【《小微企业财务管理问题及建议—以S皮革公司为例》7500字（论文）】.docx

小微企业财务管理问题及建议一以S皮革公句为例目录1前言I2小微企业基本理论概述12.1 小微企业的概念I2.1.1 所有制结构多元22.1.2 利润空间窄23小微企业管理财务案例分析33.IS皮革厂财务管理现状23.2企业简介33.3S皮革厂融资现状33.4S皮革厂营运资金管理33.5S皮革厂财务人员素质现状44S皮革厂财务管理中存在的问题54.1 缺乏有效的财务监督机制54.2 财务人员专业素质普遍较低54.3 投资能力弱，决策不科学54.4 财务管理观念薄弱55.造成S皮革厂财务管理问题的原因分析65.1 融资困难，周转资金产重不足65.2 管理模式僵化，管理观念陈旧55.3 财务控制薄弱，缺乏科学性65.4 投资能力较弱，且缺乏科学性66改善小微企业财务管理措施一以S皮革厂财为例761建立健全财务监督机制66.2 加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序76.3 科学决策，降低投资风险76.4 重视财务管理，增强财务管理意识77结论8参考文献91前言随着我国经济的不断增长,小微企业在我国经济发展的过程中做出了巨大贡献。然而，经济全球化的进程不断推进，使得世界分工更加明确，各种国外企业进驻我国的消费市场,这在为我国带来经济增长的同时也给我国小微企业带来了巨大的压力。小微企业在经营与发展的过程中存在着各种各样的问题，这些问题严重影响着小微企业的可持续健康发展。尤其是财务管理方面的问题对小微企业起至关重要的作用，对小微企业来说良好的财务起事半功倍，对于降低小微企业的生产成本和提高小微企业中的资产利用率有重要的作用。制定科学财务管理，小微企业中能够依据企业实际情况和市场的需求制定合理行之有效的财务计划，这是小微企业在把自己的劣势降低到最低点，把自己的优势显现出来。但是是怎样设计一个科学的财务管理制度，这是摆在企业家的一个巨大的难题，任何财务制度都由这样，那样的缺陷，但我们不因为，有缺陷而不去探索它，不去研究它，不去实践它。当前小微企业的发展面临着较大的机遇和挑战，小微企业中的财务管理工作由于各方面原因也存在着一些问题，这些我们的正视这些问题，不能回避这些问题，因为他影响道小微企业的生产和发展，也只有解决这些问题，才能促进小微企业才能健康长足的发展。实践出真理通过以实际案例分析，让事实说话。我们把S皮革厂作为案例，S皮革厂是温州市小微企业发展的典范，经营管理水平和盈利能力等都处于一种较高的水平，但是S皮革厂中依然存在着财务管理方面的问题，本文对S皮革厂财务问题进行详细研究从而总结出小微企业财务管理的建议，对于促进我国小微企业发展有重要意义。2小微企业基本理论概述2.1小微企业的概念小微企业的概念是我国著名经济学家郎咸平提出的，中国小微企业具有的特点是规模小，资金低，科技含量低，抵抗风险的能力弱，但这只是小微企业弱势，小微企业的优势也很明显，吸纳大量就业，创新能力也强。目前中国的小微企业主要集中在第三产业和第二产业。当今世界格局经济竞争剧烈，中国要想处在领先地位，必不可少的发展小微企业，中国政府也在积极扶持小微企业，对小微企业而言是全所未有的机遇。2.L1所有制结构多元多的小微企业当中，私营企业占主导地位，其次是集体企业占不少，在所有的企业类型当中外资企业是占最少的。目前，我国实际拥有的企业数量约为1400万户，其中私营企业占比在80%左右，小型企业与微型企业的比例为157,这表明，微型企业占绝对比例。2.1.2利润空间窄我国小微企业多数都从事一些低端的加工业，还有一些小微企业的资源消耗量比较大,属于粗放型经济类型，所以我国小微企业的整体盈利能力较低，总体的利润水平也不高。而且小微企业的生产技术水平也非常有限，其所依靠的是市场机会和本地资源，投入低且效益也低，再加上小微企业的进驻门槛不高，各行业内小微企业的数量不断上升，使得行业内的利润空间极度减小。