工程企业应收账款管理现状及优化策略.docx

引言近年来，受房地产、建筑行业经济下滑的影响，工程企业间的竞争越发激烈，不少企业为了自身发展，不得不在垫资方面退让。虽然工程企业可以通过扩大发展空间来争取更多的合作机会，在短时间内提高经济效益，但也使得应收账款数量增多，如果在此过程中未能做好管理工作，将会埋下严重的资金安全风险隐患。为此，针对工程企业的项目周期长且资金密集这一特点，必须将应收账款管理作为企业管理的重要内容。一、工程企业应收账款管理的重要性(一)提高资金流动性应收账款的产生是由于在工程建设中以赊销这种销售模式进行经营，即在未收到业主建设项目进度款时，部分款项由施工承建方提前垫付，其中包括材料采购、人工费用、设备租赁、建设监管等，这一方式会占用施工企业大量的流动资金。通过应收账款管理可以减少企业挂账，使在资金链外部循环的资金能够尽快流回企业内部，有效提高企业资金流动性。(一)降低管理成本应收账款管理是资金回流的重要措施，如果非施工环节占用大量资金，容易导致施工过程中资金短缺，而且如果无法及时收回，容易影响企业之后的运营发展，增加企业资金配置压力。同时，工程建设周期长、资金需求高，如长期垫付无法及时追回，必然影响企业无法正常采购原材料和及时支付人工工资，且应收账款拖欠的时间越长，收回难度就越大，容易产生坏账风险隐患，追回过程中还会消耗大量的人力和物力。为此，企业必须配合管理工作对此进行优化，结合实际情况设立相应的制度，要求涵盖催收流程分析及责任考核等，以有效降低资金管理成本，缓解工程企业在经营中的资金压力1。（三）防范资金风险应收账款过多不仅会占用经营资金，还可能因资金诱发系统性的风险，增加工程企业的压力，不利于后续发展。同时，工程企业劳动力密集，如果资金不足，无法及时发放工人的工资，容易出现聚集索要拖欠工资的现象，不仅会影响工人的生活，还会影响企业形象，最终失去在市场上的信誉。而通过应收账款管理可以对垫付款项的回流过程进行动态监督，一方面可以缩小坏账规模，降低资金链断裂风险；另一方面，能够在短时间内增加企业资金存量，解决企业运营过程中的资金缺口，避免给企业带来信誉危机。二、工程企业应收账款管理现状（一）应收账款催收工作不到位就目前情况来看，部分工程企业存在应收账款催收工作不到位的情况，在项目确认前只是关注能否成功合作，而很少关注当前开发商的实际情况，如经济实力、信誉水平等，且由于签订合同时未能对此进行明确，导致应收账款难以在规定时间内及时回收，对企业的资金流动造成了影响。同时，项目部对应收账款管理缺乏重视，仅注重项目的质量和进度，已形成的应收账款未能及时核算，导致后续跟进工作出现脱节的情况。此外，在工程企业管理体系中缺少对应收账款相关的规划，管理层人员更多关注企业经营进展、是否能够按时完成工程、项目成本费用支出情况等，加之企业各职能部门对应收账款没有给予足够的重视，最终因催收不到位而产生风险。（二）应收账款管理制度不完善大多数工程企业虽然有着完善的管理体系，但缺乏应收账款管理制度，在实际工作开展中因各部门无法协调，如项目部和财务部之间的信息不对称，企业管理层无法准确了解自身应收账款的详细情况，对应收账款收款缺乏统一的部署和协调，因而也难以及时发现应收账款管控中存在的问题。加上工程企业多为“乙方”，受限于市场竞争，为了稳定客户合作关系，企业审核、催收工作较为随意，常不能及时回收应收账款，工程款拖欠现象常见。同时，由于应收账款管理制度不完善，在执行中缺乏动态管理，工程期间应收账款管理流程难以规范，许多应收账款因长时间无法回收，最终成为呆账坏账，严重影响工程建设的资金流动，且在一定程度上埋下了安全风险隐患，后续必须对此着手进行优化2。(三)应收账款责任考核机制不完善部分工程企业对应收账款的管理考核机制不完善，项目完工期企业对应收账款回收责任无法落实，导致应收账款的拖欠与财务人员、项目经理及相关人员的工作执行不到位，而且上级即便下派任务，也无人响应催收应收账款。