【《S贸易有限公司税务筹划分析》4000字（论文）】.docx

S贸易有限公司税务筹划分析目录S贸易有限公司税务筹划分析1关键词：税务筹划；基本原则；沟通机制1一、税务筹划的定义及原则1（一）税务筹划定义1（二）税务筹划的基本原则2二、企业税务筹划工作分析3（一）税务筹划在企业经营活动中的应用3（二）沈阳S贸易有限公司目前税务筹划存在的问题4三、沈阳S贸易有限公司税务筹划改进措施及建议5（一）树立税务筹划理念，明确税务筹划目标5（二）建设畅通的沟通机制6（三）提高纳税筹划人员的素质6参考文献7摘要：随着改革开放不断深入和社会主义市场经济不断发展，人们对减轻税收负担逐渐有了真正的认识。采取税务筹划，虽然会减少政府的税收，但是也可以使政府税收制度中的管理漏洞和缺陷暴露出来，有利于国家对税收制度的完善同时加强国家法律的监督管理。另外，税务筹划并不是一项逃税的活动，这项活动是合法的，它是公民纳税意识增强的表现，也是企业法人维护自身合法权利的一种途径。由于本人一直在从事财务工作，故本文希望凭借自己对财务工作的熟悉和了解，并以沈阳S贸易有限公司经营过程中的税务筹划为案例，分析企业的税务筹划工作。关键词：税务筹划；基本原则；沟通机制一、税务筹划的定义及原则（一）税务筹划定义税务筹划具有广义和狭义之分。从狭义上来讲，税务筹划仅指完全符合法律规定的节税筹划。而从广义上来讲，税务筹划还包括在不违法的前提下，通过相应的避税手段减少企业税收方面的支出、本人从实际出发,比较认同并采纳广义税务筹划的观念，认为税收筹划是指在不违背国家相关税收法律、法规的前提下，通过对企业的经营活动以及投资行为等涉税事项事先进行合理规划和安排，通过减少缴税额度或延长缴税期限，以充实企业的现金流，实现企业价值最大化的一系列活动。（二）税务筹划的基本原则作为现代企业财务管理活动重要组成部分之一，为使得税务筹划充分发挥其作用，实现和促进现代企业财务管理目标，故税务筹划需包含以下几项基本原则：1、合法性原则企业进行税务筹划时，需要以法律以及国际惯例为依据，要符合税法和法律的要求，而不违法则是和偷税漏税的主要区别。2、合理性原则企业在进行税务筹划时，构建的事实要合理，而合理则从三个方面表现：（1）与自己企业的特点相符不能照搬其他的企业；（2）要符合常理，不能出现情况；（3）要从多方面考虑，不仅要符合税务筹划的要求，还需要符合当地经济法规的规定等2。总之而言，企业在构建筹划活动时，筹划的事实要符合企业的实际发展情况。3、事前筹划原则税务筹划是需要在企业的某一项具体活动开始之前就进行的，如果某一项经济业务已经进行或者正在进行中，那么该项业务的税负结果就已经产生了，这时再进行税务筹划活动就会失去其原有的意义。1刘雯：税务筹划在企业会计处理中的应用.中外企业家，20152杨东旭：税务筹划在企业会计处理中的应用探讨.经营管理者，2015二、企业税务筹划工作分析(一)税务筹划在企业经营活动中的应用企业经营过程中的税务筹划，我认为可以通过以下三种途径来实现，即存货计价方法的选择、折旧方法的选择以及费用列支的选择。1、存货计价方法选择与税务筹划针对企业所得税来说，不同的存货计价方法所造成的影响各不相同，应该结合企业自身的具体情况来采取相对应的方法。后进先出法通常会在物价持续上涨的背景之下得到采用，让期末货存成本以及销货成本得到相应的改善，减少企业应纳税所得额，增加税后利润，也符合了稳健性原则的要求；先进先出法通常会在物价持续下降的背景之下得到采用，让期末存货成本以及销货成本得到相应的改善，有效的对节税这一目标进行实现3；加权平均法或者移动平均法通常会在物价上下波动的背景之下得到采用，让企业各期应税受到各期利润变动的影响以及企业安排资金难度的上升等不良现象得到有效的避免。2、折旧方法选择与税务筹划由于计入产品的成本或者期间费用包含折旧费用，所以折旧费用会对企业的各个方面产生直接性的影响，其中包括的有利润、成本费用以及应纳所得额等等，因此折旧方法的选择对企业税务筹划的制定来说非常重要。3、费用列支选择与税务筹划针对税务筹划来说，其指导思想指的是在税法允许的背景之下，对当期费用以及预计可能发生的损失进行有效的列支，让应交所得税以及合法递延纳税的相关税收利益得到一定的减少。通常会采取以下几种方式进行实现：3阮结南：税务筹划在财务管理中的应用研究.现代物业(中旬刊)，2015(1)及时的核销入账以及发生的相关费用，其中包括的有已发生的坏账以及部分存货的亏损等等。(2)对发生额的费用以及损失进行科学合理的预计，让相关费用通过预提这一途径得到及时的入账。(3)让成本费用摊销期最小化，从而实现节税目的(二)沈阳S贸易有限公司目前税务筹划存在的问题沈阳S贸易有限公司实施营改增计划后，从积极面而言，减轻了企业的税负。从企业整体发展而言，由于企业领导层对税务筹划的认识不够，企业并未展开真正的税务筹划，导致企业个人所得税缴纳金额偏高，没有享受到国家优惠政策等现象。针对上述现状，笔者主要从企业内部管理角度对企业存在的问题展开深入分析。