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初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度1、判断题税法的构成要素包括：征税机关、纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。纳税主体、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。正确答案：对2、单（江南博哥）选从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起O内，将其全部账号向主管税务机关报告。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。3、多选纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有OOA.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权正确答案：C,D参考解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。4、判断题行为税是对某些特定行为的实施而征收的税种的总称。正确答案：对5、判断.流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。正确答案：对6、单选根据规定，增值税专用发票由OoA.国家税务总局确定的企业印制B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制正确答案：A参考解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。7、判断题税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）正确答案：错参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上（而非县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。8、判断题征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（）正确答案：错参考解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。9、判断题纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务行政诉讼的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。10、判断题负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。O正确答案：对参考解析：本题考核税务登记的范围。11、单选纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处（）。A. 3年以下有期徒刑B. 2000元以下罚款C. 2000元以上1万元以下罚款D.1万元以上5万元以下罚款正确答案：D参考解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。12、多选下列各项中，属于税款征收方式的有OoA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税款征收方式。13、多选下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有OoA.使用非税控电子器具开具发票B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用正确答案：B,C,D参考解析：选项A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。14、单选税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C. 12个月D. 24个月正确答案：B参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。15、判断题财产税是以纳税人所有或支配的财产额为征税对象的税种的总称。属于财产税的主要有房产税和契税。正确答案：对16、多症根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有OOA.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。17、判断题对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过100OO元的保证金，并限期缴销发票。（）正确答案：错参考解析：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是或者的关系，只要具备其一就符合规定，而不是并且的关系。18、判断题个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。税务机关对单价100Oo元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。O正确答案：错参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。19、多选纳税申报的方式包括OOA.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.简易申报正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。20、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是OOA. 2000元以下B. 2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，山税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。21、多选纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有OoA.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业、歇业正确答案：A,B参考解析：本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件的情形。22、单选某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款30万元拖至2013年12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为O元。A. 150B. 1500C. 1000D. 2250正确答案：B参考解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日12月15日)；(2)应加收滞纳金二30X10000X0.5%OXlO=I500(元)。23、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的是OOA.爱创公司维修电脑的业务应缴纳增值税B.爱创公司维修电脑的'业务应缴纳营业税C.爱创公司拒缴税款的做法合法D.爱创公司拒缴税款的做法不合法正确答案：A,D24、多选下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有OOA.强制执行措施B.税收保全措施C.加收滞纳金D.处罚决定正确答案：A,B,D参考解析：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。25、单选纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为O天。A. 60B. 90C. 120D. 180正确答案：D参考解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。26、判断题税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。O正确答案：错参考解析：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。27、单选下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是OoA.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议正确答案：D参考解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。28、多选下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合税收征收管理法的规定的有OOA.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废正确答案：A,B,D参考解析：本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正确。29、多选税务行政复议的受案范围包括OoA.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核行政复议的受案范围。30、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。O正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。31、单选根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是O年。A. 3B. 5C. 10D. 15正确答案：B参考解析：本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。32、判断题纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。O正确答案：错参考解析：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。33、判断题对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。O正确答案：错参考解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。34、判断题税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。O正确答案：错参考解析：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。35、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。正确答案：对36、单加卸下仪器外套，将合格的电池按O要求连接好并记录时间。A、质量B、多少C、正负极D、大小正确答案：C37、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有OoA.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服B.对税务机关的税收保全措施不服C.对税务机关的税收强制执行措施不服D.对税务机关的罚款行为不服正确答案：B,C,D参考解析：选项A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。38、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是OOA.乙公司提出行政复议的时间不符合规定B.乙公司只能书面申请行政复议C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用正确答案：C39、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。A. 7B. 15C. 30D. 45正确答案：B40、判加题普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。O正确答案：对参考解析：本题考核发票的印制，上述表述是正确的。41、判断题纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。O正确答案：对42、多选下列各项中，属于税务登记制度的有OoA.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。