某年度检查组织管理类工作底稿.docx

检查工作底稿年度检查组织管理类工作底稿检查通知被检查事务所一览表检查人员一览表检查工作总结处理结果汇总表检查X未检查检查通知（参考格式）会计师事务所：根据关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。三、请你所为检查组提供必要的工作条件。望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。（协会盖章）200X年月日被检查事务所一览表检查人员一览表检查工作总结（参考格式）中国注册会计师协会：根据中注协制定的会计师事务所执业质量检查制度（试行）的规定和文件精神，我省于20OX年月日至月日组织了X个检查小组对XX家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下：一、检查工作概况1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。二、检查中发现的重大问题和共性问题该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。三、检查结果的处理该部分主要介绍检查出问题的处理情况。四、意见和建议该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。处理结果汇总表检查实施类工作底稿综合类检查工作底稿事务所基本信息表事务所内部组织机构设置情况表事务所分支机构情况表事务所业务资质一览表事务所合伙人（出资人）情况表检查小组成员表事务所年报审计业务清单事务所验资业务清单抽查业务清单检查X未检查事务所基本信息表事务所内部组织机构设置情况表事务所分支机构情况表事务所资质一览表事务所合伙人（出资人）情况表检查小组成员表事务所年报审计业务清单务所验资业务清单抽查业务清单编号：时间：2021年X月X日审计业务检查工作底稿审计项目基本情况表审计业务综合类检查工作底稿会计报表项目检查工作底稿特殊会计、审计事项检查工作底稿审计项目检查小结检查X未检查审计业务检查工作底稿使用说明：1 .本检查工作底稿是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查项目都要按照底稿中所列的检查内容逐一实施。2 .在实际执行检查时，检查人员应当根据检查项目的性质、规模等具体情况，确定会计报表项目的检查重点进行检查。3 .在实施重要报表项目的检查过程中，检查人员还应根据专业判断，对重要审计程序的执行情况进行重点检查，并对重要的审计程序加以标示。对于不适用的重要审计程序应在“备注/索引”栏说明原因。对于未按照独立审计准则的要求执行审计程序的重大事项，检查人员应附详细情况的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索弓I”栏标注索引号。4 .其他非重点的检查项目和程序，检查人员可根据经验和判断予以简化。5 .会计报表项目检查工作底稿是以企业会计制度为基础设计的，对执行其他会计制度的被检查项目，可根据情况选用。审计项目基本情况表页次:一、被审计单位概况：1 .被审计单位名称2 .所属行业3 .经济性质及企业组织类型4 .纳入合并报表范围的子公司和合营企业家数：其中合营企业:5 .被审计单位主要财务数据（200年度会计报表）金额（单位：万元）母公司报表合并报表资产总额负债总额所有者权益主营业务收入利润总额净利润二、被查审计项目概况：1 .报告文号2 .审计报告意见类型3 .报告日期4 .签字注册会计师5 .审计工时6 .审计收费7 .被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限三、检查说明：检查人员检查日期编号:审计业务综合类检查工作底稿审计报告检查底稿审定会计报表及其附注检查底稿业务约定书检查底稿审计计划检查底稿审计总结检查底稿逐级复核情况检查底稿管理当局声明书检查底稿符合性测试检查底稿审计程序表检查底稿审计差异汇总表检查底稿试算平衡表检查底稿永久性档案检查底稿检查X未检查审计报告检查底稿检查项目：审计报告.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .审计报告的标题是否统一为“审计报告”？2 .审计报告的收件人是否为业务约定书要求致送审计报告的对象全称？3 .审计报告引言段的表述是否符合准则规定？（1）说明已审计会计报表的名称、日期或涵盖的期间（2）会计责任与审计责任4 .审计报告范围段的表述是否符合准则规定，包括审计依据和审计工作？5 .审计报告意见段的表述是否符合准则规定，包括对合法性、公允性发表意见？6 .