就目前情况来看，部分工程企业未将应收账款的回收进度纳入项目绩效考核指标范畴，导致施工部门仅关注现场施工情况，财务部门仅关注项目拨款进度等，应收账款管理责任缺位。此外，部分施工企业为了与业主维持合作关系，对于催收工作的开展未设定考核机制，导致相关人员对于逾期未收回的应收账款几乎没有按违约要求进行处理，使得造成的后果恶化，收回应收账款难以达到预期效果，最终陷入没有相应的责任管制的困境。三、工程企业应收账款管理优化策略(一)应收账款事前管理1 .设立信用管理部门工程企业的业务性质属于建设施工类型，日常经营中的应收账款管理是主要构成部分，信用管理是否合理有效，将直接决定后期工作是否顺畅。因此，企业需要结合实际设立专业的信用管理部门，根据企业财务报告做好分析，重视客户公司信用管理，按时回收款项金额，加强销售人员承揽业务时对购买方信用等级的评价。在实际工作开展过程中，信用管理部门应对相关客户及项目资料的信息进行调查，完善客户资料，整理归纳客户相关信息数据，如发现有信息不全面或不真实的情况，需要重新调查，使信息真实、可靠，且所得信息档案由专人保管，综合分析后对其结果进行信用等级评价。各项信息的质量由信用管理部门全面审查，如有不明确，则根据调查结果出具相关报告，准确掌握背景信息、财务状况、营运情况、发展规划、市场口碑等，并及时更新信息，以便为日后合作提供数据参考。同时，信用管理部门可以根据评查出的信用等级设定制度，根据信用不同的客户制定与其匹配的赊销方案，在此期间市场部只负责相关赊销申请，不会参与到其余的工作中，在施工垫付合同确定签署后，信用管理部门人员需要对这些客户密切追踪，及时更新资料档案，发现客户经营的潜在风险，为企业日后发展奠定基础3。2 .重视工程合同评审和协商企业信用政策的控制效果取决于多个方面，在工作开展中必须重视工程合同审评和协商工作，执行中提前与招标单位进行协商和洽谈，依据目前招标单位的经营情况和历史信息等制定信用等级评判方案，并通过外部调研和实时跟踪及时更新招标单位信息数据库，在合同协商阶段就需要对付款比例、付款节点及付款期限等进行说明，也要明确结算审批方式和款项支付期限。同时，在合同评审和协商环节，工程企业需要加强应收账款风险防范，可以选择邀请相关专业人员或专家参加谈判，随后由市场开发部的工作人员配合工程企管部做好合同交底工作,对合同中做出让步的条款进行详细说明。在此基础上，为了规避应收账款风险，在进行逾期回收工作时，需要时刻关注逾期应收账款的坏账和呆账，通过调查了解开发商未能及时回款的原因。如果只是暂时性资金不足，可以延缓几天付款，由相关工作人员跟踪业主单位付款情况；如果是资金链出现了问题，则需要与之进行协商谈判，并决定是否需要停工来减少损失，避免因此引发更大的资金风险4o（二）应收账款事中管理1对客户实施动态管理工程企业的施工项目普遍实施周期较长，如果合同执行过程中遇到一些突发情况，如业主公司经营不善、入不敷出等，为了避免拖延付款给施工企业的正常经营活动带来影响，企业必须对客户实施动态管理，所涉及的各类信息要进行密切跟踪，结合实际适时调整相应的催收策略。财务部可以工程量的完工比例为依据向甲方进行结算，对各项目各阶段的应收款项及未达款项进行汇总，将信息反馈至其他部门，提前一周列出该笔款项的相关信息，提前与客户联系办理回款事宜，保持联系并实时关注合同履约情况、工程进度情况。此外，工程施工进度关系到未到账应收款项的具体规模，工程企业可以以此为应收账款风险判定依据，着力加强项目前期管理工作，提前了解客户管理层人员的变动信息，以便掌握当前的经营状况，需要时可以联系法务部门保护企业权益。3 .构建应收账款管理信息共享平台工程企业应将项目合同约定的付款节点录入系统，设置自动归集到逾期应收账款模块，达到付款节点时提醒工程管理人员进行工程计量，对于业主单位延期付款的应收账款，自动同步到应收账款结算模块，且该将应收账款信息从系统的财务模块中独立出来，系统会自动确认应收账款信息。