门窗幕墙工程施工成本管理.ppt

2024/5/10,第6章 门窗幕墙工程施工成本管理,2024/5/10,（一）概念施工成本管理是指在保证工期和质量满足要求的情况下，采取相应管理措施，包括组织措施、经济措施、技术措施、合同措施，把成本控制在计划范围内，并进一步寻求最大程度的成本节约。施工成本管理从投标报价开始，到竣工结算为止，贯穿项目实施全过程。包括责任成本目标和计划成本目标，前者是组织对施工成本模板的要求，后者是具体化的在组织管理层和项目经理部的运行有机地连接起来。,6.1 门窗幕墙工程施工成本管理概述,五、施工成本管理的概念与任务,2024/5/10,根据建筑产品成本运行规律，成本管理责任体系应包括组织管理层和项目经理部。组织管理层的成本管理除生产成本以外，还包括经营管理费用；项目管理层应对生产成本进行管理。组织管理层贯穿于项目投标、实施和结算过程，体现效益中心的管理职能；项目管理层则着眼于执行组织确定的施工成本管理目标，发挥现场生产成本控制中心的管理职能。,2024/5/10,4,施工项目经理部在项目施工过程中，对所发生的各种成本信息，通过有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算和分析等一系列工作，促使施工项目系统内各种要素，按照一定的目标运行，使施工项目的实际成本能够控制在预定的计划成本范围内。具体而言，施工项目成本管理任务有：,（二）施工成本管理的任务,2024/5/10,施工成本管理的任务1、成本预测：根据成本信息和施工项目的具体情况，运用一定的专门方法，对未来的成本水平及其可能发展趋势作出科学的估计，是在工程施工以前对成本进行的估算。2、成本计划：以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的局面方案，它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是该项目降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据。（项目经理部）将成本计划各项指标作为成本控制、成本分析和成本考核的依据。3、成本控制：是指在施工过程中，对影响施工成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内。是加强成本管理和实现成本计划的重要手段。（应贯穿于整个过程）4、成本核算：是对项目所发生的费用支出和工程成本形成的核算。5、成本分析：是在施工成本核算的基础上，对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，以寻求进一步降低成本的途径，包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正。是对项目实际成本进行分析、评价，为以后的成本预测和降低成本指明努力方向。（要贯穿于项目施工的全过程）6、成本考核：是对成本计划执行情况的总结和评价，（项目经理部）建立健全成本考核制度。定期对各部门完成的成本计划指标进行考核、评比。,2024/5/10,施工成本预测是通过成本信息和工程项目的具体情况，并运用一定的专门方法，对未来的成本水平及其可能发展趋势作出科学的估计，其实质就是在施工以前对成本进行核算。施工成本预测是施工成本决策与计划的依据。施工成本预测，通常是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比照近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本（单位成本），预测这些因素对工程成本中有关项目（成本项目）的影响程度，预测出工程的单位成本或总成本。它可以使项目经理部在满足业主和企业要求的前提下，选择成本低、效益好的最佳方案，并能够在施工项目成本形成过程中，针对薄弱环节，加强成本控制，克服盲目性，提高预见性。,1.成本预测,2024/5/10,（1）施工项目成本预测的依据1）企业的利润目标对企业降低工程成本的要求；2）施工项目的合同价格；3）施工项目的成本估算；4）本企业同类施工项目的成本水平。,2024/5/10,1.制定预测计划：组织领导及工作布置，配合的部门，时间进度，收集材料的范围等。2.收集和整理预测资料:纵向资料（施工单位材料消耗历史数据，横向资料（同类施工项目的成本资料）3.选择预测方法：定性（专家会议法、主观概率法、德尔斐法）定量4.成本初步预测5.影响成本水平的因素预测：物价变化、劳动生产率、物料消耗指标、管理费用等6.成本预测，确定成本情况，包括人材机和其他直接费。7.