如果出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告，是否在意见段前另加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度（而不仅仅是简单罗列事实或者财务指标）？7 .审计报告是否由两名注册会计师签字并盖章？是否包括一名为对审计项目负最终复核责任的合伙人、主任会计师或其授权的副主任会计师？8 .审计报告是否载明事务所名称、地址，并加盖公章？9 .审计报告日期是否正确？10 .如使用强调事项段的，强调事项段的格式和所强调的事项是否符合准则规定？二、检查说明检查人员检查日期审定会计报表及其附注检查底稿检查项目：审定会计报表及其附注页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .审计报告后是否附送审定会计报表及其附注？2 .所附送的审定会计报表是否包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表？3 .审定会计报表的格式是否符合适用于该被审计单位的会计制度、会计准则、信息披露规范和会计核算办法（如有）的规定？4 .是否检查各会计报表内部、各会计报表之间、会计报表及其附注之间、会计报表及其附注与相关工作底稿之间（如试算平衡表、合并报表工作底稿、科目审定表、合并报表附注工作底稿等）的运算和勾稽关系，并正确标注审计符号和交叉索引？5 .如被审计单位为上市公司，则其会计报表中是否准确标注各报表项目的“注释号”，并与后附的报表附注编号一致？6 .审定会计报表上是否加盖被审计单位公章，并由被审计单位法定代表人、主管会计工作负责人、总会计师（如有）、会计机构负责人签名并盖章？7 .会计报表附注是否至少包含以下内容：（1）被审计单位的基本情况说明（2）重要会计政策、会计估计及其变更、重大会计差错更正的说明（3）税项（4）控股子公司及合营企业，以及合并报表的合并范围（5）重要会计报表项目注释（6）关联方关系及其交易的披露（7）重要事项，例如或有事项、资产负债表日后事项、租赁、债务重组、非货币性交易、承诺事项、以应收债权为基础的出售和融资事项、其他重要事项等（8）财务报表的批准报出日期（9）特殊情况下必须披露的事项，例如不符合会计核算基本前提的说明、持续经营能力问题等8 .如被审计单位是上市公司、金融企业或者其他对报表附注格式有特殊规定的企业，则是否具备特定的信息披露规范所要求的完整内容？9 .报表附注中各项内容的披露格式是否符合适用于被审计单位的各项会计制度、会计准则、会计核算办法（如有）、信息披露规范（如有）的规定？10 .报表项目注释中明细项目的名称是否规范？11.报表附注中对重要会计政策、会计估计和重要事项披露的措辞是否清晰，易于理解？二、检查说明.检查人员检查日期业务约定书检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .被检查事务所是否与委托人签订业务约定书？2 .审计业务约定书是否包括以下具体内容，其约定是否符合相关法律法规、独立审计准则、职业道德规范等的规定？（1）签约双方的名称（2）委托目的（3）审计范围（4）会计责任与审计责任（5）签约双方的义务（6）出具审计报告的时间要求（7）审计报告的使用责任（8）审计收费（包括：审计收费的计费依据、计费标准及付费方式与时间）（9）审计业务约定书的有效期间（10）违约责任（11）签约时间（12）其他特殊约定事项，或者有关规范性文件要求特殊审计业务的约定书中必须包括的事项3 .审计业务约定书是否经双方签章认可？4 .审计业务约定书的签署日期是否早于审计报告日期？二、检查说明检查人员检查日期检查项目：业务约定书.页次:审计计划检查底稿检查项目：审计计划页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否编制总体审计计划？2 .总体审计计划是否包括以下具体内容？（1）被审计单位背景（2）总体分析性复核（3）固有风险和控制风险分析（4）审计目标、审计范围及审计策略（5）以前年度审计情况（6）重要会计政策及其变更情况（7）重要的审计领域和账户以及重大的会计、审计问题（8）重要的审计程序（9）审计工作的日程安排和进度控制、费用预算（10）审计项目小组人员分工及其责任（三）合作审计的分工安排（12）对专家、其他注册会计师和被审计单位内部审计工作的利用（13）需由被审计单位准备的资料文件和协助执行的工作（14）确定审计重要性水平的依据、计算过程和结果，以及审计风险评估3 .审计重要性水平的确定依据、比例和确定结果是否明显不合理？4 .是否编制具体审计计划？5 .审计计划是否经过审核和批准，并传达给审计小组各位成员？6 .是否在审计过程中对审计计划进行必要的修订？