如存在逾期应收账，则信息共享平台会进行登记通报，并记录客户的信用情况，这一方式能够使平台独立于财务系统，实现管理信息可视化。同时，在应收账款管理中，平台会自动回访调查违约的原因，根据客户逾期时间，自动在客户信用系统中降低其信用评分，动态更新客户相关信息，对于已回收的应收账款也会随之录入并上报。总之，在应收账款管理过程中，建立应收账款信息共享平台能为工作人员带来很大的便捷性，利用信息技术可以同步跟踪、动态监督应收账款回收进度与客户公司经营情况，避免单一渠道信息来源的滞后性，进而对公司进行有效管理5。4 .利用应收账款融资应收账款是工程企业一项重要的资产，由于长期以来的垫资，多数工程企业账面上存在大笔的应收账款，企业现金流转压力较大。针对这一问题，工程企业可以利用应收账款进行融资。常用的应收账款融资手段有质押、保理和证券化三种形式，企业需要根据自身的资金需求来合理选择应收账款进行融资，减少因大量资金被占用而带来的负面影响。当前，工程企业最常应用的方式为保理形式,应收账款保理融资即在债券条件满足后，企业可以将其转让给银行或金融机构，经过评估后把其变成一定数额的营运资金并支付给企业。这一方式的优势在于贷款利率较低，一般为发票金额的1.0%1.5%,企业可以用最少的利息获取贷款以弥补资金缺口，降低风险。应收账款证券化则是把企业应收账款债权投入金融市场，将未来收益权再返还给该金融商品的购买者，回款概率相对较大，可以预计日后现金流的流入。但在操作前需要通过专业手段提升信用评级，降低企业资金风险。（三）应收账款事后管理1 .灵活选择应收账款催收方法应收账款管理中的催收方法十分重要，在实际工作开展中应实行应收账款催收的终身责任制，针对客户的不同情况，应该制定与其相匹配的催收政策，由同一个项目人员或团队负责收取同一笔款项，通过电话联系的方式提醒客户及时核对账单，提高与对应客户企业的配合度。离收款日不足一周的客户，按照债务的不同特点及期限对其进行提醒，直至账款全部收回；对于到期日超过一周的客户，应根据财务资产部提供的欠款汇总信息与欠款客户取得联系，通过电话、邮件等方式进行协调，如协商无果，可以聘请第三方机构介入。同时，需要在信用管理部门获取客户的等级，对信用等级较高的客户选择较为柔和的回款政策，保持和客户的良好合作关系；如果客户信用等级较低，则催收政策应相对更为严格，需要以客户最终能够顺利回款为主。为了降低自身的损失，企业还可以通过协商，采用货物抵押的方式抵消一部分欠款，这样既可以减轻客户方的还款压力，也可以避免工程企业催收无功而返，保持良好的客户关系，避免因应收账款无法回收导致经营资金难以周转。如果催收手段应用无果，则需要考虑通过专业的代收机构或法律渠道进行维权，最大限度减少由此造成的风险问题6。2 .加大应收账款管理责任考核力度应收账款管理的责任考核十分重要，在实际工作开展中应着手加大应收账款管理在考核中的比重，并在此基础上设定激励机制。对于回款率高的项目人员给予奖金奖励，对于回款率低的给予处罚，考核项目主管人员是否还能胜任当前的工作。项目管理人员各项工作的开展也需要进行监督和评价，贯彻落实应收账款管理考核激励制度，工作积极者可以给予相应的奖励，有懈怠情绪的相关工作人员给予处罚，且一切行为可以与工资、奖金挂钩，保证员工能够在工作中自觉负担起自身的责任，认真督促和实施工作，直到工程质保金全部收回。同时，应设定应收账款回款比率目标值，长期应收账款回款比率目标主要由清欠办负责完成,根据超额完成比例给予一定的奖金奖励，奖励按比例进行分配。结语应收账款管理对于工程企业的发展十分重要，因此在工作开展中需要做好事前、事中、事后三方面的管理，结合实际建立企业内部管理制度，重视控制工程企业项目风险，提高应收账款的管理水平，且在多次催收无果后，要善于运用法律手段维护自身的合法权益以减少损失。