3小微企业财务管理案例分析3.1企业简介S皮革厂位于中国鞋都工业园当中，总面积为IO(X)平方米，共有三条生产线，分别是干法、湿法以及喷涂移膜革生。S皮革厂主要经营业务有：鞋类、箱包、皮带革生产等等，该企业还提供单色、双色、压纹套色、摔纹和喷涂丽真皮等。经过不断的坚持与努力获得了广大客户的信赖与好评。3.2S皮革厂营运资金管理皮革制造企业具有自身独特的特点，例如，其资金的占用量比较大，因此，S皮革厂所需要的运营资金也会比较多，这样才能够维持整个企业正常的生产和运营。结合S皮革厂具体的情况来看，在生产旺季企业必须具有充足的运转资金来支撑企业的正常运转，增加企业的存贷量，这就造成该企业短期内无法将存货转变为销售额，也就是说该企业的资金被存货所压制，这就使得S皮革厂在这一段时间内对资金的需求量僧加。与此同时，S皮革厂其自身的融资渠道非常狭窄，而且能够获得的融资额也比较少，这就使得该企业在生产与经营的过程中极度缺乏周转资金，严重阻碍了S皮革厂的生产与正常运行。因此,S皮革厂从2011年开始通过多种渠道获得融资资金，但是S皮革厂实际的资产负债率却使得其难以获得更多的银行贷款。表1.S皮革厂2011年至2015年资产负债率表年份2011年2012年2013年2014年2015年资产负债率36.60%32.80%30.20%18.60%25.50%由表1可知，在2011年与2015年之间，S皮革厂所表现出来的资产负债率都处于较高水平，导致这个现象出现的主要原因是受到我姑政策的限制，银行以及金融机构对于小微企业贷款是非常严格的，对于S皮革厂来说，想要获得低利率贷款的可能性非常小，其中最主要的原因就是S皮革厂的资产负债率影响了其融资行为。在这种情况之下，民间借贷就成为了S皮革厂获得融资资金的唯一方式。虽然民间借贷能够满足企业的资金需求,但却使得企业的融资成本进一步增加了，长期这样下去，企业将会难以承担负债，严重影响企业盈利。3.3S皮革厂成本现状分析S皮革厂一直沿用着传统的成本管理手段。目前，S皮革厂主要依靠扩大规模来僧加企业经济效益，依靠原材料的价格挤压来降低成本。但是，随着目标市场的不断扩大，再加上同类产企业的发展，S皮革厂想利用扩大生产量来降低成本的愿望难以实现。与此同时，长期对原材料企业进行价格挤压一定会失去长期稳定的合作企业，这也不利于S皮革厂的发展。此外，S皮革厂的产品种类比较多，但是每类产品的销量却不多，这也使得其难以形成规模经济。表2.S皮革厂2011年至2015年财务与经营状况表2011年2012年2013年2014年2015年销售收入8365.23108522.6510698.31105365.62104865.78销售成本83889750958396829256存货周准次数7.336.756.624.432.26主营业务利润率23.12%16.58%18.31%12.69%13.23%税前利润率15.72%9.26%9.23%4.39%4.21%净利润率11.78%9.65%9.23%6.45%4.32%从表现2中我们能够看出,S皮革厂从2011年开始,连续五年的销售收入都有所增长，但是销售成本也随之增长，而且引起了该企业主营业务率呈现下降趋势。与此同时，S皮革厂的存货周转率从2011年就开始不断下降，而且下降速度非常快，这表明该企业的产品销售量也是在不断降低的。综上所述，S皮革厂对于在成本和存货的计划方面还要进一步增强，同时要进行长远的规划。3.4S皮革厂财务人员素质现状所以人员的流动率比较高。S皮革厂属于皮革加工制造企业，很多员工都是工人，并且学历不高，该企业在管理当中，也较为粗放。表3S皮革厂财务人员学历情况表学历硕士本科大专中专占比1%15%35%49%从表3.中我们可以看出，S皮革厂财务人员的学历情况。