二、检查说明.检查人员检查日期审计总结检查底稿检查项目：审计总结.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否编制审计总结？2 .审计总结是否包括以下具体内容：（1）审计工作的完成情况核对，对于审计工作范围、人员安排、工时与费用的实际情况与计划的重大差异的说明和原因分析（2）重大事项的处理情况1）审计计划中提及的重要会计、审计问题2）上年度审计总结中提及的本年度审计需重点关注的事项3）在审计过程中新发现的重要会计和审计问题4）执行企业会计制度的被审计单位的资产减值准备问题5）同时发行A、B股企业的境内外报表差异分析6）其他重要事项（3）对被审计单位当年度的资产负债表和利润表的合理性的总体分析性复核，以及对有较大变动的指标和项目的变动原因说明（4）未调整不符事项及其对净资产、净利润等重要财务指标的影响程度（5）审计总结编制者对拟发表的审计意见类型的意见（6）下年度审计时需要考虑的重要事项（7）董事会或管理当局是否已经采纳审计报告、审定会计报表及其附注3 .审计总结是否经过复核？二、检查说明检查人员检查日期逐级复核情况检查底稿检查项目：逐级复核情况页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .被检查审计业务项目的工作底稿中是否留有清晰的复核轨迹，包括复核标记、复核意见、复核人员签名和日期、复核意见的处理情况等？2 .项目经理（项目负责人）是否对助理人员编制的全部工作底稿都进行了详细复核？3 .部门经理是否对重点审计领域和重要审计项目的审计底稿，以及重要审计程序的执行情况进行了复核？4 .出具报告前，是否由合伙人（或者主任会计师或者其授权的副主任会计师）对审计总结、重要的审计底稿、审计报告及所附送的会计报表进行了总体复核？5 .如果根据被检查会计师事务所的内部规定，该审计项目需经独立合伙人复核、税务复核或者技术复核，则相关的复核程序是否己执行？二、检查说明检查人员检查日期管理当局声明书检查底稿检查项目：管理当局声明书页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否索取被审计单位管理当局声明书？2 .管理当局声明书是否包含以下基本要素：(1)标题(2)收件人(3)声明内容(4)被审计单位及其会计机构负责人签章，被审计单位公章(5)声明书日期3 .管理当局声明书是否包括以下重大事项承诺：(1)被审计单位的会计责任(2)财务会计资料的完整性(3)资产的存在性、可回收性及其权属(4)会计报表符合有关会计制度的规定，没有重大错报和漏报，所有经济业务与会计事项都已按规定入账(5)在内部控制制度中发挥重要作用，或对会计报表有重大影响的管理人员或员工没有舞弊行为(6)对财务承诺、或有事项、资产负债表日后事项和持续经营假设有关问题的承诺(7)其他对会计报表有重大影响的事项的说明4 .管理当局声明书是否经过被审计单位签章确认？5 .管理当局声明书的日期是否与审计报告日是同一天？二、检查说明检查人员检查日期符合性测试检查底稿检查项目：符合性测试.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .在审计计划编制阶段，是否对被审计单位的内部控制环境、会计系统、控制程序等内部控制要素进行了解，并据以确定审计策略？2 .是否获取被审计单位的重要内部控制制度，评价其有效性、合理性，确定关键控制点，并实地观察其执行情况，实施穿行测试？如以前年度已经进行过内部控制测试，则是否根据被审计单位内部控制情况的变化，更新以前年度的测试结果？（如未进行穿行测试或更新以前年度内部控制测试的结果，请在“备注/索引”栏说明原因；如进行符合性测试则继续实施下列检查内容。）3 .对拟信赖的内部控制，是否对其有效性进行测试？（如未进行符合性测试，请在“备注/索引”栏说明原因；如进行符合性测试则继续实施下列检查内容。）4 .符合性测试是否发现重大缺陷？5 .对于重大内部控制缺陷，注册会计师是否与被审计单位进行必要的沟通？6 .对于存在重大内部控制缺陷的相关账项，注册会计师是否对审计计划作出必要调整，扩大相应的实质性测试程序予以证实？7 .是否将内部控制测试的结果在实质性测试中加以运用？二、检查说明检查人员检查日期审计程序表检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否使用审计程序表？2 .审计程序表是否标明相关审计目标或会计报表认定，以及具体审计程序（步骤）？3 .审计程序表是否由项目负责人编制，并经部门经理和/或合伙人（主任会计师或其授权的副主任会计师）复核？4 .使用通用审计程序表时，是否结合被审计单位的具体情况对程序进行必要的增删？5 .