账务处理(小规模、一般纳税人 ）.docx

一般纳税与小规模的会计账务处理小规模纳税人怎么做账？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理有关增值税核算应该设置的会计科目如果想简单清楚点知道，公司有多少的应交税金，已经交了多少税金，公司可以减免多少税金，如果只有一个会计科目，那么当需要这些数据的时候，就需要通过加加减减才能算出来，所以这就需要设置以下几个会计科目：应交税费应交增值税（应交税金）应交税费应交增值税（已交税金）应交税费应交增值税（减免税金）应交税费未交增值税小规模纳税人和一般纳税人账务处理有哪些区别？（一）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人的处理借：库存商品借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、小规模纳税人的处理借：库存商品贷：银行存款小规模纳税人不能抵扣进项税（二）在销售商品时，采用的税率不同1.一般纳税人的处理借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金应交增值税（销项税额）2、小规模纳税人借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金应交增值税（1）收到注册资本时:借：银行存款贷：实收资本提取备用金时：借：库存现金贷：银行存款（4）购进办公设备时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金每月折旧时借：管理费用折旧费贷：累计折旧注：设备的折旧年限不同，请注意区分。（5）支付装修费支出时：借：待摊费用贷：银行存款/库存现金每月摊销装修费时（一般三年）借：管理费用装修费 贷：待摊费用注：一般的装修费时摊销三年, 长期的装修费时摊销五年 或十年。（3）支付各种开办费时：借：管理费用开办费贷：银行存款1、小规模会计处理（6）购进库存时：借：库存商品贷：银行存款/库存现金（7）购进库存时发生的运费：借：管理费用运费贷：银行存款/库存现金（8）销售商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（10）收到货款时：借：银行存款贷：应收账款（9）结转销售成本时:借：主营业务成本贷：库存商品（11）支付员工社保费时：借：管理费用社保其他应收款代收社保贷：银行存款注：住房公积金同上（13）缴纳员工个税所得税时：借：应交税费一应交个人所得税 贷：银行存款缴纳各种税费时（地税）域建科.借：主营业务税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税支付时：借：应交税费一应交城市维护建设税贷：银行存款注：教育费附加，地方教育费附加同上（12）计提员工工资、社保、公积金时：借：管理费用一工资销售费用一工资贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：应交税费一个人所得税其他应收款一代收社保其他应收款一代收公积金银行存款/库存现金1、小规模会计处理（14）缴纳各种税费时（国税）增值税：借：应交税费应交增值税贷：银行存款所得税：借：所得税贷：应交税费一应交所得税借：应交税费一应交所得税贷：银行存款（15）发生各种费用时:1、差旅费（预借）：借：其他应收款贷：银行存款/库存现金报销时：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款7 专诵带雇管建费用一交通费贷：库存现金3、快递费借：管理费用一快递费贷：库存现金4、餐费（视情况而定）招待时：借：管理费用一交际应附费贷：库存现金福利时：借：管理费用一福利费贷:库存现金5、办公费借：管理费用一办公费贷：库存现金2、一般纳税人的会计处理注：与小规模纳税人只有在个别科目有点区别，其他一致，主要在以下几个方面：（1）购进货物时：<3）销售货物时：借：库存商品借：银行存款应交税费一应交增值税-进项税额贷：主营业务收入贷：银行存款应交税费一应交增值税一销项税额（4）增值税税金，（2）购进固定资产时：借：应交税费一应交增值税.销项税额借：固定资产贷：应交税费一应交增值税.进项税额应交税费一应交增值税-进项税额应交税费一应交增值税-转出未交增值税贷：银行存款借：应交税费一应交增值税转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税微纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款案例分析案例分析如：XX医疗器械有限公司本月10日购进了10台牙科综合治疗椅，进项税额1300元，价税合计11300元。月末时卖出了5台牙科综合治疗椅，共24000元，怎么进行账务处理？(1)购进时：借：库存商品一牙科综合治疗椅100oO应交税费一应交增值税一进项税额1300贷：银行存款11300(2)销售时：借：银行存款240贷：主营业务收入20512.82应交税费一应交增值税一销项税额3487.18(3)结转管售成本时：每台：10000/10=1000元(台)借：主营业务成本50贷：库存商品一牙科综合治疗椅S(XX)