其中大专以下大学历的比例为49%,这就说明财务人员的学历不高。大专学历为35%,本科学历为15%,而说硕士的人数只占1%。这些都充分表明S皮革厂财务人员的整体学历偏低，这使得企业财务业务受到了一定影响。从整体上看，S皮革厂财务人员是以大专学历为主，尽管企业内也有本科生，但是由于缺乏实际的工作经验，在短时间内还不能担当重任，要想让这些新人承担起财务管理工作的重任还需要再进行培养。公司当中的财务工作都是由财务主管来负责的,并且财务主管还是企业的股东之一，其自身专业并不是会计，在企业的快速发展当中，有了很多的财务方面的经验，可是他的专业知识基础较差，并不能继续与企业共同发展，同时不具备现代化的管理理念。除此之外，从该企业财务人员的学历水平来看，其财务管理能力也不高，而这种管理水平也难以让S皮革厂的财务管理工作达到最终的管理目标。4S皮革厂财务管理中存在的问题4.1 缺乏有效的财务监督机制在现代企业当中，财务监督机制是关键步奏，他在控制成本，预测经营方向，整合公司资源方面的是不可或缺。但是就S皮革厂目前的情况来看，该企业内部尚未建立起信息系统，资源共享的能力十分有限，使得企业的业务与财务的沟通障碍进一步增加。实际上，S皮革厂的财务信息应该具有企业所有的财务信息，登录信息系统就能够查阅到相关的财务信息。现在，S皮革厂还没有完善财务监督机制，只不过是把基本的程序进行了程序化。近几年，随着制造行业的快速发展，S皮革厂的生产数量不断增加，企业的管理层也不断增加，管理工作越来越复杂。4.2 财务人员专业素质普遍较低S皮革厂内部的财务人员专业素质普遍不高，财务人员主要以大专学历为主，S皮革厂还有不少是依靠家庭关系进入企业，不可避免的造成财务人员专业方面的不强。S皮革厂也没有为财务人员提供专业知识和专业技能的教育与培训机会，财务人员对一些更深层次的财务问题也是心有余而力不足。而且S皮革厂在选择财务人员方面，更多的考虑的是能否信任,对于财务人员的专业知识和专业技能要求并不高。再加上S皮革厂属于小微企业，其管理层次较低，只追求声场和经营的效益，为了能够降低成本，也不去考虑财务人员是否具有专业的财务知识和技能，任由企业投资者的亲戚、朋友来担任会计职务，一旦遇到专业问题就去找财务公司帮忙，认为这样的成本更低而且不用担心财务问题。4.3 投资能力弱，决策不科学根据S皮革厂的实际情况来看，厂长既是投资者也是决策者，而且从日常管理的水平来看综合素质较低，不具备专业的财务管理方面的知识，这就使得企业无法对预期收益做出正确的判断，这种盲目的投资决策所带来的结果就是投资失败。4.4 财务管理观念薄弱在S皮革厂财务部门只有几个是专职的财务人员，还有几个是兼职会计人员，剩下的都是会计代理记账。即使有几个的专职财务人员，S皮革厂的财务管理制度同样是非常混乱的，甚至S皮革厂内部都制定相应的财务管理制度。5造成S皮革厂财务管理问题的原因分析5.1 融资困难，周转资金产重不足S皮革厂的融资问题非常严重，使得整个企业的发展都受到了严重的影响。然而在这其中，S皮革厂所面临的最大的阻碍就是融资担保困难。出现这种情况主要有两个方面的原因。首先就是S皮革厂企业内部的原因，由于企业机构不完整，使得信息沟通与交流不顺畅，这就会给企业到来一定的道德风险。此外，由于S皮革厂本身的所使用的融资渠道仅有银行贷款,这就使得银行的贷款成本增加,进而使得S皮革厂难以在银行中获得贷款。二是：特殊性原因，受中国社会主义市场经济体制的限制，和小微企业自身制度的落后性，使小微企业面对不断变幻市场环境无法进行较快的更新。小微企业的发展无法适应多变的社会主义市场，导致企业在发展的过程中会出现经营困难，企业利益下降，资金周转不利的现象。5.2 管理模式僵化，管理观念陈旧在S皮革厂中，经营者和所有者是统一的，经营者往往是企业出资最多的人，拥有企业绝对的控股权，企业的经营者同时也是企业的经营者，这种集为一体的管理模式使小微企业的发展受到不利的影响。