科技型中小企业财务管理探讨.docx

科技型中小企业财务徵i探讨地球的温室效应及未来人类的生存环境，逼迫人们不得不重视环保科技工程,科技型中小企业有独特生存和发展优势，在城市化进程阔步发展同时，科技型环保公司服务于大大小小的城镇，城市污水处理围绕整个民生环境，使人民安居乐业,共享美好生活息息相关；财务管理一直存在处于污水处理的科技型小企业中，财务管理伴随小型科技企业的意义，是为创造股东价值最大化，实施新产品和服务的研发，开发新市场战略经营活动服务；小型环保科技公司和一般企业的财务管理一样,有共性,通过财务管理有效控制企业成本,使企业资本可持续的增长，保证财务信息真实完整可靠，合理避免财务风险；也有它独特的一面：创新科技伴随着对财务管理的独特需求，对无形资产的确认；全面掌握了解政府对高新科技企业的扶持政策，对科技研发小型企业的加计研发费用，在税收政策方面的享受国家红利政策；随着科技企业的经营发展，财务管理不能滞后，参与经营决策起到积极的作用。一、财务管理在小企业中的重要性（一）财务管理促进企业的发展中小型科技环保企业是城市化高速增长，实体资本的刚需，是提高就业率的主力军，而中小型科技环保企业的财务往往被忽略，财务人员管理意识淡薄，与企业的发展趋势不匹配，财务管理在企业中不乐观边缘化；城市的污水处理，全球经济增长下滑的背景和就业需求,在融入全球一体化,加强财务管理意义重大。财务管理在小型环保科技企业受“囊萤映雪”典故启发，对环境污染治理工程电气自动领域，工业自动化控制系统及现场仪表控制工程中的企业中，有如萤火虫的灵魂战略的效应，俗话说：“星星之火可以燎原”，这样的污水处理环保科技企业遍布各个大小城市，犹如繁星，城市中的居民美化环境；为进一步深刻认识到：先进的环保科技财务管理伴随科技型企业的发展，环境的更新改造人为的一点点地积累，城市的污水处理系统软件的开发更高、更快、更强；环保科技为企业提供全面的财务预算,对资金的运筹,合理的有效安排投放,开展企业的环保愿景、使命战略目标的经营理念，财务管理为企业的整体和局部，收入与支出，招投标等业务先导与招投标的顺利实施；为企业的研发、融资、投资、采购、生产经营整个生命周期协同项目的落地实施，发挥积极的能动作用；特别是在无形资产的核算与开发创新机制，核算企业的研发投入功不可没。(二)财务管理对无形资产的成本预算发挥积极作用小型科技环保企业，在污水处理上基于互联网、大数据、智能化、标准化创新，企业财务提供预算成本，自动化软件等无形资产初创阶段的研发支出，财务部进行预算管理、资产管理、账户管理、绩效管理，对污水处理厂软件开发的核算统一数据标准，积极提供数据共享服务，增加企业和个人的收益，研发费用归集的痛点、难点，提炼科技元素，形成自动化知识产权，提升科技品牌形象；无形资产的效应为政府处理污水环保加分，为受益企业减负，帮助政府研发投入强度达标，同时也帮助企业研发费用合规提升。研发成果高质量转化。破解企业技术、财务、市场三痛，让企业合法合规享受政策红利。财务管理工作要求拓展性强，中小科技企业可以实现财务管理和知识相结合，成功转型科技成果为有效资源，增加无形资产价值。二、企业财务管理不完善之处(一)管理者对财务知识淡薄，财务素质有待提高小型科技环保科技企业本着技术领先、服务第一、用户至上、互利增长的经营方针；在市政污水处理自动化工程的改造、设计、实施，提供从现场仪表、执行机构、电子电器、PLC控制系统、智能照明控制系统、FCS控制系统、大型DCS控制系统以及企业信息化系统(MES,MIS,ERP)一整套的解决方案，通过丰富的工程实践经验的高素质工程师，把自动化软件系统的安全钥匙交到使用者手里。