出口退税类测试题参考答案及解析.docx

一、单项选择题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。a>90天b、180天c>210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的以下单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写？出口货物备案单证目录？，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。a>90天b、180天c>210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的以下单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写？出口货物备案单证目录？，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在?外贸企业出口退税进货明细申报表?第15栏（业务类型）、？外贸企业出口退税出口明细申报表?第19栏（退（免）税业务类型）填写（）a、uJWTZ'b、"WMZHFWc、“ZBd、"XLXP10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进展人工审核。抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的（）。a、20%b、40%c、60%d、100%11、国税机关每年评估管理类别为三类的出口企业的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的（）a、5%b、10%c、20%d、30%12、管理类别评定为为四类的出口企业自评定之日起，（）年内不得评定为其他管理类别。a>1b、2c3d、513、申报受理岗对出口企业预审通过的正式退（免）税申报，应予以受理，并在初审后将申报资料（包括电子申报数据及相关纸质资料，下同）传递至（）a、申报受理岗b、调查评估岗c、人工审核岗d、核准岗14、（）应将上级国税机关下达的出口退（免）税方案及时录入审核系统，并在金税三期税收管理信息系统中进展推送。a、信息管理岗b、调查评估岗c、综合管理岗d、核准岗15、复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、标准地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进展复函。a>10b、20c、30d、6016、？全区国税机关出口退（免）税管理工作标准（试行）？自（）起实施。a、2014年12月1日b、2015年1月1日c、2015年4月1日d、2015年5月1日17.为深入开展“便民办税春风行动，国家税务总局发出公告,明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在前提出延期申请，延期申报退（免）税，进一步优化出口退税服务,最大限度方便纳税人。a、2015年5月31日b、2015年6月31日c、2015年7月31日d、2015年8月31日18 .国家税务总局发出公告，明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在提出延期申请，延期申报退（免）税，不包括以下哪种情形（）a、自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；b、出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丧失、误递；c、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证;d、由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日之后海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；19 .关于？国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告？的具体文号Ua、2015年41号公告b、2015年42号公告c、2015年43号公告d、2015年44号公告20 .为进一步落实“简政放权，把出口退（免）税延期申请核准事项，由省国税局下放至具有出口退（免）税审批权限的国税局，并规定核准工作应自受理企业申请之日起U个工作日内完成。a、5日b、10日c、15日d、20日二、多项选择题1、按照税法规定，出口免税的税种包括1a增值税b消费税C企业所得税d城建税2、生产企业申报办理免、抵、退税时，需要提供的凭证有1a出口货物报关单（出口退是专用）b出口发票c代理出口货物证明d出口收汇核销单3、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的以下单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写?出口货物备案单证目录？，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。Ua、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购俏合同下签订的补充合同等b、出口货物装货单c、出口货物运输单据4、实行免退税方法的增值税零税率应税服务提供者，按照要求向主管税务机关办理增值税免退税申报，需填报的资料有（）。a填报?外贸企业出口退税汇总申报表？；b填报?外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表？C填列外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的?外贸企业出口退税进货明细申报表？；d提供要求的原始凭证。5、2014年第51号公告规定，申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形，调整为五类，这其中包括Ua、被外汇管理部门列为C类企业的；b、被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的；c、被税务机关评定为D级纳税信用等级的；d、主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的;6、主管国税机关如发现出口企业有以下情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税：a、出口企业管理类别确定为三类、四类的b、首次申报办理出口退（免）税的c、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、承受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的d、因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的7、自治区国家税务局根据税务总局的规定设置本地区预警指标体系，各级国税机关利用（）等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。