分析预测误差,（2）成本预测的过程,2024/5/10,施工成本计划是项目经理部对项目施工成本进行计划管理的工具，它是以货币形式编制工程项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。施工项目成本计划应包括从开工到竣工所必须的成本，它是建立施工成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是降低施工成本的指导文件，是设立目标成本的依据。一般来说，一个施工成本计划应包括从开工到竣工所必需的施工成本。可以说，成本计划是目标成本的一种形式。,项目成本预测和计划为事前控制，在成本发生之前，根据项目的结构类型、规模、工序、工期质量标准、物资准备等情况，运用一定的科学方法，进行成本指标的测算，并据以编制工程项目成本计划，作为降低工程项目成本的行动纲领和日常控制成本开支的依据。,2.成本计划,2024/5/10,施工成本控制是指在施工过程中对影响施工成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析，消除施工中的损失浪费现象，发现和总结先进经验。通过成本控制，使之最终实现甚至超过预期的成本节约目标。施工成本控制应贯穿于装饰装修工程项目从招投标阶段开始直到竣工验收的全过程，它是企业全面成本管理的重要环节。,3.成本控制,2024/5/10,施工成本核算是对项目施工过程中所发生的各种消耗进行记录、分类，并采用适当的成本计算方法计算出各个成本核算对象的总成本和单位成本的过程。它包括两个基本环节：一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集，计算出施工费用的实际发生额；二是根据成本核算对象，采用适当的方法，计算出该工程项目的总成本和单位成本。施工成本核算所提供的各种成本信息是成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核等各个环节的依据，因此，加强施工成本核算工作对降低施工成本、提高企业的经济效益有积极的作用。,4.成本核算,2024/5/10,施工成本一般以单位工程为成本核算对象。项目管理必须实行施工成本核算制，它和项目经理责任制等共同构成了项目管理的运行机制。项目经理部要建立一系列项目业务核算台账和施工成本会计账户，实施全过程的成本核算，具体可分为定期的成本核算和竣工工程成本核算。定期的成本核算是竣工工程全面成本核算的基础。形象进度、产值统计、实际成本归集三同步，即三者的取值范围应是一致的。形象进度表达的工程量、统计施工产值的工程量和实际成本归集所依据的工程量均应是相同的数值。对竣工工程的成本核算，应区分为竣工工程现场成本和竣工工程完全成本，分别由项目经理部和企业财务部门进行核算分析，其目的在于分别考核项目管理绩效和企业经营效益。,2024/5/10,项目成本控制和核算是事中控制：对项目施工过程中所发生的各项开支，根据成本计划实行严格的控制和监督，并正确计算与归集工程项目的实际成本。,2024/5/10,工程项目成本分析是在工程成本跟踪核算的基础上，动态分析各成本项目的节超原因。也就是说工程项目成本分析主要利用项目的成本核算资料，与目标成本(计划成本)、预算成本以及类似的工程项目的实际成本等进行比较，了解成本的变动情况，同时也要分析主要技术经济指标对成本的影响，系统地研究成本变动的因素，检查成本计划的合理性，并通过成本分析，揭示成本变动的规律，寻找降低施工项目成本的途径。它贯穿于工程项目成本管理的全过程。成本偏差的控制，分析是关键，纠偏是核心。成本偏差分为局部成本偏差和累计成本偏差。局部成本偏差包括项目的月度(或周、天等)核算成本偏差、专业核算成本偏差以及分部分项作业成本偏差等；累计成本偏差是指已完工程在某一时间点上实际总成本与相应的计划总成本的差异。分析成本偏差的原因，应采取定性和定量相结合的方法。,5.成本分析,2024/5/10,成本考核是指在项目完成后，对施工成本形成中的各责任者按施工成本目标责任制的有关规定，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，评定施工成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给予相应的奖励和处罚。通过成本考核，做到有奖有惩，赏罚分明，有效地调动企业每一个职工在各自的施工岗位上努力完成目标成本的积极性，为降低施工成本和增加企业的积累做出自己的贡献。,6.成本考核,项目成本考核和分析为事后控制：通过对实际成本和计划成本的比较，检查项目成本计划的完成情况，并进行分析，找出成本升降的主客观因素，总结经验、发现问题，从而进一步确定降低项目成本的具体措施，并为编制或调整下期的项目成本计划提供依据。,2024/5/10,综上所述，施工成本管理中每一个环节都是相互联系和相互作用的。