根据“提出问题一一分析问题一一解决问题”的思路，本章先提出沈阳S贸易有限公司税收筹划方面的现状，详细分析了沈阳S贸易有限公司的背景和税收方面的存在问题。1、税务筹划意识淡薄，存在误区沈阳S贸易有限公司成立之初，也是企业最困难的时期，企业将会把如何使企业更好的生存作为首要目标。随着企业逐步走向正确的轨道，引领新技术的发展，提高产品质量和市场发展水平。然而发展至今，企业全员的纳税意识淡薄，财务部门以外的业务部门对税法了解较少，往往只出现问题后，反映或求助于财务部门。纳税管理没有形成企业财务与其他业务部门协调分工管理的合理格局。企业缺乏一定的自身动力，不够重视税务会计信息的质量水平，对有关税务信息的会计核算没有仔细斟酌税务政策进行对比，选择最优方案。2、企业组织内部沟通欠缺纳税筹划不是企业会计人员个人的责任，它是企业战略目标的一部分,要配合和协助企业各个部门工作顺利的进行。税收筹划是在所有相关部门或企业的经济活动会促进企业的税收规划活动的税收筹划的注意，除了税收规划、开发实施过程；税收筹划部门，也需要反馈信息，更好地改进业务流程。由于经济的发展，如果税收筹划有任何变化需要及时调整，否则就会前功尽弃。沈阳S贸易有限公司曾有过这样的例子，原材料采购人员从海外购买电子材料，没有及时与财务沟通，导致没有增值税发票，造成企业税收损失超过1万美元。这些本来是可以避免的，但由于缺乏与有关人员和组织的内部信息沟通，导致企业经常会发生这种不必要的损失。3、税务筹划人才缺乏高素质人才是企业税收筹划最直接的实施者，所以一定要确保从事税务规划的相关人员不仅要掌握相关的法律制度，熟悉财务与税务方面的法律，明确违规行为和违法行为，避免偷税漏税以及逃税等违法行为；也有金融、会计、法律、贸易等相关专业知识，在税收的法律指导，从企业的角度做出诊断、税收筹划与税收筹划的空间设计，税收筹划的真正价值能完美的为企业的发展带来更大的利益。另外，税收筹划是企业发展战略规划的重要组成部分，从战略规划层面，规划未来企业的发展道路，纳税筹划从业人员必须了解和参与企业的过去。没有深入了解企业的经济活动，税收筹划将只是无本之木。三、沈阳S贸易有限公司税务筹划改进措施及建议(一)树立税务筹划理念，明确税务筹划目标首先，企业应树立纳税筹划的意识，用合法的方式保护自己的正当权益。在各种经营决策过程中,有意识地运用纳税筹划的方法,以增加企业的经济利益。纳税人有权通过合理安排企业投资、管理、财务活动、法律保护和规划，为企业所得税筹划提供综合性的金融服务。企业应该主动提出对自己利益的合理诉求，积极主动进行公司税务筹划，加强对新政策的学习和认识，在营业税改征增值税(VAT)及时反馈企业遇到的困难，加强对新政策的理解，切实把新政策的降税负落实到企业的实际税务工作中。其次，明确税务筹划目标。公司税务筹划目标是为公司建立并实施税务筹划提供帮助和指导，税务筹划需要与企业的战略目标保持一致，规范税务信息核算、落实纳税方案的执行、加强税务信息化建设、提高企业监督水平。税务筹划目标并不是一成不变的，应该和公司经营规模和业务相适应，共同发展。(一)建设畅通的沟通机制首先，加强与税务机关的沟通。只有充分了解相关的税收政策，才能充分利用税收政策。税务主管部定期进行沟通。良好的外部环境决是企业经营成功的重要条件之一，与国税与地税之间建立良好的沟通，对企业知晓最新的税收政策变化，适时的申请税收优惠，对企业的发展是十分重要的。其次，要和企业各部门，供应商等利益相关者保持顺畅的沟通渠道。税收筹划涉及到企业经营环节中的各个方面，包括采购活动、生产活动、营销活动、科研活动、签订合同、融资决策、收入分配、薪酬激励制度、企业成立和并购重组等。与其他部门保持良好的沟通，一方面，可以科学地安排增值税抵扣时间，更好的掌控增值税专用发票开具和取得，运用纳税筹划方案选择合理纳税时间，避免提前纳税，提高企业资金利用效率。(三)提高纳税筹划人员的素质纳税筹划人必须有比较丰富的法律知识，调整自己的经济事务来进行纳税筹划,选择最佳的纳税方案,争取自身的最大利益,事前减少或尽量避免引起税收征纳法律关系发生的税收法律事实发生。纳税筹划人还必须熟悉企业自身的生产经营和管理。公司的纳税筹划人员，除了对企业行业和生产产品相关税务政策和会计信息核算之外，同时也需要兼顾到员工缴纳的个人所得税，和员工利益相关者保持双赢。纳税筹划人应具备完善的税务和财务会计知识。充分了解税务缴纳业务模式和税务信息核算方法，熟悉税务法规可以享受优惠条件，但也必须了解和掌握税收优惠申请事项、审批程序和条件，与会计专业知识，税务及会计处理以确保合规。否则，税收筹划很难成功。参考文献刘雯：税务筹划在企业会计处理中的应用.中外企业家，2015宋明，杨东旭：税务筹划在企业会计处理中的应用探讨.经营管理者，2015阮结南：税务筹划在财务管理中的应用研究.现代物业（中旬刊），20154孙世奇：税务筹划在企业会计处理中的应用探讨.财经界（学术版），2016贾琢：浅谈税务筹划在企业会计处理中的应用.时代金融，2016