审计程序表是否注明底稿索引、执行人及日期？二、检查说明检查人员检查日期检查项目：审计程序表.页次:审计差异汇总表检查底稿检查项目：审计差异汇总表页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否使用审计差异汇总表？2 .审计差异汇总表是否包括以下三类：（1）调整分录（2）重分类分录（3）未调整不符事项3 .对于各项审计差异，是否标明调整原因、会计科目（报表项目）及其借贷方向和金额？4 .审计差异汇总表中的调整分录序号、内容是否与具体项目审计工作底稿一致？是否存在前者已修改，后者尚未修改的情况？5 .审计差异汇总表是否与会计科目审定表、试算平衡表（或审计差异调整过录表）交叉索引并勾稽一致？6 .审计差异汇总表是否经过复核人签字？7 .审计差异汇总表中的调整事项是否与被审计单位沟通？二、检查说明检查人员检查日期试算平衡表检查底稿检查项目：试算平衡表.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否使用试算平衡表？如果采用手工操作，且调整分录、重分类分录笔数较多，是否同时使用“审计差异调整过录表”？2 .试算平衡表金额是否与审定前后报表勾稽并交叉索引？3 .试算平衡表金额是否与调整分录、重分类分录汇总表勾稽并交叉索引？4 .试算平衡表是否经过复核人签字？二、检查说明检查人员检查日期永久性档案检查底稿检查项目：永久性档案页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否设置永久性档案？2 .被审计单位基本情况表（或历年业务登记表）的内容是否完整？3 .是否在永久性档案中保存了历年对该被审计单位出具的所有审计报告、验资报告和其他各类业务报告？4 .如出具过管理建议书的，是否将管理建议书也归入永久性档案？5 .大型企业是否附有被审计单位内部组织结构图、管理人员结构图以及会计与财务部门结构图（或者内部管理系统流程图）、会计人员分工表？6 .需编制合并报表的被审计单位是否附有投资结构图和关联方企业结构图？7 .是否附有被审计单位的相关法律文书？具体应包括：（1）设立批文（2）公司章程（3）合营协议或合同（4）工商营业执照和企业名称预先核准通知书（5）税务、外汇登记及财政、税务文件（6）验资报告书和产权证明材料（7）有关投资、租赁、借款、购销和技术转让的长期合同及出资证明（8）董事会及股东（大）会会议纪要或其摘录（9）内部管理制度和会计核算办法、重要会计政策和会计估计目录二、检查说明检查人员检查日期会计报表项目检查工作底稿资产类负债类检查否枪查底稿检查否检查底稿货币资金II短期借款II现金II应付票据II银行存款II应付账款II其他货币资金II预收账款短期投资II应付工资II短期投资II应付福利费II短期投资跌价准备II应付股利II应收票据II应交税金II应收股利II其他应交款II应收利息II其他应付款II应收账款II预提费用II其他应收款II预计负债II坏账准备II待转资产价值II预付账款II长期借款II应收补贴款II应付债券存货II长期应付款II存货监盘II专项应付款II存货II递延税款II存货跌价准备所有者权益类II待摊费用检查否检查底稿II股本（实收资本）II长期股权投资II资本公积II长期债权投资II盈余公积II长期投资臧值准备II未分配利润II固定资产损益类II累计折旧检查否检查底稿II固定资产减值准备II主营业务收入在建工程II主营业务成本II在建工程II主营业务税金及附加II在建工程减值准备II其他业务利润II固定资产清理II营业费用无形资产II管理费用II无形资产II财务费用II无形资产减值准备II投资收益II长期待摊费用II补贴收入II待处理财产损溢II营业外收入II营业外支出II所得税以前年度损益调整货币资金检查底稿检查项目：货币资金现金页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对现金日记账期末余额与总账数？2 .是否监盘库存现金，编制“库存现金盘点表”？3 .是否将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整？4 .在非资产负债表日进行盘点时，是否调整至资产负债表日的金额？5 .若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，是否在盘点表中注明，并作必要的调整？6 .未进行库存现金监盘的金额较小客户，是否编制“现金证明书”？7 .是否抽取大额现金收支原始凭证进行测试，检查内容是否完整性，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况？8 .