产销分离善用小微小规模税收优惠政策.docx

产销分离，善用小微小规模税收优惠政策最近几天，国家税务总局接连出台关于小微企业、小规模纳税人及个体工商户等税收优惠政策，一时令人目不暇接。其中最受人关注的，一则是关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部国家税务总局2023年第19号，下称19号公告），另一则则是关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部国家税务总局2023年第12号，下称12号公告）。三-三首页总局假况信息公开新闻发布政策法规纳税服务互动交流专题专栏。您所在的位置：营页税收政策最新文杵最新文件SEtttta卿序 关于进一步落实支持个体工P2个人厮硼ft优患收策有关事Ifi的公告X8冽公信202班WI12号关节8一步支持点群体创业JfciWI关8sM图的公告财政部ISM0人力杜金保建SJ农业农村IB公告202坪第1阻 关于进一步妖捋自主就业退税士兵创业就业有关税收政策的公告WSSb税务总JS遇收军人务部公告2023年舞14号 关于支挣J友企业融资有关说收政策的公告财政都猊务总同公借2023年第13号 关于igf支持dM¾企业0个体工户¾两关挽融攻策的公告财.部粉务0J公告202褥;12号 关于小视于娴¾人38n税乃图的公告，一-，BF: 关于趣执行农户、，J41业枪个体工程户融资袒保删BiWjaM9公告财总局公告2023年第18号 关于延续8出创业投资企业和天使投资个AJSS初创科技蚯业有关1也的的的公佶财切®税务总Je公告202诩M7号 灯金i的喇mS!IS利收入免征awl税IMR的iH5财收部/知松5202W第 关于实施促道网Mti济发IR近期若干率JB的通知发改体改（2023）1054«有读者误认为小微企业即等同于小规模纳税人，因此在理解12号与19号公告时出现了偏差，认为公告中涉及的增值税与所得税优惠，均适用于小微企业与小规模纳税人。其实不然。税法上所讲的小微企业，法定名称应该是小型微利企业，主要对应的是企业所得税优惠；而小规模纳税人，法定名称为"增值税小规模纳税人"，毫无疑问对应的是增值税。以下为小微企业与小规模纳税人的比较表。曲一目小企业企业）小一税人0值税适用股*企业所得税年的售IeSSOo万应料邮制K300万费产总lfi5000万认定条杵AMlkAR4300人三日8剂或鬃止行业月第售额Slo万时，（）免征;X按%收增值除优JB内8企业所用税率5%,8P25%2O%三5%法IMai12号公告第三条：.对小型捌利企业X按25%计Jl应纳税所硼甑按19公告第一二条20%的视率缴蝌企业所映阳JIL延续执行至2027年12月31日.执行IaIa2027年1汨31日2027年12月31日在某种程度上，小微企业与小规模纳税人存在高度重合的可能，即在两者条件均符合的情况下，该企业既可以享受1%的增值税税率，同时又可以按5%缴纳企业所得税。对于很多制造业企业来说，基于国家所赋予的小规模纳税人与小微企业税收优惠政策，完全可以采取产销分离的策略，将销售公司从原本的生产销售一体化工厂中进行分离，必要时并可根据不同客户不同区域需要，以就近市场服务为原则设立两家或以上销售子公司，拆分工厂销售额，来最大限度利用小微企业及小规模纳税人的税收优惠政策。