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初级会计经济法基础：其他税收法律制度1、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有OOA.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼(江南博哥)并企业得到的房地产正确答案：A,B,D参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2、单选根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是OOA.在境内种植烟叶的单位B.在境内收购烟叶的单位C.在境内加工烟叶的单位D.在境内销售烟叶的单位正确答案：B参考解析：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。3、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C. 25D. 23.88正确答案：A4、多选根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()OA.人造石油B.液体盐C.洗煤D.有色金属矿原矿正确答案：B,D参考解析：（1）选项A：人造石油不征收资源税；（2）选项C：洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。5、判断题境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）正确答案：错参考解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。6、判断题以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。O正确答案：对7、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口化妆品环节应纳税费合计O万元。A. 256.45B. 192.56C. 204.18D. 2654.23正确答案：A8、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。O正确答案：错参考解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。9、单选某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为（）万元。A. 120B. 105C. 180D. 15正确答案：B参考解析：本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税二3500X3%=105（万元）。10、多选下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有OoA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购进新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用次月起，缴纳房产税正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税（2）选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（3）选项D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。11、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计100OO万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税O万元。A. 14.4B. 19.2C. 20D. 20.4正确答案：C12、单选某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%o根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。A. 18B. 20C. 22D. 24正确答案：B参考解析：应缴纳进口关税二（95+5）×20%=20（万元）。13、单选根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是OoA.记账凭证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同正确答案：A参考解析：本题考核印花税的征税范围。印花税税目中不包括记账凭证。14、多选下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有OoA.摄像机B.录像机C.笔记本电脑D.啤酒正确答案：A,B参考解析：本题考核关税的计算方法。选项C从价征收关税；选项D实行从量计征关税。15、不定项选择位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不越过5晚的部分3002超过5晚至1。晚的部分4053超过160%至200%的部分50154超过2。魄的部分6035求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为O万元。A. 127.17B. 186.57C. 550.44D. 529.25正确答案：A16、判断题纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。17、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为OOA. 10%B. 15%C. 20%D. 30%正确答案：C参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20机18、单选某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值400万元，换进的房产价值700万元，并支付补价300万元；第二笔业务换出的房产价值100万元，换进的房产价值80万元，同时收到对方价值20万元的货物。已知当地政府规定的契税税率为3%,针对上述两笔业务该公司应缴纳契税O万元。A. 0B. 9C. 9.6D. 23.4正确答案：B参考解析：土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。在第一笔业务中，该公司属于支付补价一方，应缴纳契税二300X3%二9（万元）；在第二笔业务中，该公司属于收到差价一方，无需缴纳契税。19、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是OOA.排气量B.整备质量C.净吨位D.购置价格正确答案：B参考析：本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。20、判断题依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不征车船税。O正确答案：错参考解析：依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或着作业的机动车辆和船舶，也属于车船税的征税范围；依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。21、多选按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有OOA.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。22、多选下列有关关税税率的表述中，正确的有OOA.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准B.我国进口税率和出口税率实行统一标准C.进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税正确答案：A,C,D参考解析：选项B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统O23、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司应缴纳车辆购置税O万元。A. 0B. 10.67C. 12.46D. 106.70正确答案：B24、多选有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有OcA.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之H起180日内申报纳税D.获奖取得并日用应税车辆的，应当自取得之日起180日内申报纳税正确答案：C,D参考解析：选项CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。25、单选契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起OOA7日内B. 10日内C. 15日内D. 30日内正确答案：B参考解析：本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。26、多选下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有OoA.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起正确答案：A,D参考解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。27、判断题由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。O正确答案：错参考解析：本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。28、判断题以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。O正确答案：错参考解析：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。29、判断题对原油、天然气征收资源税，采用比例税率。O正确答案：对参考解析：资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对原油和天然气按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。30、判断题纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。O正确答案：错参考解析：本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。31、单选某企业本月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税O万元。A. (50+10+6)×7%M.62B. (50+10+6-8)×7%=4.06C. (50+10)×7%=4.2D. (50+10-8)×7%=3.64正确答案：C参考解析：(1)城市维护建设税与三税有关，与契税无关，排除选项AB；(2)城市维护建设税进口不征，出口不退，选项C正确，选项D错误。32、多选有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有OoA.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5%。的滞纳金B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息正确答案：A,C参考解析：选项D：海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。33、单选某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为O元。A. 32200B. 33200C. 38200D. 40000正确答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税二（20000-900）×2=38200（元）。34、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税IoOO万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A. 650B. 700C. 1550D. 1900正确答案：B35、判断题张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。O正确答案：对参考解析：本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。36、不定项选择位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9羯（2）城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过5睨的部分3002超过5晚至晚的部分4053超过160%至2晚的部分50154超过2G晚的部分6035求：根据上述资料，回答下列问题。堂房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为O万兀OA.9B. 90C. 99D. 108正确答案：C37、单选当发动机发生爆燃时，微机是通过（）对点火系统进行控制，以迅速消除爆燃。A、增大点火提前角B、保持点火提前角不变C、增加闭合角D、减少提前角正确答案：D38、多选下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有OOA.