成本预测是成本决策的前提，成本计划是成本预测的结果，也是所确定的成本目标的具体化。成本控制则是对成本计划的实施进行监督，以保证成本目标的实现，而成本核算又是成本计划是否实现的最后检验，它所提供的成本信息又对下一个施工成本预测和决策提供基础资料。成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段。,2024/5/10,1.组织措施组织措施是从施工成本管理的组织方面采取的措施。施工成本控制是全员的活动，如实行项目经理责任制，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任。施工成本管理不仅是专业成本管理人员的工作，各级项目管理人员都负有成本控制责任。,六、施工成本管理的措施,2024/5/10,组织措施的另一方面是编制施工成本控制工作计划，确定合理、详细的工作流程。要做好施工采购规划，通过生产要素的优化配置、合理使用、动态管理，有效控制实际成本；加强施工定额管理和施工任务单管理，控制活劳动和物化劳动的消耗；加强施工调度，避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压等而使施工成本增加。成本控制工作只有建立在科学管理的基础之上，具备合理的管理体制，完善的规章制度，稳定的作业秩序，完整准确的信息传递，才能取得成效。组织措施是其他各类措施的前提和保障，而且一般不需要增加什么费用，运用得当可以收到良好的效果。,2024/5/10,2.技术措施施工过程中降低成本的技术措施包括：进行技术经济分析，确定最佳的施工方案；结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足功能要求的前提下，通过代用、改变配合比、使用添加剂等方法降低材料消耗的费用；确定最合适的施工机械、设备使用方案；结合项目的施工组织设计及自然地理条件，降低材料的库存成本和运输成本；以及先进施工技术的应用，新材料的运用，新开发机械设备的使用等。在实践中，也要避免仅从技术角度选定方案而忽视对其经济效果的分析论证。技术措施不仅对解决施工成本管理过程中的技术问题是不可缺少的，而且对纠正施工成本管理目标偏差也有相当重要的作用。因此，运用技术纠偏措施的关键，一是要能提出多个不同的技术方案，二是要对不同的技术方案进行技术经济分析。,2024/5/10,经济措施是最易为人们所接受和采用的措施。管理人员应编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标。对施工成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策。对各种支出，应认真做好资金的使用计划，并在施工中严格控制各项开支，及时准确地记录、收集、整理、核算实际发生的成本。对各种变更，及时做好增减账，及时落实业主签证，及时结算工程款。通过偏差分析和未完工程预测，可发现一些潜在的问题将引起未完工程施工成本增加，对这些问题应以主动控制为出发点，及时采取预防措施。由此可见，经济措施的运用绝不仅仅是财务人员的事情。,3.经济措施,2024/5/10,采用合同措施控制施工成本应贯穿于整个合同周期，包括从合同谈判开始到合同终结的全过程。首先是选用合适的合同结构，对各种合同结构模式进行分析、比较，在合同谈判时要争取选用适合于工程规模、性质和特点的合同结构模式。其次，在合同的条款中应仔细考虑一切影响成本和效益的因素，特别是潜在的风险因素。通过对引起成本变动的风险因素的识别和分析，采取必要的风险对策，如通过合理的方式增加承担风险的个体数量，降低损失发生的比例，并最终使这些策略反映到合同的具体条款中。在合同执行期间，合同管理的措施既要密切注视对方合同执行的情况，以寻求合同索赔的机会；同时也要密切关注自己履行合同的情况，以防止被对方索赔。,4.合同措施,2024/5/10,成本计划是在多种成本预测的基础上，经过分析、比较、论证、判断之后，以货币形式预先规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到的水平，并且确定各个成本项目比预计要达到的降低额和降低率，提出保证成本计划实施所需要的主要措施方案。施工成本计划是施工成本管理的一个重要环节，是实现降低施工成本任务的指导性文件，也是施工成本预测的继续。成本计划应在项目实施方案确定和不断优化的前提下进行编制，因为不同的实施方案将导致直接工程费、措施费和企业管理费的差异。成本计划的编制是施工成本预控的重要手段。因此，应在工程开工前编制完成，以便将计划成本目标分解落实，为各项成本的执行提供明确的目标、控制手段和管理措施。施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。