由于企业管理者忙于软件技术的开发，是高科技研发领军工程师，时间紧，使命重，不是不重视财务部门的关键作用，是无暇顾及，出差如家常便饭，总是奔波于污水处理服务旅程上；管理者对财务知识缺乏，比如签订工程合同不知道价内税，和价外税的区别，进项税和销项税等税收问题。因为公司小、人员少的问题，工程中涉及的库存商品的管理，财产保护控制不够，没有建立日常的管理制度和定期清查制度，比如：没有采购资产的记录，随意的实物保管库存明细账、期末没有定期盘点、账实核对的措施；每次会重复购买的材料和物资，造成物资堆积和浪费，退订材料会影响工期，大大地降低工作效率。（二）内部组织架构不科学，存在不相容职务未分离，人力资源风险没有财务战略目标，小型微利企业总是在生存边缘挣扎，为了节省成本，财务人员用工（财务人员一般化，比如自己家人、无财务专业知识退休老人）和高端的软件自动化（IT行业的工程师，在软件设计是好手、有资历）企业内部人员落差大、不匹配，没有财务风险分析、风险控制、没有绩效管理。对企业自身的应收账款的催回，严重地存在控制不足或者没有监督和控制的专业人员，造成资金回流慢，资金周转率不高，形成坏账和呆账。因为公司小，节约成本，会有一人多职做投标合同签订、做出纳，档案保管、合同审批情况等不相容岗位不分离，人力资源结构不合理。（三）融资规划和现金流量存在风险小型微利企业的致命弱点：融资条件差，融资成本高，资金链一旦断裂影响企业生存。因为科技环保工程只要签订合同，“兵马未至，粮草先行”，需要投入大量的资金购买原材料，配合工程前期开工，现金流必须充足；人工成本高，技术工程师和企业资质是不能缺少的，专业的环保技术人员和软件开发，尤其是无形资产的研发，前期投入大量的人力资源和财力费用；以及后续的技术服务、工程维修；研发存在不确定性、不可控，造成长期高投入，低回报风险。（四）企业内控问题绩效考评内部控制的目标有绩效考评，信息技术与沟通，反舞弊机制，内部监督等；因为小型科技企业的特殊性，要求财务人员具有高技术财务方面的处理能力，财务人员工作不稳定，素质低，造成断带，企业内控的设计和运行存在缺陷，没有外部审计，和内部监督，缺少日常监督模式，由于管理现状和专业经验问题，完全依靠员工的道德行为底线和思维模式开展工作，对财务管理和企业的日常运营工作产生不利影响，存在财务运营风险。（五）共享服务没有得到很好地发挥应用财务共享服务和ERP相结合可以打破区域的管理变革壁垒；中小型环保科技公司，在污水处理软件控制系统是有绝对优势，对污水处理软件系统开发研究并准备申请计算机软件著作专利；省内外大大小小的污水处理厂都有软件服务和维修工程，工程技术人员总是出差各地，疲劳驾驶，工作量大，效率不高，增加营运成本；市场运行需要不断地开发，优质的专业技术和服务是科技环保企业立足之本，这些都离不开财务共享服务的运作模式。三、健全科技型中小企业财务管理制度的建议（一）制度战略地图，发挥财务管理优势以平衡计分卡，从财务层面、客户层面、内部层面、学习层面四个维度出发，企业在发展同时，财务会计核算制度必须完善，绩效、定额标准制度、激励制度程序规范，方法科学，加强组织员工进行财务会计的培训和考试，取得从业资格的学习，提高财务专业水平，每月应收账款统计和催缴工作计划和实施；每月进行库存物资的盘点；严格报账制度和财务审批制度，注意不相容职位相分离。运用人力资源和研发的先进的环保信息技术，创建新的优势和效率，为客户提供优质便利的服务；不断地更新研发课题，学习先进的软件管理系统，回馈客户。在筹资融资方面，借助金融杠杆，用适合企业资产负债率，提高资金周转率，降低短期偿付能力风险；另外，要保持长期偿债能力的稳定，中小型科技企业资金灵活性强，只要企业经营得当，盈利能力会逐步提升，企业上升发展的空间巨大。