a、审核系统b、金税三期税收管理信息系统c、增值税防伪税控系统d、函调系统8.出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如以下（），因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。a.如捐赠的礼品b、在国内个人购置并自带出境的货物（另有规定者除外）、C样品、展品、d.价值低的商品等等。9、出口企业发生U以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。a、解散b、破产c、撤销d、停业10、以下企业（）出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：a、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；b、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；C、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物;d、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；11 .一般退免税货物应具备的条件（）a、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；b、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；c、必须在财务上做销售；d、必须开具增值税发票。12 .以下企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税（）a、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；b、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。但对以下出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。c、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。d、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。13、出口企业因()变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。出口企业被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。a、法人居住地b、法人户口所在地c、住所、d、经营地点14.根据国税函2010162号？关于外贸企业丧失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知？，对外贸企业丧失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理方法如下：a、外贸企业丧失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。b、外贸企业丧失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的？丧失增值税专用发票已报税证明单？，经购置方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。c、外贸企业丧失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。d、外贸企业丧失已开具增值税专用发票抵扣联的，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税15、适用增值税征税政策的出口货物劳务a.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程构造物Ob.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。C.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停顿办理增值税退（免）税期间出口的货物。d.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。三、判断对错1、注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业出外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，和实行统一的按月计算办理免、抵、退税的方法。（）2、对保税物流园区外企业运入物流园区的货物视同出口，区外企业凭海关签发的出口报关单（出口退是专用）及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税。（）3、对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税；对区内企业出口的货物，办理退税。（）4、对出口加工区外的企业销售并运入出口加工区的货物，一律开具出口销售发票，不得开具增值税专用发票或普通发票。（）5、出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。（）6、对一般物资援助工程出口货物，仍实行出口不退税政策。（）7、出口商未按规定办理出口货物退免税认定、变更或注销认定手续的，税务机关应按照？中华人民共和国税收征收管理法?第六十条规定予以处分。（）8、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税方法。（）9、出口货物的退免税范围、退税率、退免税方法，按国家有关规定执行。（）10、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。（）四、简答题1、出口退（免）税企业分类管理方法？中规定，符合哪些条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类。2、？全区国税机关出口退（免）税管理工作标准（试行）？第十一条规定，管理出口退（免）税的国税机关应设置多少个岗位分别写出这些岗位的名称。3、出口退（免）税评估工作包括哪些内容4、出口税收档案分为几类分别包括哪些内容5.简述国务院完善出口退税中央和地方负担机制出口退税参考答案单项选择题（共20题）1、【参考答案】D【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口货物劳务增值税和消费税管理方法?