XX公益基金会202X年度审计报告（2023年）.docx

XX公益基金会202X年度审计报告目录页次一、审计报告1-2二、资产负债表3三、业务活动表4四、现金流量表5五、财务报表附注6-17委托单位：XX公益基金会审计单位：XX会计师事务所有限责任公司联系电话：XX邮箱：双审计报告XX基审字（20ZZ）第Z号XX公益基金会：一、审计意见我们审计了XX公益基金会（以下简称“贵基金会”）的财务报表，包括202X年12月31日的资产负债表，202X年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了贵基金会202X年12月31日的财务状况以及202X年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵基金会，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任贵基金会管理层（以下简称“管理层”）负责按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵基金会的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵基金会、停止营运或别无其他现实的选择。贵基金会治理层（以下简称“治理层”）负责监督贵基金会的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵基金会持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵基金会不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与贵基金会治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。中国注册会计师:中国注册会计师：XXXX会计师事务所有限责任公司X中国XX二零二X年X月X日资产负债表XX非Ol表单位：元编制单位：XX公益基金会202X年度资产行次年初数年末数负债和净资产行廿年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1XX短期借款61短期投资2应付款项62X-应收款项3XX应付工资63预付账款4XX应交税金65XX存货8预收账款66待摊费用9XX预提费用71一年内到期的长期债权投资15预计负债72其他流动资产18一年内到期的长期负债74流动资产合计20XX其他流动负债78流动负债合计80XX长期投资：长期股权投资21长期负债：长期债权投资24长期借款81长期投资合计30-长期应付款84固定资产：其他长期负债88固定资产原价31XX长期负债合计90-减：累计折旧32XX固定资产净值33XX受托代理负债：在建工程34受托代理负债91文物文化资产35负债合计100XX固定资产清理38固定资产合计40XX净资产：无形资产：非限定性净资产IOIXX无形资产41限定性净资产105XX净资产合计IIOXX受托代理资产：受托代理资产51资产合计60XX负债和净资产总计120XX业务活动表单位：元XX非02表项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1XXXXXX会费收入2-提供服务收入3-商品销售收入4政府补助收入5-XX投资收益6-其他收入9XXXX收入合计IlXXXXXX二、费用（一）业务活动成本12XXXX（二）管理费用21XXXX（）筹资费用24-（四）其他战用28-费用合计35X-XX-X三、限定性净资产转为非限定性净资产40XX-XX四、净资产变动额（若为净资产减少额，以"号填列）45XXXXXX编制单位：XX公益基金会2O2X年度现金流量表编制单位：XX公益基金会202X年度XX非03表单位：元项目行次上年数本年数一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金1XX收到会费收到的现金2-提供服务收到的现金3-销售商品收到的现金4-政府补助收到的现金5-X收到的其他与业务活动有关的现金8XX现金流入小计13XX提供捐赠或者资助支付的现金14XX支付给员工以及为员工支付的现金15XX购买商品接受劳务支付的现金16支付的其他与业务活动有关的现金19XX现金流出小计23XX业务活动产生的现金净流量24XX二、投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金25-取得投资收益所收的现金26处置固定资产和无形资产所收回的现金27收到的其他与投资活动有关的现金30现金流入小计34-购建固定资产和无形资产所支付的现金35对外投资所支付的现金36支付的其他与投资活动有关的现金39现金流出小计43-投资活动产生的现金流量净额44-三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金45-收到的其他与筹资活动有关的现金48现金流入小计50-偿还借款所支付的现金51偿付利息所支付的现金52支付的其他与筹资活动有关的现金55现金流出小计58-筹资活动产生的现金流量净额59-四、汇率变动对现金的影响60五、现金及现金等价物净增加额61XXXX公益基金会202X年度财务报表附注（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况XXXX公益基金会（以下简称：“木基金会”）是经XX市民政局批准，于X组月X日成立的非公募基金会，原始基金为人民币X万元，X年X月X日换取由XX市民政局核发的基金会法人登记证书（慈善组织），统一社会信用代码号：X号，有效期为X年X月X日至202X年X月X日，法定代表人为XX,住所为X。