43、单选根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税料应当保存O年。A. 3B. 5C. 10D. 20正确答案：Q参考漏析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。44、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有OOA.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼正确答案：B,C,D参考解析：本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。45、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A. 100B. 1000C. 10000D. 4000正确答案：B参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日9月25日，共计10日）；（3）应纳滞纳金=200000*0.5%OXlo=IooO（元）。46、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有OOA.按期办理税务登记B.回避义务C.滞纳税款须缴纳滞纳金D.要求保密正确答案：A,C参考解析：本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：（1）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；（2）按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；（3）按期办理纳税申报的义务；（4）按期缴纳或解缴税款的义务；（5）其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；（6）接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。47、判断题开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。O正确答案：错参考解析：本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。48、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过O的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。Al个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。49、多选下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有OoA.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。50、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是OoA. 1年B. 3年C.5年D.无限期追征正确答案：D51、判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。O正确答案：对参考解析：本题考核税务登记。上述表述是正确的。52、单选纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是（）。A.税务机关不依法确认纳税担保行为B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D.税务机关对其进行税收强制措施正确答案：C参考解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。53、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为OOA.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼正确答案：A,C,D54、单选纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之H起（）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：C参考解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。55、判断题销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。O正确答案：错参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。56、单选某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为O元。A. 2250B. 3000C. 6000D. 24000正确答案：A参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金二150×0.5%o×3X10000=2250（元）。57、单选采取税务强制执行措施前，必须报经O批准。A.县级以上人民政府B.省级以上财政部门C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长正确答案：D参考解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。58、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。假设甲市人民法院受理该行政诉讼，乙公司认为下列与本案有利害关系的人员中，有权申请相关人员回避的有OOA.审判人员B.书记员C.鉴定人D.勘验人正确答案：A,B,C,D59、多选下列项目中，属于税务检查的方法有OoA.抽查法B.核对法C.外调法D.专项检查法正确答案：A,B,C参考解析：专项检查法属于税务检查的类型。60、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对于税务机关的处罚决定中，说法不正确的是OOA.税务机关可以暂停爱创公司使用发票B.税务机关可以收缴发票或者停止向爱创公司发售发票C.爱创公司对处罚决定不服，可以提起行政复议D.爱创公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉正确答案：A61、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司申请领购发票必须提供的资料是OOA.税务登记证B.经办人身份证C.营业执照D.财务印章正确答案：A,B,D62、多选对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有OOA.税务机关的行政审批行为B.税收保全措施C.税务机关不依法履行行政赔偿职责D.税务机关代开发票行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务行政复议的情形。63、判断题纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。O正确答案：对64、判断题税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。正确答案：对65、多选根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有OoA.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告正确答案：B,C,D参考解析：本题考核税收征管法的相关规定。根据规定：从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，故选项A错误。66、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司的下列情形中，应当办理税务登记的是OOA.经营地点变动B.停业整顿C.被工商行政管理机关吊销营业执照D.临时到外地从事电脑配件销售正确答案：A,B,C,D67、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有OOA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争义而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。68、判断题税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（）正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。69、判断题经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）正确答案：对70、判断题需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。O正确答案：对71、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司的下列情形中，应当办理税务登记的为OOA.变更法定代表人B.变更经营范围C.因资金问题办理停业D.临时到外地从事经营活动正确答案：A,B,C,D72、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于逃避税务机关追缴欠税行为。73、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是OOA.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证正确答案：C74、单选根据税收征管法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为OOA.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：D参考解析：本题考核税收行政处罚的相关规定。根据税收征管法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。75、多选下列关于税款追缴说法不正确的有OoA.因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息：因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。76、判断题所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业所得税、个人所得税。正确答案：对77、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有OoA.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收正确答案：A,C,D参考解析：税务机关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等。78、判断题当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。O正确答案：对参考解析：本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。79、判断题非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）正确答案：错参考解析：本题考核非法印制发票的法律责任。非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。80、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有OOA.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。81、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日中报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是OOA.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元正确答案：D82、判断题纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。O正确答案：错参考解析：本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首