,一、施工成本计划的概念和重要性,6.2 门窗幕墙工程施工成本计划,2024/5/10,施工成本计划的重要性具体表现为以下几个方面：(1)是对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据;(2)是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础;(3)是国家编制国民经济计划的一项重要依据;(4)是动员全体职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动;(5)是建立企业成本管理责任制、开展经济核算和控制生产费用的基础。,2024/5/10,施工成本计划按其作用可分为三类：1.竞争性成本计划竞争性成本计划即工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。这类成本计划以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规程、设计图纸或工程量清单等为依据，以有关价格条件说明为基础，结合调研和现场考察获得的情况，根据本企业的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标，对本企业完成招标工程所需要支出的全部费用的估算。在投标报价过程中，虽也着力考虑降低成本的途径和措施，但总体上较为粗略。2.指导性成本计划指导性成本计划即选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。它以合同标书为依据，按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划，且一般情况下只是确定责任总成本指标。,8.2 建筑装饰装修工程施工成本计划,二、施工成本计划的类型,2024/5/10,实施性计划成本即项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它以项目实施方案为依据，落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。,3.实施性计划成本,以上三类成本计划构成了整个工程施工成本的计划过程。竞争性计划成本带有成本战略的性质，是项目投标阶段商务标书的基础，而有竞争力的商务标书又是以其先进合理的技术标书为支撑的。因此，它奠定了施工成本的基本框架和水平。指导性计划成本和实施性计划成本，都是战略性成本计划的进一步展开和深化，是对战略性成本计划的战术安排。,2024/5/10,施工预算和施工图预算的区别：1编制的依据不同施工预算的编制以施工定额为主要依据，施工图预算的编制以预算定额为主要依据。2适用的范围不同施工预算是施工企业内部管理用的一种文件；而施工图预算既适用于建设单位，又适用于施工单位。3发挥的作用不同施工预算是施工企业组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、考核功效、进行经济核算的依据，也是施工企业改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的重要手段；而施工图预算则是投标报价的主要依据。,2024/5/10,所谓目标成本，即项目(或企业)对未来期产品成本所规定的奋斗目标。它比已经达到的实际成本水平要低，但又是经过努力可以达到的。目标成本管理是现代企业经营管理的重要组成部分，它是市场竞争的需要，是企业挖掘内部潜力、不断降低产品成本、提高整体工作质量的需要，是衡量企业实际成本节约或超支，考核企业在一定时期内成本管理水平高低的依据。推行目标成本管理可以促使企业加强成本核算，人人关心成本，更好地贯彻经济责任制，对于激励全体职工努力做好工作的积极性，促进成本进一步下降有重要意义。同时，目标成本也是进行有效成本比较分析的一种尺度，查明产生成本差异的原因。并有利实行例如管理原则，将成本管理的重点放在重大脱离目标成本的事项上。目标成本管理的实施也能促使企业上下各部门和领导与职工之间的协调一致，相互配合，围绕一个共同的目标而努力的。,三、成本计划与目标成本,2024/5/10,一般而言，目标成本的计算公式如下：施工项目的成本管理实质上就是一种目标管理。项目管理的最终目标是低成本、高质量、短工期，而低成本是这三大目标的核心和基础。目标成本有很多形式，可能以计划成本、定额成本或标准成本作为目标成本，它随成本计划编制方法的不同而表现为不同的形式。