是否抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项是否作适当调整？9 .对于非记账本位币的现金，是否检查折算汇率的正确性？10 .是否验明现金披露的恰当性？二、检查说明,检查人员检查日期货币资金检查底稿检查项目：货币资金银行存款.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否获取或编制银行存款明细表，并与总账和银行存款日记账核对？2 .是否获取银行对账单、银行存款余额调节表，并与日记账核对？是否查明银行存款余额差异原因，作出记录或作适当调整？3 .是否检查未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况，并对应于/不应于资产负债表日前进账的重大事项进行调整？4 .是否抽查对账单，将其与银行日记账核对，确定是否存在未入账的情况？5 .是否对银行存款账户发函询证？6 .是否查明大额定期存款或限定用途存款的实际情况？7 .是否关注各银行存款账户余额的可收回性？在有确凿证据表明存款已经部分或全部不能收回的情况下，是否提请被审计单位作出调整？8 .是否抽取大额或有疑问的银行存款收支原始凭证进行测试，检查内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况？9 .是否对非记账本位币的银行存款进行检查以确定折算汇率的正确性？10 .是否结合上年工作底稿复核银行存款账户的完整性？11 .是否抽查资产负债表日前后若干天的大额银行存款收支凭证进行截止测试？12 .是否列明不符合现金及现金等价物条件的银行存款？13 .是否验明银行存款披露的恰当性？二、检查说明检查人员检查日期货币资金检查底稿检查项目：货币资金其他货币资金.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等明细账期末合计数与总账数？2 .是否对外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等帐户的期末余额实施函证？3 .是否获取存出投资款对账单、余额调节表，并与明细账核对以确认未达账项的真实性？4 .是否对非记账本位币的其他货币资金进行检查以确定折算汇率的正确性？5 .是否对期末余额中长时间未结清的款项进行检查？6 .是否对大额或有疑问的原始凭证进行抽查，以确定内容是否完整、有无授权批准，并核对相关账户进账情况？7 .是否对资产负债表日前后若干天的大额收支凭证进行截止测试，并对跨期收支事项作适当调整？8 .是否列明不符合现金及现金等价物条件的其他货币资金？9 .是否对其他货币资金进行分析性测试以确定其安全性？10 .是否验明其他货币资金披露的恰当性？编号：时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第30页共168页二、检查说明检查人员检查日期短期投资检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否编制短期投资明细表，并与总账、明细账核对？2 .是否获取股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对，并发函询证？3 .是否获取期货账户对账单，与明细账余额核对，并发函询证？4 .是否监盘库存有价证券，与相关账户余额进行核对，并查明差异原因进行适当调整？5 .是否查阅在外保管的有价证券的证明文件，并实施必要的函证？6 .是否抽查短期投资变动项目的记账凭证，确定其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确？7 .是否复核与短期投资有关的损益计算的准确性，并与投资收益项目有关数据核对？8 .是否复核短期投资划转为长期投资的会计处理的正确性？9 .是否检查有无长期投资性质的短期投资项目，如有，是否进行说明和调整？10 .是否将股票、债券、基金和期货等短期投资项目的资产负债表日市值与其成本进行比较，若有差异是否提请被审计单位进行适当会计处理并予以披露？11 .是否验明短期投资披露的恰当性？二、检查说明检查人员检查日期检查项目：短期投资.页次:短期投资跌价准备检查底稿检查项目：短期投资跌价准备页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对短期投资跌价准备总账数和明细账合计数？2 .是否检查短期投资跌价准备计提和核算的证明文件？3 .是否检查短期投资跌价准备所依据的资料、假设及计提方法的恰当性？4 .是否复核短期投资跌价准备计算的正确性？5 .是否审查短期投资跌价准备计提、转回时的会计处理的正确性？6 .是否对前期短期投资跌价准备的计提数与实际发生数进行比较分析？