钢筋加工及周转调拨处置核算办法.docx

钢筋加工及周转调拨处置核算办法一、钢筋加工1、案例一重庆同景S组团工地需要6.5线材。公司购买8#10吨、送往加工厂。经加工厂拉筋变成6.5#规格后，送往工地。2、系统入账处置：按照手工帐处置：入库6.5线材10吨，摘要栏可以备注钢筋加工8#变成6.5#。但是，软件就不太好处理了，一旦按照上述处置办法后，就会形成8#一直有库存，而6.5#领料后形成负数。3、针对这种特殊情况，建议处置如下：钢筋加工厂领料时，按照8#的发货。拉筋加工完成后，依然按照8#入库，现场领料时尽管是6.5#的，但要按照8#发料处置。这样，就能够真正体现账账、账实相符。二、材料调拨(一)固定资产、原材料调拨由于上述物资调拨时，由于价格不变，故不影响软件操作。(二)周转材料-模具调拨1、这类材料包括胶合板、木方等。这些材料经新项目使用后，形成损耗，价值和价格都发生变化，无法实施软件操作。因为软件只接受价格相同的物资调拨。当价格发生差异时，它就显得无所适从。2、案例二凯宾斯基调拨一批旧大板100张给恒大御景。3、手工帐处置(1)新买购进后，仓库于月终一次性领料出库。(2)财务人员按月进行分次分批工期摊销处置。(3)发生调拨时，按照折旧或成色定价后调拨。4、软件处置(1)新买购进后，仓库依然于月终一次性或根据实际领料后发料。(2)使用一段时期后，需要调拨时，如何处置？a、发出仓库当项目领料，财务实施摊销后，按照制度规定，这部分己经摊销的周转材料变成了帐外资产。将这部分需要调拨的帐外资产通过虚仓入库的方式进入发出仓库的虚仓入库材料中。数量好定，价格依然根据成色定价。当发生调拨时，再通过虚仓出库的方式，开具调拨单。这样就完成了周转调拨流程。记住：只核算需要调拨的周转材。不调拨的，尽量不要进入虚仓入库。财务处置：项目财务根据调拨单，冲减材料费即可。b、调入仓库调入仓库根据对方调拨单，通过采购收货单处置。如果发生二次调拨，也通过虚仓入库方式处置。财务处置：按照新购周转入账。各位保管员认真阅读领会，有不清楚的可以网上咨询。有不同意见的，可以网上交流。江苏省苏中建设集团股份有限公司第六工程公司二0一四年H"一月十二日