记账实操-画室培训机构的会计账务处理.docx

记账实操-画室培训机构的会计账务处理开一家画室是需要注册的。不仅需要注册营业执照，还需要办学许可证。都需要去当地的工商局办理的。一办理个体工商营业执照1.本人身份证及复印件。2、经营场所的房屋租赁合同和房产证及复印件，没有房产证的应到当地村（居）委会取得经营场所的场地证明。3、从事饮食、化妆品等特殊行业的还要准备健康证件等及复印件（涉及特定行业需获得相关部门许可1携带上述文件到当地所属的工商所，向工作人员说明要办理那一类的营业执照。检验过有关文件后，工作人员会给表格要填写。二.申请办学许可证，需提交下列材料：申办报告。内容主要包括:举办者、培养目标、办学规模、办学层次、办学形式、办学条件、内部管理体制，经费筹措与管理使用等；(2)举办者的姓名、住址或者名称、地址。(3)资产来源、资金数额及其有效证明文件，并载明产权；属捐赠性质的校产须提交捐赠协议，载明捐赠人的姓名、所捐资产的数额、用途和管理方法及相关有效证明文件。申请正式设立民办学校的，举办者还应当向审批机关提交下列资料：(5)学校章程、首届学校理事会董事会或者其他决策机构组成人员名单。(6)学校资产的有效证明文件;(7)校长、教师、财会人员的资格证明文件。一、教育培训机构的会计做账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；2、根据记账凭证登记各种明细分类账；3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、教育培训机构会计实操分录，快速学会!1.当培训机构刚刚成立在筹备期时：发生的水、电费、办公费等。借：管理费用一开办费贷：银行存款2、机构租入场地支付季度房租6000元（签定合同，按季度支付）公司租用场地，一般情况都是用于培训，所以场地费用应当计入主营业务成本。借：预付账款6000贷：银行存款6000确认本月支出时：借：主营业务成本2000贷：预付账款20003、教学场地需要装修（先进在建工程，后期转长期待摊费用）借：预付账款-装修费贷：银行存款4、装修后购入公司空调、桌椅、电脑等借：固定资产-空调固定资产-桌椅固定资产-电脑贷：银行存款5、公司在采购这些培训所需的办公物品时如不直接用于培训借：管理费用，贷：银行存款如直接用于培训则借主营业务成本借：主营业务成本，贷：银行存款6、物品置办完后招收学员收取培训费教育行业最大的特殊性就在这，收到款项后，并不能直接确认收入，因为这时候并没有发生实际交易。（学生未上课，所以交易并未完成，只能等交易完成才能确认收入）会计分录如下：收取学员学费时借：银行存款贷：预收账款当课程上完以后，即可确认收入会计分录如下:借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税T肖项税额7、公司计提及发放培训师工资时计提：借：主营业务成本（培训师工资）管理费用-工资（单位人员工资）销售费用-工资（销售人员工资）贷：应付职工薪酬发放：借:应付职工薪酬贷:银行存款注：工资、社保、公积金的完整分录，在我之前已经分享,这里不再展开。工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过!（点击查看）这些大部分是通用的，也有一些特殊注意事项（比如，培训讲师是全职的还是骋用兼职的、个税是否存在代扣代缴问题、是否开具劳务发票、是否需要缴纳税金等）8、每月支付公司水电费、物业费借：管理费用-水费、电费、物业费贷：银行存款9、月末计提折旧借：管理费用-（管理部门）主营业务成本-（培训使用）销售费用（销售使用）贷：累计折旧10、月末计提税金借：税金及附加贷：应交税费一城建税应交税费-教育附加应交税费-地方教育附加IL最后，结转损益损益类科目期末将本期所有的损益类科目结转至本年利润结转后为Oo月末结转：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加管理费用办公费、水电费管理费用工资管理费用折旧销售费用-工资等账务处理完成后生成财务报表即可报税:资产负债表、利润表、现金流量表提醒:培训师可以作为单位聘用的员工，与公司员工的工资表做在一起发放。如果按兼职，应该让个人到税务代开发票入账。或者，单位支付培训费时，要按劳务报酬所得代扣代交个人所得税。