7 .是否检查期后事项，确定计提短期投资跌价准备的合理性？8 .是否验明短期投资跌价准备披露的恰当性？二、检查说明,检查人员检查日期应收票据检查底稿检查项目：应收票据.一页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否获取或编制应收票据明细表，并与明细账、总账余额和报表数核对？2 .是否标明应收关联方的款项，并注明合并报表时应予抵销的金额？3 .是否提请被审计单位协助，标明至审计日己兑现或已贴现的应收票据以确认其在资产负债表日的真实性？4 .是否监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对？5 .是否抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在性和可收回性？6 .是否检查商业票据的更换或展期情形，并向出票人函询以证实其兑现能力？7 .是否验明应收票据利息收入的正确性，并关注逾期应予停止计提利息的应收票据？8 .是否核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算是否正确，会计处理方法是否适当？9 .是否对以非记账本位币结算的应收票据进行检查以确定折算汇率和汇兑损益处理的正确性？10 .是否验明应收票据披露的恰当性？编号：时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第34页共168页二、检查说明检查日期.检查人员应收股利检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否获取或编制应收股利明细表，并与明细账、总账余额和报表数核对？其中是否标明应收关联方和编制合并报表时应予抵销的金额？2 .是否取得利润分配方案及相应的股利分配公告，审查应收股利金额是否与分配方案一致？3 .是否检查应收股利当期和期后的收款情况？4 .是否关注长期未收回的应收股利及原因？5 .是否验明应收股利披露的恰当性？二、检查说明.检查人员检查日期检查项目：应收股利.页次:应收利息检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否获取或编制应收利息明细表，并与明细账、总账余额和报表数核对？2 .是否标明应收关联方的利息，并注明合并报表时应予抵销的金额？3 .是否索取相应的债券契约并审阅有关条款，检查应收利息的内容是否均为已到付息期尚未领取的利息？4 .是否检查应收利息当期和期后的收款情况？5 .是否在必要时对应收利息实施函证？6 .是否验明应收利息披露的恰当性？二、检查说明检查人员检查日期检查项目：应收利息.页次:应收账款检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对应收账款明细账与总账的余额？2 .是否获取或编制应收账款明细表，复核其加计数额是否正确？3 .是否分析应收账款账龄及余额构成，选取账龄长、金额大或异常的款项实施函证，并根据函证结果编制“应收账款函证结果汇总表”？4 .对回函金额不符的，是否查明原因并作出适当调整？5 .对大额或异常项目及关联方应收账款项目，即使回函相符，是否仍抽查原始凭证？6 .是否提请被审计单位在应收账款明细表上标出至审计日已收回的应收账款金额，并对已收回金额较大的款项进行常规检查？7 .是否对未收到回函的样本项目采用替代程序判断确定债权的存在性？8 .是否抽查未发询证函的一般应收账款项目的原始凭证，以确认其入账依据是否充分、有效？9 .是否检查以非现金资产换入应收账款时会计处理的正确性？10 .是否关注呆账、坏账等无法收回的应收账款？11 .是否对应收账款余额进行分析性免核，如有重大波动，是否询问并分析其波动原因？12 .是否对关联企业、有密切关系的主要客户交易事项作专门核查？13 .是否关注应收账款的质押情况？14 .是否验明应收账款披露的恰当性？二、检查说明检查人员检查日期检查项目：应收账款.页次:其他应收款检查底稿检查项目：其他应收款.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对其他应收款明细账与总账余额？2 .是否编制或获取其他应收款明细表，复核加计数是否正确？3 .是否提请被审计单位协助，在其他应收款明细表上标出至审计日己收回的款项，并抽查收款凭证、银行对账单等，关注这些凭证发生日期的合理性？4 .是否关注关联方款项和大额占本项目10%（含）以上的非关联方款项，并注意款项性质及变动情况？5 .是否对金额大、账龄长或异常的明细账户余额实施函证，编制函证结果汇总表？6 .是否对未收到回函及未发函的样本实施替代程序？7 .