、借:应收账款-美元贷:主营业务收入4、借:银行存款-美元户贷:应收账款-美元5、借:在建工程贷:长期借款-利息6、借:交易性金融资产贷:银行存款餐饮行业老板免单如何做账务处理？首先，餐饮行业老板做账，要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。小规模企业，核算要求不高，可先择第一种做法。1 .如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入"主营业务成本"。2 .购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品"，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3 .厨师的工资记入营业费用-工资，不能记入成本。服务人员的工资也可记入"营业费用-工资"，其他管理人员，记入管理费用-工资。4 .入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款一*公司付款时：贷：应付帐款一*公司贷：银行存款/现金而对于餐饮行业老板免单，也有以下几种情况：1.如果用餐部门是餐饮部，免单及赠送不用进行会计处理，直接计入餐饮部主营业务成本即可。2、其他营业部门，按销售收入的50%冲减餐饮成本（具体的要看你们对餐饮成本如何核算），同时，增加用餐部门成本。3、管理部门，例如销售部，用来推广创新营业项目的，按销售收入50%计入"管理费用-营业推广费”以上都要在早表及收入日报表上单独列示"餐饮折扣"或"客房折扣"一栏，可以客观清楚的看到折扣金额。