《纳税实务》教案第31课处理车辆购置税、车船税和印花税税务（二）.docx

课题处理车辆购置税、车船税和印花税税务(二)课时2课时（90min）教学目标知识技能目标：(1)掌握车辆购置税应纳税额的计算方法。(2)掌握车辆购置税的会计核算。(3)掌握车辆购置税的纳税申报。素质目标：珍视纳税信用，共建诚信社会。教学重难点教学重点：车辆购置税应纳税额的计算、会计核算和申报教学睚点：正确计算车辆购置税应纳税额教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材教学过程主要教学内容及步骤考勤【教师】使用APP进行签到【学生】班干部报请假人员及原因案例导入【教师】多媒体展示“大兴有限责任公司”的基本情况，然后要求学生完成以下任务：(1)请计算公司应缴纳的车辆购置税税额，并进行相关会计核算。(2)2022年5月10日，公司对车辆购置税进行纳税申报，请填写相关纳税申报表。【学生】观看、思考、讨谈计算核票填写传授新知【教师】通过学生的计算、核算和填写结果，以及遇到的问题，引入要讲的知识，讲解计算、核算和申报车辆购置税的相关知识一、计算车辆购置税÷【教师】讲解车辆购置税的应纳税额如何计算(一)计税依据车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。应税车辆的计税价格，按照下列规定确定。1 ,购买自用应税车辆纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税额.2 .进口自用应税车辆纳税人进口自用的应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税，计算公式如下：计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(消费税比例税率)【课堂互动】÷【教师】提出问题纳税人进口自用的应税车辆是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆，包括在境内购买的进口车辆吗？*【学生】思考、回答问题÷【教师】总结学生的回答纳税人进口自用的应税车辆是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。*【学生】聆听、理解、记录3 .自产自用应税车辆纳税人自产自用的应税车辆的计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆（即车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税额。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式如下：组成计税价格=成本X（1+成本利润率）其中，成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。【课堂互动】【教师】提出问题属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中还需要加计消费税税额吗？÷【学生】思考、回答问题÷【教师】总结学生的回答属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中还应加计消费税税额。*【学生】聆听、理解、记录4 .以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用的应税车辆的计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税额。（二）应纳税额的计算车辆购置税应纳税额的计算公式如下：应纳税额=计税价格X10%【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握车辆购置税应纳税额的计算方法【例10-11某企业购置一辆小:气车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额20万元、税额2.6万元。请计算该企业应缴纳的车辆购置税税额。【解析】应缴纳的车辆购置税税额=200（X）Ox10%=20（XX）元÷【学生】聆听、思考、理解、掌握二、核算车辆购置税【教师】讲解如何核算车辆购置税企业缴纳的车辆购置税应计入所购置车辆的成本。因此，企业按规定缴纳车辆购置税时，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"科目。【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握车辆购置税的核算方法【例10-2（接上例）请进行相关会计核算。【解析】借：固定资产220000应交税费一应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款246（XX）*【学生】聆听、思考、理解、掌握三、申报车辆购置税*【教师】讲解如何填写车辆购置税纳税申报表（一）征收管理1 .纳税义务发生时间车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。2 .纳税地点纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。3 .纳税期限纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。（二）纳税申报车辆购置税的纳税人应按照税法的有关规定及时办理纳税申报，并如实填写车辆购置税纳税申报表（见表10-3）【多媒体教学】【教师】组织学生扫码观看”表10-3填写说明”视频（详见教材），帮助学生了解“车辆购置税纳税申报表”的填写方法*【学生】观看、思考、理解表10-3车辆购置税纳税申报表填表日期：年月日金额单位：元纳税人名称申报类型征税口免税口减税证件名称证件号码联系电话地址合格证编号（货物进口证明书号）车辆识别代号/车架号厂牌型号排量（CC）机动车销售统一发票代码机动车销售统一发票号不含税价码海关进口关税专用缴款书（进出口货物征免税证明）号码关税完税价格关税消费税其他有效凭证名称其他有效凭证号码其他有效凭证价格购置日期申报计税价格申报免（减）税条件或者代码是否办理车辆登记车辆拟登记地点纳税人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。纳桎人（签名或盖章）：委托声明：现委托（姓名）（证件号码）办理车辆购置税涉税事宜，提供的凭证、资料是真实、可靠、完整的。任何与本申报表有关的往来文件，都可交予此人。委托人（签名或盖章）：被委托人（签名或盖章）：以下由税务机关填写免（减）税条件代码计税价格税率应纳税额免（减）税额实纳税额滞纳金金额受理人：年月日复核人（适用于免、减税申报）：年月日主管税务机关（章）【学生】聆听、思考、理解、记录课堂实践【教师】回顾任务导入的问题，组织学生以小组为单位扫码观看“车辆购置税纳税申报表填写示例”视频（详见教材），然后计算大兴有限责任公司应缴纳的车辆购置税，并进行相关会计核算和申报【学生】回顾、思考、小组讨论、进行计算、核算和申报，由小组代表上台发表计算、核算和申报结BR【教师】公布正确答案，并讲解计算、核算和申报步骤【步骤1】计算公司应缴纳的车辆购置税税额。应缴纳的关麒额=400400×20%=80080元计税价格=（400400+80080）÷（1-9%）=528000元应缴纳的消费税税额=528000×9%=47520元应缴纳的增值税税额=528000×13%=68640元应缴纳的车辆购置税税额=528000×10%=52800元【步骤2】进行相关会计核算.借：固定资产580800应交税费一应交增值税（进项税额）68640贷：银行存款649440【步骤3】对车辆购置税进行纳税申报.填写车辆购置税纳税申报表。【学生】聆听、思考、理解、记录课堂小结【教师】教师总结本节课的要点计算车辆购置税核算车辆购置税申报车辆购置税【学生】总结回顾知识点作业布置【教师】布置课后作业【学生】完成课后任务教学反思