业务主管单位：无业务范围：支持与扶贫助困、志愿服务、保护生态环境相关的公益活动；支持赈灾救灾及灾后重建；支持公益组织发展、公益项目发展及公益人才培养。截止202X年12月31日本基金会无分支、代表机构。二、财务报表的编制基础本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为本基金会不存在可能导致对持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。三、遵循民间非营利组织会计制度的声明本基金会财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动成果和现金流量。四、重要会计政策、会计估计的说明1、会计期间本基金会以1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2、记账本位币本基金会以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则本基金会的会计核算以权责发生制为基础，资产以实际成本计量。4、外币业务核算方法本基金会会计年度内涉及的外币收支业务，按业务发生当日的市场汇价折合为人民币记账,年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期筹资费用或予以资本化。XX公益基金会财务报表附注5、短期投资短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资,包括股票投资、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。6、应收款项本基金会的应收款项包括：应收票据、应收账款和其他应收款等。期末，应当分析应收款项的可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用。（1）坏账准备核算方法：直接转销法。本基金会的坏账核算采用直接转销法，即：当应收款项实际发生坏账损失时，直接从应收款项中转销，计入当期管理费用。（2）坏账确认标准债务人死亡或破产，以其遗产或破产财产清偿后，仍然不能收回的；债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。7、存货（1）存货分类本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售、捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2）存货取得和发出的计价方法本基金会取得存货按实际成本计价。存货在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法，确定发出存货的实际成本。（3）存货的盘存制度本基金会存货实行永续盘存制，每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的确认原则：本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低的原则确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。8、长期投资本基金会的长期投资包括：长期股权投资、长期债权投资等。（1）长期股权投资长期股权投资在取得时，按实际成本作为初始投资成本。如果民间非营利组织对被投资单位无控制、无共同控制且重大影响，长期股权投资应当采用成本法进行核算；如果民间非营利组织对被投费单位具有控制、共同控制或重大影响，长期股权投资应当采用权靛法进行核算“处置长期股权投资时，应当将实际取得价款与投资账面价值的差额确认为当期投资损益。（2）长期债权投资长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期确认利息收入。长期债券投资的初始投资成本与债券面值之间的差额，在债券持续时间，按直线法于确认债券利息收入时予以摊销。处置长期债权投资时，实际取得的价款与投资账面价值的差额，确认为当期投资损益。（3）长期投资减值准备本基金会期末，对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。9、固定资产（1）固定资产确认标准固定资产是指本基金会为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的有形资产。（2）固定资产初始计量固定资产按取得时的实际成本计价。（3）固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法计算，即按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋、建筑物20年I5%j4.75%机器设备10年5%»9.5%办公家具I:5.I!15%*<19%运输工具t45%23.75%电子设备3年5%31.67%（4）不计提折旧的资产本基金会用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物文化资产核算，不计提折旧。