公司财务工作制度及管理规定10篇.docx

公司财务工作制度及管理规定10篇公司财务工作制度及管理规定1总则第一条为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度,防范财务管理风险，结合公司具体情况，特制订本制度。第二条公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”原则。第三条财务印章的分类：1 .对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案的印章。包含财务专用章、法人章、发票专用章；2 .对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包含现金收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和作废章等。第四条本制度适用于集团公司、各分、子公司及其所属分支机构财务部。第一章财务印章的管理第五条集团财务中心负责印章的监督管理工作，并不定期检查各公司财务印章的使用及管理情况。第六条各公司财务部设专人负责保管财务印章。1.财务印章必需由责任心强、能坚持原则、秉公办事、作风正派的人员负责保管；3 .银行预留印鉴必需分别保管。一般情况下，财务专用章由财务负责人保管，法人章及相关票据由相关出纳保管；4 .对外专用财务印章必需存放在保险柜中保存；对内专用财务印章由保管人自行妥善保管；5 .财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后,应立刻将印章交还原保管人；6 .财务印章保管人离职或异动时，须办理印章交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应记录印章交接的时间、枚数、名称；7 .企业名称变更或印章受损，需要更换相应印章时，应提前做好相关准备工作，确保及时更换银行预留印鉴和通知各相关单位。8 .财务印章如果有丢失、毁损、被盗、误用情况，应立刻书面逐级报告详细情况，并迅速采取应急措施防范风险。9 .停用、废旧的印章应及时送交行政部封存或烧毁，个人不得擅自处置。第七条各公司应随时将财务印章刻制、变更、注销及保管等信息报告集团财务中心备案。第八条集团财务中心负责财务印章保管登记表的统计和更新工作。第二章财务印章的使用第九条财务印章使用必需基于真实、合法、手续完备的经营活动。第十条使用财务印章应办理批准手续，严格登记。1 .日常财务活动使用财务印章，实行授权制，由财务负责人授权相关人员严格按照印章管理要求使用：(1)银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记；(2)发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票的盖章外均应审批、登记；(3)其他对内专用章严格按照要求使用。2 .非日常财务活动使用财务印章，实行审批制，由使用人填写用印申请表经财务负责人或财务总监审批；3 .加盖财务印章时，应加盖于规定位置；4 .严禁为空白支票、发票、信件、表格、合同等加盖公司财务印章；5 .财务印章由专人保管，不得一章多人使用、保管；6 .严禁将对外专用财务印章携带外出使用。若属特别情况，使用部门或个人须书面申请，经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后，到财务部门办理财务印章领用手续，携带外出使用。使用后应立刻归还印章，不得贻误。7 .月末，印章保管人须将用印申请表按顺序装订成册，存档备案。第三章财务印章的刻制第十一条财务印章由公司统一刻制、授权使用。1 .因工作需要刻制财务印章，由各财务部填写刻制印章申请表向行政部提交刻章申请，经审批后由行政部办理刻章;2 .各公司财务部申请刻制财务印章需财务总监审批同意；3 .各类财务印章名称应以上级主管部门批准确定的名称为准，并使用全称和法定名称，不得使用简称；4 .印章刻制完毕，财务部向行政部申领并登记备案；5 .各类财务印章同一内容、同一序号不得刻制多枚。第十二条各公司财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门申请刻制财务印章。第四章财务印章的启用、变更和注销第十三条财务印章启用前，财务部门应提前通知相关单位及部门,发出正式启用新印章的通知，注明启用印章依据、名称、时间及印模等，同时宣布旧印章作废。第十四条财务新印章启用后，财务部门应及时与行政部办理原有印章移交手续，将旧印章上缴或烧毁，个人不得擅自处置。第十五条财务印章需要变更、注销时，财务部门须将变更或注销的财务印章移交行政部办理印章的变更或烧毁。第五章禁止行为和罚则第十六条在财务印章保管、使用中禁止以下行为：1.未经允许，擅自刻制、变更、注销财务印章；6 .其他部门和个人以任何名义刻制财务印章；7 .任何人以任何名义复制公司财务印章；8 .为各种空白文件加盖财务印章；9 .未经审批，携带财务印章外出；10 替他部门或个人未经审批使用财务印章；11 未按照本制度要求及时提供财务印章变动信息；12 其他违反国家法律、法规和公司制度的行为。第十七条对违反本制度的行为，视情节轻重追究单位负责人、财务负责人和直接责任人的责任，由公司给予相应的行政处分或经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。第六章附则第十八条本制度由财务中心负责解释。第十九条本制度自下发之日起执行。公司财务工作制度及管理规定21、全面统筹计划公司财务管理战略，制定公司财务计划方案。2、按照企业战略发展计划地要求，全面主持财务体系的运作管理。3、以合理的企业资源成本适时制订、修正、和完善财务组织体系，指导下属职工的有用职责分工和高效协作。4、负责主持编制预算并监督其执行。5、负责公司投资、筹资等工作，负责向公司提交可行性方案。6、负责财税政策法规的研究，定期提供财税信息报告和专题研究报告;分析企业经济环境，提供财税咨询，策划财税解决方案。7、主持财务会计政策和职能范围内的财务制度的研究、设计、和提审核。8、建立财务风险的预警与防范体系；确保不会出现资金安全风险、税务风险等财务风险。9、向公司高层决策者提供相关财务管理、会计核算等方面的建议，致力于提升公司的盈利水平。10、执行公司预算管理和成本控制制度与规程，节省本部门各类办公费用。公司财务工作制度及管理规定31、组织领导集团公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作2、主持建立健全财务管理制度和相关工作程序，制订和管理税收政策方案及程序3、把握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，制订或计划资金筹措和资本运作方案4、组织制定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审核5、审核融资计划，报上级批准后组织实施6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作8、参与集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置；9、负责上市主体在资本市场的重要活动及项目，如投融资、兼并、收购等;10、负责上市主体的市值管理，建立和维护好投资者关系。公司财务工作制度及管理规定41、根据公司中/长期经营计划，编制公司年度综合财务计划；2、建立/健全公司财务管理体系，负责公司财务年度预算/资金运作等全面控制；3、主持公司财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有用的财务分析，保证财务信息有用地监督检查财务制度/预算的实施情况以及适当及时地调整；4、对公司税收进行整体计划与管理，完成税务申报以及年度审计事宜；5、精确监控和预测公司现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有用的风险控制；6、对公司重大的投资/融资/并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估/指导/跟踪和控制；7、负责与财政/税务/银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系；8、负责本部门的职工队伍建设及日常/培训1/考核；9、完成总经理交付的其它事宜。公司财务工作制度及管理规定51、参与制订公司中长期发展战略;根据总体发展战略制订财务战略；2、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，帮忙总经理制订公司战略，并主持公司财务战略计划地制订；主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制；3、财务报表的审查；全面负责公司财务工作；4、负责公司与金融机构、投资机构联系，寻找融资资本，全面计划融资项目；5、辅助总经理制订投、融资发展战略计划、年度经营计划，并向总经理提供相关的解决方案；6、帮忙总经理进行投资业务管理，优化项目结构，提升投资回报率，保障公司战略发展目标的达成；7、负责组织完成引进战略投资者、资产重组、并购、信托等投资事宜；8、负责进行项目的投资谈判、签约等工作；9、负责投资方案和投资报告的审核；10、负责拓展并维护公司与资本市场的关系。