的公告2012年第24号公告第四条第（一）款的规定。2、【参考答案】C【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口货物劳务增值税和消费税管理方法?的公告2012年第24号公告第八条第（四）款的规定。3、【参考答案】A【答案解析】根据?关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知?财税（2012）39号文件第三条第（一）款的规定。4、【参考答案】A【答案解析】根据?关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知?财税（2012）39号文件第四条第（一）款的规定。5、【参考答案】D【答案解析】6、【参考答案】C【答案解析】7、【参考答案】A【答案解析】8、【参考答案】A【答案解析】9、【参考答案】B【答案解析】根据？国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告？国家税务总局公告2014年第13号第二条的规定。10、【参考答案】C【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口退（免）税企业分类管理方法?的公告？国家税务总局2015年2号公告第十三条第一款的规定。11、【参考答案】A【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口退（免）税企业分类管理方法?的公告？国家税务总局2015年2号公告第十三条第三款的规定。12、【参考答案】B【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口退（免）税企业分类管理方法?的公告？国家税务总局2015年2号公告第十四条第六款的规定。13、【参考答案】C【答案解析】根据？内蒙古自治区国家税务局关于印发?全区国税机关出口退（免）税管理工作标准（试行）？的通知？内国税发（2015）43号第二十二条的规定。14、【参考答案】C【答案解析】根据？内蒙古自治区国家税务局关于印发?全区国税机关出口退（免）税管理工作标准（试行）？的通知？内国税发（2015）43号第三十条第三款的规定。15、【参考答案】B【答案解析】根据？内蒙古自治区国家税务局关于印发?全区国税机关出口退（免）税管理工作标准（试行）？的通知？内国税发（2015）43号第六十条第二款的规定。16、【参考答案】C【答案解析】根据？内蒙古自治区国家税务局关于印发?全区国税机关出口退（免）税管理工作标准（试行）？的通知？内国税发（2015）43号第九十条的规定。17、【参考答案】C【答案解析】18、【参考答案】D【答案解析】由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日之后海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；无之后两字19、【参考答案】D【答案解析】20、【参考答案】D【答案解析】二、多项选择题（共15题）1、【参考答案】AB【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口货物劳务增值税和消费税管理方法?的公告2012年第24号公告第二条的规定。2、【参考答案】ABC【答案解析】根据？国家税务总局关于发布？出口货物劳务增值税和消费税管理方法?的公告2012年第24号公告第四条第（二）款的规定。3、【参考答案】ABC【答案解析】4、【参考答案】ABCD【解析】5、【参考答案】ACD【答案解析】6、【参考答案】ABCD【答案解析】7、【参考答案】ABCD【答案解析】？8、【参考答案】ABC【答案解析】9、【参考答案】ABC【解析】？中国共产党党内监视条例（试行）？第四条（内容同上,略）10、【参考答案】ABCD【答案解析】11【参考答案】ABC【答案解析】12、【参考答案】ABCD【答案解析】13【参考答案】CD【答案解析】14、【参考答案】BC【解析】15、【参考答案】ABCD【答案解析】三、判断题（共10题）1、【参考答案】×【答案解析】2、【参考答案】V【答案解析】3、【参考答案】×【答案解析】4、【参考答案】V答案【解析】5、【参考答案】×【答案解析】6、【参考答案】V【答案解析】7、【参考答案】V【答案解析】8、【参考答案】V【答案解析】9、参考【答案】V【答案解析】10、【参考答案】V【答案解析】四、简答题1、出口退（免）税企业分类管理方法?中规定，符合哪些条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类。【答案解析】答：C）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。（2）上一年度内，累计6个月以上未申报出口退（免）税。(3)上一年度内，纳税信用等级为C级。(4)上一年度内，发生过违反出口退(免)税有关规定的情形,但尚未到达税务机关或司法机关处理标准的。(5)存在省国家税务局规定的其他失信情形。2、？全区国税机关出口退(免)税管理工作标准(试行)？第十一条规定，管理出口退(免)税的国税机关应设置多少个岗位分别写出这些岗位的名称。【答案解析】10个岗位。分别是申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。3、出口退(免)税评估工作包括哪些内容【答案解析】(1)建设完善评估指标，确定评估对象。(2)对评估对象进展案头分析，发现可能存在问题的，可采取约谈、发函调查、实地核查等方法进展实际查证。(3)根据评估结果采取相应措施。(4)向上级国税机关提出政策改进和加强管理的建议。4、出口税收档案分为几类分别包括哪些内容【答案解析】具体分为5类，分别是：(1)认定类。出口企业办理退(免)税资格认定、变更、注销提交的各类资料、电子数据以及国税机关的核准资料。(2)申报、审核类。出口企业向主管国税机关申报并经主管国税机关审核确认的各类退(免)税凭证资料、申报表等各种单据资料以及电子数据。（3）证明类。主管国税机关根据出口企业申请为其出具的各类出口退（免）税相关证明、申请资料以及电子数据。（4）评估核查类。主管国税机关开展出口退（免）税实地核查、评估所产生的各类档案资料以及电子数据。（5）其他类。包括退（免）税相关台账，出口退（免）税统计报表、出口货物税收函调、税务行政处分决定、重大涉税案件移送资料，以及与出口税收政策和管理相关的各种请示、批复、报告等文书和电子数据。5.简述国务院完善出口退税中央和地方负担机制【答案解析】为深化财税体制改革，理顺中央与地方收入划分，促进外贸稳定开展，国务院决定，进一步完善出口退税中央和地方负担机制，调整消费税税收返还政策，并自2015年1月1日起执行。现将有关问题通知如下：一、出口退税（包括出口货物退增值税和营业税改征增值税出口退税）全部由中央财政负担，地方2014年原负担的出口退税基数，定额上解中央。二、中央对地方消费税不再实行增量返还，改为以2014年消费税返还数为基数，实行定额返还。三、具体出口退税上解基数、消费税返还基数，由财政部核定。