10、在建工程在建工程应当按照所建造工程达到预定可使用状态前实际发生的全部必要支出确定其工程成本，并单独核算。IK无形资产本基金会无形资产是指为开展业务活动、出租和管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括：（专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等）。受托代理资产是指本基金会接受金托，从事受托代理业务而收到的资产，13、预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：(1)该义务是基金会承担的现时义务。(2)该义务的履行很可能导致或服务潜力的资源流出。(3)该义务的金额能够可靠地计量。14、限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益(如资产投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产;除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。15、收入确认原则收入是指本基金会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入按照其来源分为捐赠收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益、其他收入。本基金会在确认收入时，应区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。(1)交换交易所形成的收入，包括商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权等收入。本基金会对交换交易产生的收入按以下方法确认收入实现：销售商品：己将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本会；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度或完成的工作量确认收入。让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入本基金会；收入的金额能够可靠地计量。(2)非交换交易所形成的收入，包括捐赠收入和政府补助收入，对非交换交易形成的收入本基金会按以下方法确认：对于无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；对于附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值确认收入。捐赠方在捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，接受捐赠方不得向捐赠方开具公益性捐赠票据，不确认为捐赠收入。本基金会接受的劳务捐贿，不确认为收入。16、成本费用划分原则本基金会的支出分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。（1）业务活动成本核算本基金会为了实现业务活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。（2）管理费用核算本基金会为组织和管理业务活动所发生的各项费用。（3）筹资费用核算本基金会为筹集业务活动所需资金而发生的费用。（4）其他费用核算基金会发生的无法归属到业务活动成本、管理费用或筹资费用中的费用。五、财务报表主要项目注释1、货币资金货币资金种类迪年初数年末数现金人民币X银行存款人民币X，:X其他货币资金人民币合计I|；XX2、应收款项应收款项类别年初数年末数账面余额坏账准备账面净值账面余额坏账准备账面净值应收账款其他应收款j><X合计X2.1 应收账款：无。2.2 其他应收款2.3 2.1其他应收款账龄账龄I年初数年末数账面余额坏账准备账面面值账面余额坏账准备账面净值1柒以内X7)60XO.00X.001-2年X.00X.00X.00X.002-3年8)0.008X00,it2X02X7.50X.00X.002.2.2其他应收款客户XX公益基金会空户2秋热解附注欠款原BI账面余额年,J数账面余额年+数IOX房地产有限公司X总额的比例49.22%X.00白乂加私总额的比例13.88%X未结算K行余款X1.90%!S匕助字坝日20.12%6X86.12%20XX年未结算k攵化项目备用金XX1%X（助学基金项目备用金余款）×X%（合计X100%72,050.00100%一一3、预付账款3.1预付账款账龄账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面净值账面余额坏账准备账面净值1年以内XO.002X.00X4.17IX合计X,000.00X.00X.17I2X3.2.2预付账款客户客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例XX爱心学校XX爱心团队行2X.00l100%20XX6未结算措卡小学X92.40%202X年未结算茂县救助X7.60%202X年未结算合计XO.00100%X4.17100%4、待摊费用待摊项目年初数)»本年增加本年摊销年末数房租XOO!