（二）向中小型科技行业迈进，发挥科学技术优势取得商标注册权，争取高新技术企业认定，享受高新技术企业宏观政策，以科技为先导，企业发展壮大规模，财务管理协同相互融合，通过创造性运用科学技术新知识，财务编制年度研发费用结构明细表，研发费用归集范围；A、人员工资费用B、直接投入费用C、无形资产摊销D、折旧费用E、其他费用。以知识产权、科技成果能力、技术创新组织管理水平、企业成长指标为支撑。充分发挥高科技的含金量，利用掌握的软件先进技术，对污水处理系统进行远程维修,远程监控，远程操作服务，使得运营工程时间缩短，降低差旅费用，节约人力成本，节能减排，提高工作效率，财务利益最大化。（三）进行绩效考评和享受政府红利扶持政策并进企业绩效评价最终目的是提升企业的管理水平，管理质量和持续发展能力；绩效有利于员工了解企业的经营状况和未来的发展趋势，有利于建立健全激励和约束，通过一系列财务指标和价值指标（流动比率、财务杠杆、净利润、自由现金流量EVA等）通过从企业层面、部门和个人层面的决定和约束，遵循合规、效益、适应性原则，实现经济增加值目标。另外，加强财务管理高新科技方面的税收政策学习，充分发挥财务管理优势，利用自己研窕开发的高新技术企业的税收优惠政策解读，企业所得税减免40%,由原来25%降为15%,给予经费补助；融资上市优先；招标投资加分。研发费用在企业所得汇算时加计扣除75%。因为外部宏观环境SAAS,2022年享受税收政策：增值税进项税加计扣除，企业所得税更加优惠；实现绩效管理和税收优惠政策双丰收。（四）优化企业组织框架，发展企业文化企业文化的创建不应只是在大集团公司，小型科技环保企业做好的内部控制和企业文化，是以管理控制目标一致的，是企业管理经营者运用企业文化手段，不断向全体员工灌输企业战略思想，挖掘潜力，在共同的目标下一起努力奋斗，突出员工全体成绩，彰显员工的积极能动性，结果事半功倍，是不可忽视的。比如多组织员工的团建活动，把员工视为客户服务，让员工家属一起参加，给家属福利和礼物，避免只是枯燥乏味的工作，增进与员工之间的信息和感情沟通，使员工有荣誉感和自豪感，随着企业发展壮大，给员工外出培训和学习机会，增加员工信心，加强高新技术环保科技的研发创新奖励，为员工制定未来上升目标。企业员工同步发展，能够使员工价值最大化，安心、高效率工作学习生活，企业股东利益价值实现。（五）为共享服务做准备共享服务的发展是未来的大趋势，是财务共享服务和企业实践相结合的产物,同时共享服务可以帮助企业降低成本、提升企业；EPR（资源管理信息系统）重在打通企业不同部门的信息通道，提升业务端到财务自动化处理程度，价值节能环保，城市化污水处理，需要RPA机器人流程自动化，RPA的优点是大量处理重复性工作，不怕累、不怕脏、毫无怨言24小时不间断执行工作，特别适用于垃圾排污等工程，可以把人类从繁杂脏乱的环境中解放出来；降低人力成本，提高工作效率，只要设计好程序，做好流程、文件、数据标准化，通过对计算机进行鼠标点击，RPA能做到零出错，高效准确完成艰苦危险环境下作业。未来RPA在财务工作领域同样可以进行涵盖，可以进行应收账款、应付账款、固定资产、费用报销、现金管理和总账托基础业务；只要简单操作就可以完成重复、复杂的流程，准确率极高。四、结束语科技小型环保企业的财务管理对企业的发展具有核心价值，完善成熟的财务管理是第二生产力，是实现企业战略目标，向前迈步不可小视的管理过程，实现环境保护与社会责任，企业文化整合，公司治理额，风险管理相结合，同时借助财务共享云计算平台、大数据平台、开发新型污水处理管理专业软件，增强自身核心业务数据信息采集的准确性、达到高效数据信息传输,整合资源,提高效益，保证质量，加强拓展客户的满意度；在有关财务管理模式的规范同时，并能够增强现代科技的科学化进步延伸，掌握有关科技命脉，便于及时回馈社会，造福环境。