公司财务工作制度及管理规定6一、业务发生时，必需由承接业务的负责人开具业务流程单，并收取50%定金（固定签单顾客除外，签单顾客须与公司签定长期定点签单协议），特别情况需要协调的报总经理或副总经理签名批准。定金和业务流程单及时交给财务部。二、每天分类整理存放好当日业务流程单，定时接受工程部负责人和制作部责任人的业绩查询；三、次日十点之前出纳必需将当日所收现款入帐，支票类必需在规定时限内及时入账。四、未签定签单顾客申请表的零散顾客推辞签单；五、签单合作单位当月底扎账，经办人和副总经理在对方的业务明细单据上签名确认后提交总经理审核后，办理付款前应核实是否有其它业务往来账目需要抵扣，收回对方的业务单据。不付现款的由财务部门出具欠条，加盖公司公章；六、副总经理监督催促财务部每月月底（与顾客有特别商定的除外）整理好签单顾客的业务对账单，分别提请各部门经理、副总经理和总经理审核并签名后再发给顾客方相关负责人，并整理好其大它相关的结算资料后及时催收欠款；六、每月22日前由执行部做好上月工资表，副总审核后报告总经理签名确认后28日发放。七、对报销原始凭证的规定及审核：对原始凭证的技术性要求：报销凭证必需填写金额大写，大写与小写必需符合。购买实物的原始凭证，除经办人在凭证上签名外，必需交给实物保管人员或使用人员进行验收并在凭证上签名。报销凭证上至少有三个人的签名方可报销。八、财务部每月18日前整理好详细准确地财务报表提请全部股东审核签名存档。九、年终扎账时，财务部在股东会要求的时间内做好年终财务报表提请股东会审核签名；十、当月没有违反以上规定者奖b分20分，违规者每次扣b分20分。公司财务工作制度及管理规定7一、为规范公司财务行为和财务管理制度，有用运作资产，积极增收节支，提升公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等相关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制订本制度。二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同做好企业财务工作。三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核,对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。五、本公司遵守国家相关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额,确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不许将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、补助用现金结算，其他结算必需用转帐结算。八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。九、公司对出差人员给予肯定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。十、参与制订本公司经营管理财务计划，资金管理，收支计划，分析考核预测经济成果，严格收支范围，认真审核费用支出，凡支出款项必需有经理签名。十一、公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必需每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。市场推广人员薪资标准一。工作职责在公司指定场所（地铁商铺、商厦、办公楼、卖场等）按照公司市场推广操作流程进行市场推广活动。公司财务工作制度及管理规定8一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、不许用“白条”入帐。4、不许私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名流员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳员必需严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人资产不得存放入内。8、现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9、出纳员必需严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必需认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司具体情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每一个银行开户账号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必需及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。8、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款的管理1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入切实定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处置，编制会计记账凭证，登记相关收入和与顾客应收账款往来的会计账簿，同时应定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处置，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。四、内部牵制1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、本制度自下发之日起执行。公司财务工作制度及管理规定9第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提升公司经济效益，根据国家相关财务管理法规制度和公司章程相关规定，结合公司具体情况，特制订本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有用使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提升会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财姓的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财姓清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的首要依据。第六条公司应根据审核没有误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员署名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为了依据,按照规定的会计处置方法进行，保证会计目标的口径一致，互相可比和会计处置方法前彳及相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证符合、帐实符合、帐表符合。第十条建立会计档案，包含对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和烧毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名接，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本Q第十四条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实没有法付出的应付款项报公司总经理批准接处置。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批接，由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满接及时监督催促相关业务部门撤销担保。第四章流动资筐管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记账的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的全部现金收付都必需有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户安全，非因业务需要不许外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额，不许签发空头支票，不许将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报相关领导和分管业务部门，监督催促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人f总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第五章长期资姓管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不许备在一年内变现的投资，分为了股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准彳爰，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资筐的管理：有以下情况之一的资筐应纳入固定资筐进行核算：使用限期在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营相关的设备器具、工具等;不属於经营首要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用限期超过2年的。