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税正确答案：AB,D参考解析：加税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。39、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%个人出租住房适用的个人所得税税率为10烟适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳营业税O元。A. 240B. 288C. 1440D. 3200正确答案：C40、判断题个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。O正确答案：错参考解析：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。41、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。42、单选下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是OoA.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税正确答案：B参考解析：完税价格办法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。选项A属于购货佣金，不计入完税价格，选项B属于计入完税价格的佣金O43、多选下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有OOA.权利、许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证正确答案：A,C参考解析：本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。44、多选下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有OOA.签订房屋、土地权属转移合同的当天B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税义务发生之日起7日内完税D.纳税义务发生之日起10日内完税正确答案：A,D参考解析：本题考核契税的纳税义务发生时间。契税纳税义务发生时间为签订房屋、土地权属转移合同的当天；纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。45、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值100o万元。（2）年初1栋原值100O万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为100O万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值IoOO万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于房产税的说法中，正确的是OOA.纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税C.公园自用的房产免征房产税D.个人拥有的营业用房免征房产税正确答案：B,C46、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费L27万元、保险费L5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10机烟丝的消费税税率为3096；烟丝、卷烟的增值税税率为17姒该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额为OOA. 40万元B. 1.27×7%+40=40.14(万元)C. 40+(300+10+12)X(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.02(万元)D. 1.27×ll%÷40+(300+10+12)X(1+10%)÷(1-30%)×17%=126.16(万元)正确答案：D47、多选在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指OOA.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补缴的土地出让金正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核取得土地使用权金额的确定。以协议或出让方式取得土地使用权的，地价款为支付的土地出让金，所以A、C正确。以转让方式取得土地使用权的，地价款为实际支付的金额，所以B正确。以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为补缴的土地出让金，所以D正确。48、单选根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以O追征。A在1年内B.在3年内C.在10年内D.无限期正确答案：B参考解析：因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在3年内追征。49、单选根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人OOA.实际取得土地、房屋的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.签订土地、房屋权属转移合同的当天D.实际支付购买价款的当天正确答案：C参考解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。50、单选某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。A. 1B. 1.1C. 2D. 2.2正确答案：D参考解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额二10义（1+10%）X20%=2.2（万元）。51、判断题对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）正确答案：错参考解析：本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。52、多选下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有OoA.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地C.企业厂区内绿化用地D.水利设施及其管护用地正确答案：B,C参考解析：（1）选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税；（2）选项D：对水利设施及其管护用地，免征城镇土地使用税。53、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费L27万元、保险费L5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关本案例消费税的计算，下列说法正确的有OOA.进口烟丝时，应采用从价计征的方法计算消费税B.进口烟丝时，应采用复合计征的方法计算消费税C.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用从价计征的方法计算消费税D.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时,应采用复合计征的方法计算消费税正确答案：A,D54、单选下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是OOA.直接用于水产养殖业的生产用地B.名胜占迹园区内附设的小卖部用地C公园中管理单位的办公用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地正确答案：B参考解析：（1）选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。55、多选下列项目中，属于土地增值税征税范围的有OoA.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权正确答案：C,D参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征收土地增值税。56、单选甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计IoOO万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税（）万元。A. 9.600B. 10.176C. 16.176D. 10.056正确答案：C参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税二（1000+60）X（1-20%）×1.2%+50×12%=16.176（万元）。57、多选根据土地增值税暂行条例的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.转让房地产有关的税金正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除项目包括5项，题中选项均在其中。58、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元(已取得相关凭证)。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7机教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。在不考虑印花税的情况下，2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税O元。A. 3465.82B. 6918.08C. 6940D. 7424.48正确答案：B59、单选某企业本月被查补增值税50000元、消费税20000元、企业所得税30000元，并因此被加收税款滞纳金2000元、罚款8000元。已知企业适用的城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税和教育费附加O元。A. (50000+20000+30000+2000+8000)×(7%+3%)=HOOOB. (50000+20000+2000+8000)X(7%+3%)=8000C. (50000+20000÷2000)X(7%+3%)=7200D. (50000+20000)X(7%+3%)=7000正确答案：D参考解析：纳税人因违反三税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。60、多选下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有OoA.在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的货物B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明为保管不慎造成的货物D.因不可抗力，不能按期缴纳税款的正确答案：A,B参考解析：(1)选项C：海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的货物，海关可以酌情减免关税；(2)选项D：经海关总署批准，可以申请延期纳税，但不属于酌情减免关税的情形。61、单选下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是OoA.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事生产企业占用耕地正确答案：B参考解析：本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。62、单选根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是OOA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：A参考解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。63、单选下列拥有的车船，不缴纳车船税的是OoA.领事馆大使专用车辆B.节约能源的车船C.拥有运输车的农民D.拥有小汽车的某县县长正确答案：A参考解析：本题考核车船税的减免。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。节约能源的车船是免征或者减半征收车船税。64、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费L8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20虬（3）开采原煤100OO吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为1设；该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨，天然气资源税适用税率为5吼要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月应当缴纳的资源税，下列计算正确的是OOA. 10000×5÷25×10000X5%B. 9000×5+25×10000×5%C. （9000+200）×5+25×10000