是否审核资产负债表日后若干天的收款事项，确定有无未及时入账的债权？8 .是否对明细账户进行分析，阐明长期未能收回的原因，确定是否可能发生坏账损失？9 .是否检查非记账本位币结算的其他应收款折算汇率的正确性？10 .是否审查转作坏账损失项目的合规性及审批手续？11 .是否验明其他应收款披露的恰当性？二、检查说明检查人员检查日期坏账准备检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否取得或编制坏账准备明细表，复核加计数是否正确，并与坏账准备总账数、明细账数核对是否相符？2 .是否检查坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件？3 .是否复核坏账准备的计算和会计处理的正确性？4 .是否检查实际发生坏账损失时会计处理的正确性？5 .是否检查己经确认并转销的坏账，重新收回时会计处理的正确性？6 .是否比较前期坏账准备计提数和实际发生数？7 .是否对期后事项进行检查以确定坏账准备的合理性？8 .是否验明坏账准备披露的恰当性？二、检查说明,检查人员检查日期检查项目：坏账准备.页次:预付账款检查底稿一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否获取或编制预付账款明细表，复核加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符？2 .是否对预付账款进行必要的分析性复核？3 .是否标明关联方款项余额？4 .是否分析预付账款账龄及余额构成，函证余额的正确性，并根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表？5 .是否对未回函及部分未发函的预付账款，抽查有关原始凭证以确定其真实性？6 .是否抽查有无重复付款或将同一笔已付清的账款在“应付账款”和“预付账款”中同时挂账的情况？7 .是否检查预付账款的贷方余额，查明原因，并作重分类调整？8 .是否检查预付账款长期挂账的原因？9 .是否检查非记账本位币结算的预付账款折算汇率的正确性？10 .是否验明预付账款披露的恰当性？二、检查说明,检查人员检查日期检查项目：预付账款.页次:应收补贴款检查底稿检查项目：应收补贴款.页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对报表数、总账数、明细账合计数？2 .是否获取各种补贴的相关文件依据，检查应收补贴款的内容、性质是否合法？3 .是否复核应收补贴款计算的合规性、正确性，并与补贴收入、应交税金等项目勾稽核对？4 .是否检查应收补贴款当期和期后的收款情况？5 .是否检查应收补贴款会计处理的正确性？6 .是否验明应收补贴款披露的恰当性？二、检查说明.检查人员_检查日期存货监盘检查底稿检查项目：存货监盘页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排等？2 .是否编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排？3 .是否现场观察实际盘点，监督盘点计划的执行，并进行适当抽点？4 .实施存货监盘过程中，是否特别关注移动、毁损、陈旧过时及残次等存货？是否获取被审计单位关于其对当年度（或以后年度）损益可能产生影响的声明书？5 .是否亲自参加存货中的重点项目盘点，并适时进行复盘（从账到物、从物到账双向），并编制存货盘点抽查表？6 .是否了解各类存货的盘存结果、盘盈盘亏、报废的初步数据，并对盈亏较大的存货追查原因和处理意见？7 .是否取得并审核存货盘点清单，盘盈、盘亏处理意见等报告和管理部门的审批文件？对期末结账前尚未经批准的盘盈、盘亏存货，是否按规定先行进行了处理？8 .如未直接参与客户存货盘点的，是否在审计外勤日对被审计单位的重要存货项目进行实地盘点，并在获取有关存货项目自资产负债表日至盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上实施倒轧测试？9 .对因被审计单位存货的性质或位置等原因，导致无法实施监盘的存货，是否实施了替代审计程序？10 .是否编制存货监盘记录并对存货的存在状况进行评价？二、检查说明,检查人员检查日期存货检查底稿检查项目：存货页次:一、检查内容不适用是否备注/索引1 .是否核对各存货项目明细账与总账余额？2 .是否查阅资产负债表日前后若干天存货增减变动的有关账簿记录和原始凭证等资料，检查有无跨期现象？。3 .是否对各存货余额进行分析性复核以确定余额构成及总体合理性？4 .是否检查存货入账基础的正确性及一贯性？5 .是否抽查存货采购账户，对大额采购业务从订货追查至到货验收、入库的全过程及合同、凭证、账簿记