,项目目标成本预计结算收入税金项目目标利润目标成本降低额项目的预算成本项目的目标成本目标成本降低率,2024/5/10,成本计划是目标成本的一种形式，施工成本计划应满足：（1）合同规定的项目质量和工期要求；（2）组织对施工成本管理目标的要求；（3）以经济合理的项目实施方案为基础的要求；（4）有关定额及市场价格的要求。,2024/5/10,（1）投标报价文件；（2）企业定额、施工预算；（3）施工组织设计或施工方案；（4）企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；（5）人工、材料、机械台班的市场价；（6）周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准；,四、成本计划的编制依据,2024/5/10,（7）已签订的工程合同、分包合同（或估价书）；（8）结构件外加工计划和合同；（9）有关财务成本核算制度和财务历史资料；（10）施工成本预测资料；（11）拟采取的降低施工成本的措施；（12）其他相关资料。,2024/5/10,1.按施工成本组成编制施工成本计划的方法施工成本可以按成本组成分解为人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和企业管理费，如图8.2所示。,按施工成本组成分解,五、施工成本计划的编制方法,2024/5/10,2.按项目组成编制施工成本计划的方法大中型工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程所构成。因此，首先要把项目总施工成本分解到单项工程和单位工程，再进一步分解到分部工程和分项工程中，如图8.3所示。,2024/5/10,按项目组成分解,2024/5/10,3.按工程进度编制施工成本计划的方法编制按工程进度的施工成本计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的施工成本支出计划。在实践中，将工程项目分解为即能方便的表示时间，又能方便的表示出施工成本计划的工作是不容易的。因此在编制网络计划时，应充分考虑进度控制对项目划分要求的同时，还要考虑施工成本支出计划对项目划分的要求，做到两者兼顾。,2024/5/10,按进度编制施工成本计划的方法,1）确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力、财力，计算单位时间的成本，在时标网络图上按时间编制成本支出计划3）计算规定时间t计划累计支出的成本额4）绘制S形曲线。,2024/5/10,2024/5/10,1.编制说明指对工程的范围、投标竞争过程及合同文件、承包人对项目经理提出的责任成本目标、施工成本计划编制的指导思想和依据等的具体说明。2.施工成本计划的指标（1）成本计划的数量指标，如按人工、材料、机械等各主要生产要素计划成本指标。（2）成本计划的质量指标，如施工项目总成本降低率。（3）成本计划的效益指标，如工程施工成本降低额。,六、施工成本计划的内容,2024/5/10,3.按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表（见表8.1）。4.按成本性质划分的单位工程成本汇总表（略）。根据清单项目的造价分析，分别对人工费、材料费、机械费、措施费、企业管理费和税金进行汇总，形成单位工程成本计划表。,表8.1 单位工程计划成本汇总表,2024/5/10,编制成本计划的程序因项目的规模大小、管理要求不同而不同。大、中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划；小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。项目成本计划编制程序如图8.4所示。,七、施工成本计划的编制程序,3、成本计划的编制程序 企业根据项目施工合同确定项目经理部的责任目标成本，通过“项目管理目标责任书”下达给项目经理部；项目经理部通过编制项目管理实施规划对降低成本的途径进行规划；项目经理部编制施工预算，确定计划目标成本；项目经理部对计划目标成本进行分解；项目经理部编制目标成本控制措施表，落实成本控制责任。,2024/5/10,项目成本计划编制程序,2024/5/10,1.施工成本控制的概念及其重要性 施工成本控制是指在施工成本形成的过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本的实现。施工成本控制的重要性具体可表现为以下几个方面：（1）监督工程收支，实现计划利润；（2）做好盈亏预测，指导工程实施；（3）分析收支情况，调整资金流动；（4）积累资料，指导今后投标。,6.3 门窗幕墙工程施工成本控制,一、施工成本控制概要,2024/5/10,1工程承包合同施工成本控制要以工程承包合同为依据，围绕降低工程成本这个目标，从预算收入和实际成本两方面，努力挖掘增收节支潜力，以求获得最大的经济效益。