第二十七条固定资姓要做到有帐、有卡，帐实符合。财务部负责固定资姓的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资姓明细帐。第二十八条固定资姓的购置和调入均按实际成本入帐，固定资姓折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为了：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处置设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条差不多提足折旧、继续使用的固定资姓不再提取折旧,提前报废的固定资姓，不再补提折旧。当月增加的固定资姓，当月不提折旧，当月减少的固定资姓，当月照提折旧。第三十条对固定资姓和其他资S要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核接，经总经理批准彳爰进行帐务处置。第三十一条没有形资姓指被公司长期使用而没有实物形态的资1,包含：专利权、土地使用权、商誉等。没有形资S按实际成本入帐，在受益期内或有用期内按不短於10年的限期摊销。第三十二条递延资筐是不能全部计入当期损益，需要在以彼年度内分期摊销的各项费用，包含创办费，租入固定资姓的改良支出和摊销限期超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资姓改良支出，在有用租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包含手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映,以保障公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处置。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务相关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提升公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包含：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包含：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育资金、工会资金、住房公积金、保险费、固定资筐折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资姓折旧费：指公司根据固定资原值和国家规定的固定资s分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资S的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包含投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收账款馀额的K提取。（六）管理费用包含：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会资金按工资总额2%计提，教育资金按工资总额3%计提。住房公积金经批准接，由公司按职工工资总额的肯定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制订各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核相关支出凭证，未经领导签名或审批手续不全的，不予报销，对违反相关制度规定的行为了应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心应定期进行成本费用检查、分析、制订降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润二营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包含对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营没有直接关系的各项收入，具体包含：固定资彦盘盈、处置固定资姓净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实没有法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营没有直接关系的各项支出，具体包含：固定资姓盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家相关规定作相应调整接，根据缴纳所得税，缴纳所得税彳爰的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的资产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司之前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税彼利润扣除前两项彼的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税彼利润的5%计提，首要用於公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包含资姓负债表、损益表。年度财务报表包含资g负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书首要内容包含：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资姓负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为了正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为了领导或相关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告目标包含：经营状况目标：流动比率、负债比率、全部者权益比率；经营成果目标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包含伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特别情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处置会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立刻与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试彳爰，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必需是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开兽和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必需将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。公司财务工作制度及管理规定10（一）相关零用金之设置划分如下：1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。2、工地总务组负责设置零用金管理人员，尽大概由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。（二）零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，今后视实际状况或减或增，再行研办。（三）零用金借支程序如下：1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即笔据支给现金。2、零用金之暂支，不得超过IOoo元，特别事故者应由企业部经理核准。3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期没有办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。（四）零用金保管及作业程序如下：1、零用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照相关规定办理。5、零用金账户应逐月清结。（五）零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如果有缺少概由保管人员负责赔偿。（六）本细则经批准后实施。