*Xoi4XIX.00合计XOI»X.00IXOI2X05、固定资产及累计折旧5.1 固定资产类别项目9本年增加本年减少年末数1、回E货产原价其中：房屋、建点物：电子设备XXO其他设备合计××XX_t二、累计折旧其中：房屋、建筑,物I电子设备?X:X?:X/z4X:X:*i×合计x×I×三、固定资产账面净值比中：心扇、灌筑物电子设备:XXX其他设备IXXXY合计XX5.2 固定资产用途年末数年初数原值累计折旧账面净值原值:累计折旧I账面净值自用KXXX出租;IrXXT7-：X合计KJXIXIXIX6、应付款项项目年初数:本年增加本年减少年末数应付账款X*i厂.一Lt:IXI>»!合计X；XIIiXII6.1应付账款：无6.2其他应付款：无7、应交税金税费项目曜年初数年末数个人所得税超额累进税率XX合计XX8、净资产8. 1净资产项目年初数本年增加本年减少年末数非限定性净资产ixI：X1X:X限定性净资产X4：XXX_J合计2×j；X：XX8.2净资产变动原因分析当年收支结余2,274,046.61元，影响净资产增加2,274,046.61元。9、捐赠收入9.1 捐赠收入列示项目本年发生额,上年发生额限定性捐赠收入xX非限定性捐赠收入XX合计X×9.1.1 接受捐赠情况单位：人民币项目现金非现金合计一、本年度捐赠收入1X三×（一）来自境内的捐赠XjX其中：来自境内自然人的捐赠XX来自境内法人或者其他组织的捐赠×1X（二）来自境外的捐赠I:!:I其中：来自境外自然人的捐赠:来自境外法人或者其他组织的捐赠I!.二、.接受非公益性捐赠情况（对捐赠人构成利益回报条件的赠与或不符合公益；性目的赠与）III9.2 接受其他基金会捐赠基金会名称金额现金或非现金款项用途XX救助基金会X现金用东关爱环卫三人相关费用等合计X9.3 大额捐赠收入202X年度本基金会捐赠收入总额X元，其中：占捐赠收入总额5%以上的捐赠单位或个人。本年捐赠额（人民币元）捐赠人现Q非现金用途滕爱平XOO,000.00i-措卡小学赵晔X,000.00非限定用途合计XOOO.00；10、政府补助婚入项目本年发生额上年发生额党建经费iXOO；:合计X.00!11、其他收入项3本年发生额上年发生额银行存款利息收入IIXX合计XX12、业务活动成本12.1业务活动成本列示项11本年发生额上年发生额捐赠项目成本i:XX合XIX12.2 资助其他基金会:基金会名称金额现金或非现金款项用途XX救助基金会i<现金;f:用于基金会人员工资、福利、行政办公;费用、公益项目支出。客计¥12.3 重大公益慈善项目收支表项目名称收入直接或委托其他组织资助给受益人的款物提供慈善服务和实施慈善项目发生的人员报酬、志愿者补贴和保险使用房屋、设备、物资发生的相关费用管理慈善项目发生的差旅、物流、交通、会议、培训、审计、评估等费用其他总计1人切字XX1IXXIXZeX文化项目iXXXXX合计XXXX12.4 重大公益项目大额支付对象项目大额支付对象支付金额年度公益用途支出QJxxxx®X小学I×X学校校舍扩建、购置资助物资、教师补助合计XX13、管理费用项目本年发生额上年发生额行政管理人员费用:XX苞节豉管理事务就瓶费用服穿并支一，乂*X”行政管理事务所用资产圻旧摊翻厂及送存维护费用一'I-_IX1-I-X合计XIIX六、工作人员工资福利I1、工作人员工资薪酬发放情况项目I上年数»本年数：管理费用!;业务活动成i本合计I:管理费用，!业务活动I成本合计IL货、奖金、泮贴和补贴；2X：)»)*XO.O：0:*9X.40I瞭iVjX98.30职工福利费1.X0i1IIIX.00iiI!t工作人员工资福利小计x>XX社会保险费XXXX年金III补充医疗保险住房公积金®_L会经费和职.教育经费非货币性福利其他小计XX.1,x,X合计XAX2、理事会成员在基金会领取报酬的情况理事会成员姓名1：作单位。一El惧年报酬额XXX实业投资有限公司理事长0.00X晟冉花城荀艮公营1副理事长0.00X群师事务所秘书长/理事XXX房地产开发有限公司理事0.00XX莪术服1着限公司副理事长0.00连荡花公荀副理事长0.00XX国际贸易有限公司理事：0.00XX森林资源管理总理事0.00XXX设计有限公司W事0.00X三X文化有限公司理事0.00XX木业装饰品尸理事I0.00X在玉限公苜理事0.00X大澳善菱意看蠢公笥蓟装荽通理事0.00XX房地产看施公司理Ji0.00合计!X。七、资产提供者设置了时间限制或用途限制的资产情况的说明项目来源年初数本年增加本年减少年末数j限定条件大病救助捐贿XXXX:用途限定I*XX助学捐贿IIfIXXf用途限定X!用途限定XX程捐赠IYIXX文化捐赠xxIx用途限定X援建捐赠:X_j用途限定X微基金捐赠X一;X中途限定X救灾捐赠途限定*1X照明捐赠一一I途限定X公益X捐赠xXXFI途限定XX职业学校捐赠;X用途限定党建经费拨款Tr'用途限定合计XXX一八、重大资产减值情况的说明本基金会本年度无重大资产减值情况。九、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。十、接受劳务捐赠情况的说明本基金会无接受劳务捐赠情况。十一、对外承诺和或有事项情况的说明截止202X年12月31日本基金会无对外承诺和或有事项。十二、资产负债表日后非调整事项的说明截至20XX年6月25日本基金会无资产负债表日后非调整事项。十三、需要说明的其他事项本基金会本年度无需要说明的其他事项。上述202X年度财务报表和财务报表附注，系我们按民间非营利组织会计制度编制。已经理事会批准。基金会名称：XX公益基金会基金会法人：XX财务负责人：XX日期:20XX年6月X日日期:20XX年6月X5日