2施工成本计划施工成本计划是根据施工项目的具体情况制定的施工成本控制方案，既包括预定的具体成本控制目标，又包括实现控制目标的措施和规划，是施工成本控制的指导文件。3进度报告进度报告提供了每一时刻工程实际完成量，工程施工成本实际支付情况等重要信息。施工成本控制工作是通过实际情况与施工成本计划相比较，找出二者之间的差别，分析偏差产生的原因，从而采取措施改进以后的工作。此外，进度报告还有助于管理者及时发现工程实施中存在的问题，并在事态还未造成重大损失之前采取有效措施，尽量避免损失。,2.施工成本控制的依据,2024/5/10,4工程变更一旦出现变更，工程量、工期、成本都必将发生变化，从而使得施工成本控制工作变得更加复杂和困难。因此，施工成本管理人员就应当通过对变更要求当中各类数据的计算、分析，随时掌握变更情况，包括己发生工程量、将要发生工程量、工期是否拖延、支付情况等重要信息，判断变更以及变更可能带来的索赔额度等。除了上述几种施工成本控制工作的主要依据以外，有关施工组织设计、分包合同等也都是施工成本控制的依据。,合同文件和成本计划是成本控制的目标，进度报告、工程变更与索赔资料是成本控制过程中的动态资料。,2024/5/10,施工企业成本控制原则是企业成本管理的基础和核心，项目部在施工过程中进行成本控制时应遵循以下基本原则：1.成本最低化原则 2.全面成本控制原则 3.动态控制原则 4.目标管理原则 5.责、权、利相结合的原则,3.施工企业成本控制的原则,2024/5/10,(1)成本最低化原则施工企业成本控制的根本目的，在于通过成本管理的各种手段，不断降低成本，以达到可能实现最低的目标成本的要求。在实现成本最低化原则时，应注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面挖掘各种降低成本的能力，使可能性变为现实；另一方面要从市场实际出发，制定相应的措施和方案，并通过主观努力达到合理的最低成本水平。(2)全面成本控制原则全面成本管理是全企业、全员和全过程的管理，亦称“三全”管理。成本的全员控制有一个系统的实质性内容，包括各部门、各单位的责任网络和班组经济核算等，应防止成本控制人人有责而人人不管。成本的全过程控制要求成本控制工作要随着项目施工进展的各个阶段连续进行，既不能疏漏，又不能时紧时松，应使施工成本自始至终置于有效的控制之下,2024/5/10,(3)动态控制原则 施工企业项目是一次性的，成本控制应强调项目的中间控制，即动态控制。因为施工准备阶段的成本控制只是根据施工组织设计的具体内容确定成本目标、编制成本计划、制订成本控制的方案，为今后的成本控制做好准备；而竣工阶段的成本控制，由于成本盈亏已基本定局，即使发生了偏差，也已来不及纠正。（4）开源与节流相结合原则编制工程预算时，应“以支定收”，保证预算收入；在施工过程中，要“以收定支”，控制资源消耗和费用支出。严格控制成本开支范围、费用开支标准，严格遵守有关财务制度，对各项成本费用的支出进行限制和监督。抓住索赔时机，搞好索赔，合理力争甲方给予经济补偿。,2024/5/10,(5)目标管理原则 目标管理的内容包括：1.目标的设定和分解 2.目标的责任到位和执行，3.检查目标的执行结果，4.评价目标和修正目标，5.形成目标管理的计划、实施、检查、处理循环，即PDCA循环。一个工程项目是由许多个单项工程组成的，每个单项工程也应具有相应的成本目标。因此，应将一个工程项目的总成本目标逐个细化，落实到施工班组，签订成本管理责任书，使成本管理自上而下形成良性循环，从而达到参与工程施工的部门、个人从第一道工序起就注重成本管理的目的(6)责、权、利相结合的原则 在施工过程中，项目部各部门、各班组在肩负成本控制责任的同时，享有成本控制的权利。同时项目经理要对各部门、各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚,2024/5/10,施工成本控制的步骤如下：1比较将施工成本计划值与实际值逐项进行比较，以发现施工成本是否已超支。2分析在比较的基础上，对比较的结果进行分析，以确定偏差的严重性及偏差产生的原因。这一步是施工成本控制工作的核心。3预测按照完成情况估计完成项目所需的总费用。4纠偏当工程项目的实际施工成本出现了偏差，应当根据工程的具体情况、偏差分析和预测的结果，采取适当的措施，以期达到使施工成本偏差尽可能小的目的。纠偏是施工成本控制中最具实质性的一步。纠偏可采用组织措、经济措施、技术措施和合同措施等。5检查它是指对工程的进展进行跟踪和检查，及时了解工程进展状况以及纠偏措施的执行情况和效果，为今后的工作积累经验。,4.施掌握施工成本控制的步骤,2024/5/10,1.以施工成本目标控制成本支出它是通过确定成本目标并按计划成本进行施工、资源配置，对施工现场发生的各种成本费用进行有效控制。具体的控制方法如下：（1）人工费的控制人工费的控制实行“量价分离”的方法，将作业用工及零星用工按定额工日的一定比例综合确定用工数量与单价，通过劳务合同进行控制。加强劳动定额管理，提高劳动生产率，降低工程耗用人工工日，是控制人工费支出的主要手段。,二、施工成本控制的方法,（一）施工成本的过程控制方法,2024/5/10,材料费的控制同样按照“量价分离”原则，控制材料用量和材料价格。1）材料用量的控制在保证符合设计要求和质量标准的前提下，合理使用材料，通过材料需用量计划、定额管理、计量管理等手段有效控制材料物资的消耗，具体方法如下定额控制。对于有消耗定额的材料，以消耗定额为依据，实行限额发料制度。指标控制。对于没有消耗定额的材料，则实行计划管理和按指标控制的办法。根据以往项目的实际耗用情况，结合具体施工项目的内容和要求，制定领用材料指标，据以控制发料。超过指标的材料，必须经过一定的审批手续方可领用。,（2）材料费的控制,2024/5/10,计量控制。准确做好材料物资的收发计量检查和投料计量检查。包干控制。在材料使用过程中，对部分小型及零星材料（如钢钉、钢丝等）根据工程量计算出所需材料量，将其折算成费用，由作业者包干控制。2）材料价格的控制材料价格主要由材料采购部门控制。由于材料价格是由买价、运杂费、运输中的合理损耗等所组成，因此控制材料价格，主要是通过掌握市场信息，应用招标和询价等方式控制材料、设备的采购价格。,（2）材料费的控制,2024/5/10,施工机械使用费主要由台班数量和台班单价两方面决定。主要从以下几个方面进行控制：合理安排施工生产，加强设备租赁计划管理，减少因安排不当引起的设备闲置；加强机械设备的调度工作，尽量避免窝工，提高现场设备利用率；加强现场设备的维修保养，避免因不正确使用造成机械设备的停置；做好机上人员与辅助生产人员的协调与配合，提高施工机械台班产量。,（3）施工机械使用费的控制,2024/5/10,（4）施工分包费用的控制分包工程价格的高低必然对施工成本产生一定的影响，因此，施工成本控制的重要工作之一是对分包价格的控制，项目经理部应在确定施工方案的初期就要根据施工项目的专业性和项目规模确定需要分包的工程范围。对分包费用的控制，主要是做好分包工程的询价、订立平等互利的分包合同、建立稳定的分包关系网络、加强施工验收和分包结算等工作,2024/5/10,资源消耗数量的货币表现大部分是成本费用，因此，资源消耗的减少就等于成本费用的节约，控制了资源消耗也等于控制了成本费用。以施工方案控制资源消耗的实施步骤和方法如下：(1)在工程项目开工以前，根据施工图纸和工程现场的实际情况制定施工方案。作为指导和管理施工的依据。(2)组织实施。(3)采用价值工程，优化施工方案。,2.以施工方案控制资源消耗,2024/5/10,费用偏差（是一种价差）进度偏差（是一种量差）费用绩效指数进度绩效指数,2024/5/10,赢得值法（Earned Value Management,简称EVM）作为一项先进的项目管理技术，最初是美国国防部于1967年首次确立的。到目前为止，国际上先进的工程公司已普遍采用赢得值法进行工程项目的费用、进度综合分析控制。挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法，故又常被称为偏差分析法。赢得值法是通过分析项目实际完成情况与计划完成情况的差异，从而判断项目费用、进度是否存在偏差的一种方法。其独特之处在于以预算和费用来衡量工程的进度。挣值法的价值在于将项目的进度和费用综合度量，从而能准确描述项目的进展状态。挣值法的另一个重要优点是可以预测项目可能发生的工期滞后量和费用超支量，从而及时采取纠正措施，为项目管理和控制提供了有效手段。,三、赢得值（挣值）法,2024/5/10,赢值法、挣值法,Qa,T,2024/5/10,已完成工作预算费用：已完成工作预算费用简称BCWP（Budgeted Cost for Work Performed），是指在某一时间已经完成的工作(或部分工作)，以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，由于业主正是根据这个值为承包商完成的工作量支付相应的费用，也就是承包商获得(挣得)的金额，故称挣得值或挣值。已完成工作预算费用BCWP已完成工程量预算单价,1.赢得值法的三个基本参数,挣值法主要运用三个费用值进行分析，它们分别是已完成工作预算费用、计划完成工作预算费用和已完成工作实际费用。,2024/5/10,计划完成工作预算费用：计划完成工作预算费用，简称BCWS（Actual Cost for Work Performed），即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作(或部分工作)，以预算为标准所需要的资金总额。计划完成工作预算费用BCWS计划工程量预算（计划）单价 已完成工作实际费用：已完成工作实际费用，简称ACWP（Actual Cost for Work Performed），即到某一时刻为止，已完成的工作(或部分工作)所实际花费的总金额。已完工作实际费用（ACWP）=已完成工作量实际单价,2024/5/10,BCWP,ACWP,BCWS,0,工期,价值,挣值法示意图,2024/5/10,2.赢得值法的四个评价指标,在三个基本参数的基础上，可以确定赢得值法的四个评价指标，它们也都是时间的函数。（1）费用偏差CV(Cost Variance)费用偏差（CV）=已完工作预算费用（BCWP）-已完工作实际费用（ACWP）两者均以已完工作量作为计算基准，因此两者的偏差即反映出至前锋期项目的费用差异（CV）。当CV 0时，即表示项目运行超出预算费用；当CV 0时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用：当CV=0时，表示实际费用等于预算费用。,CV,a）超支,CV,b）节约,2024/5/10,2024/5/10,需要说明的是，进度偏差对施工成本偏差分析的结果同样有重要的影响，如果不加考虑就不能正确反映施工成本偏差的实际情况。如某一阶段的施工成本超支，可能是由于进度超前导致，也可能是由于物价上涨导致。因此，需要引入进度偏差的概念,2024/5/10,进度偏差（SV）=已完工作预算费用（BCWP）-计划工作预算费用（BCWS）它是计划工作量和已完实际工作量的差异，因此两者的偏差即反映出项目工作量的进度差异。当SV0时，表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当SV0时时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度；当SV=0时，表示实际进度与计划进度一致。,（2）进度偏差SV（Schedule Variance）,SV,a）拖后,H,SV,b）提前,H,2024/5/10,赢得值管理三条曲线相关分析（1）,BCWP,BCWP,BCWS,BCWS,ACWP,ACWP,BCWPBCWSACWPSV0 CV0 效益好 进度较快 投入延迟若偏离不大，维持现状,ACWPBCWS,BCWPACWPBCWSSV0 CV0效益较好、进度快、投入超前控制资源，放慢进度,ACWPBCWS,资源,资源,时间,时间,2024/5/10,BCWP,BCWS,ACWP,BCWP,BCWS,ACWP,赢得值管理三条曲线相关分析（2）,BCWS BCWP ACWPSV0效益较好 进度较慢 投入延迟通常增加资源投入,ACWP BCWP BCWSSV0 CV0效益较差 进度较快 投入超前分析效益较差原因，采取纠正措施,资源,资源,时间,时间,2024/5/10,赢得值管理三条曲线相关分析（3）,BCWP,BCWP,BCWS,BCWS,ACWP,ACWP,ACWP BCWSBCWPSV0 CV0 效益差、进度慢较、投入超前控制资源，分析效益较差原因，采取纠正措施。,BCWSACWPBCWPSV0 CV0效益较差、进度慢、投入延迟适当增加资源投入，分析效益较差原因，采取纠正措施。,资源,资源,时间,时间,2024/5/10,四、关于赢得值分析的几种主要情形：,第一种情形：,参数关系：BCWP BCWS ACWP SV 0 CV 0 表示：工程进度较快，投入延后，效率高；对策：若偏离不大，维持现状，否则要严格 考察工程质量。,2024/5/10,第二种情形：,参数关系：BCWP ACWP BCWS SV 0 CV 0 表示：工程进度快，投入超前，效率较高；对策：抽出部分人员和资金，放慢进度。,四、关于赢得值分析的几种主要情形：,2024/5/10,第三种情形：,参数关系：ACWP BCWP BCWS SV 0 CV 0 表示：工程进度较快，投入超前，效率较低；对策：抽出部分人员，增加少量骨干人员。,四、关于赢得值分析的几种主要情形：,2024/5/10,第四种情形：,参数关系：ACWP BCWS BCWP SV 0 CV 0 表示：工程进度较慢，投入超前，效率低；对策：用工作效率高的人员更换效率低的人员。,四、关于赢得值分析的几种主要情形：,2024/5/10,第五种情形：,参数关系：BCWS ACWP BCWP SV 0 CV 0 表示：工程进度慢，投入延后，效率较低；对策：增加高效人员和资金投入。,四、关于赢得值分析的几种主要情形：,2024/5/10,第六种情形：,参数关系：BCWS BCWP ACWP SV 0 表示：工程进度较慢，投