一般情况下，小微企业的经营者就是企业主，所以企业的管理权利也是非常集中的。同时，在这些管理层中，缺乏对财务管理有效的认识，中央集权化的现象越来越明显，管理人员的权利和义务没有明确的支出，造成了管理的混乱。小微企业管理者的管理意识和管理能力不高、管理思想缺乏更新，也是造成企业财务管理出现混乱的一大原因。在小微企业财务方面，企业经营者由于缺乏先进的管理理念，同时不具备现代财务管理意识，使得小微企业在财务管理方面仍然比较滞后。5.3 财务控制薄弱，缺乏科学性财务控制薄弱同样也制约着小微企业的发展。首先是现金管理不严。S皮革厂对于在管理方面的不足使得企业资金可能出现富余或者不足的情况。在实际当中，S皮革厂的企业主则认为现金流量速度越快越好，然而其没有认识到的是这会使企业的富余资金越来越多，不能在企业发展中发挥其自身的真正作用。另外一些企业在使用企业的资金时很少做出系统的规划，致使企业资金的严重紧张。其次，S皮革厂的应收账款周转速率非常慢，造成这种情况的主要原因在于小微企业中的产品销售并没有对赊销进行产格的制度规定。5.4 投资能力较弱，且缺乏科学性小微企业能过采用的投资方式主要有两种，一种是对内投资，另一种是对外投资，然而S皮革厂却仅限于对内投资这一种方式。对内投资有一个缺点就是在固定资产以及无形资产的投资当中其价值增加，而且所投资周期也比较长，难以在短时间内获得回报。S皮革厂在投资方面注重眼前短暂利益的发展，而忽视了对长期战略的规划，造成企业投资的局限性，制约企业财务管理的有效进行。而且，小微企业的投资具有一定的无序性，无法适应企业整体发展的进程，造成了不必要的浪费。S皮革厂的企业主并不具备专业的投资能力，仅仅是依靠个人经验进行企业投资，这样的投资会使得企业财务风险增加，再加上S皮革厂缺乏专业的投资人员作为指导，使得企业的投资风险又进一步增加了。6改善小微企业财务管理措施一以S皮革厂为例6.1 建立健全财务监督机制要想让企业财务管理更上一层楼，就还需对企业的财务监督进行加强，形成有效的监督与管理机制，在企业内部实施内部控制制度。现阶段，S皮革厂比较注重外部审计，对内部审计的作用进行忽视，这使得企业内部控制的有效性大大降低。健全S皮革厂财务监督机制首先就是要将内部审计重视起来，内部审计能够提高企业预防和控制风险的能力，在实施过程中有着明显的优势，与此同时，还能够为S皮革厂实际的财务状况进行客观公正的评价，更加能够帮助企业负责人作出正确的决策。S皮革厂可以学习和借鉴发达国家的一些现金经验，在企业内部设置内部控制部门，将内部控制与审计交由审计委员会来管理，并将其作为董事会的下属机构，同时还要赋予其独立地位，该部门的监督可以邀请外部专业审计机构来进行。6.2 加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序针对小微企业来说，企业财务问题能否得到改善还是要看企业内部的会计人员的专业能力以及职业素养。首先S皮革厂管理者在进行财务人员选拔时要注意唯才是举，打破凭借家庭关系任职的管理模式，进一步提高财务管理效率。将权力进行适当外放，利用良好的待遇和升职空间来留住人才，尤其是对于高级财务管理人员的选拔，在给予其良好的待遇的同时还要给予其相应的权利和信任，或者利用股权是形式将自身利益与个人利益进行有机结合。就现阶段S皮革厂会计人员情况来看，企业必须进入先进的财务管理手段与模式，同时也要注重对会计人员专业知识以及业务能力的培养。企业还可以为一些有能力的会计人员提供参与外部学习的机会。充分的调动财务人的积极性，让财务人员由被动变主动，通过实施奖励机制，让财务人员更好的为公司服务。6.3 科学决策，降低投资风险不论什么企业进行融资的主要目的都是为了使企业的经济收益可以得到提升，然而企业管理者的决策会在一定程度上使企业的经济收益受到阻碍。因此，S皮革厂一定要增强科学决策的力度，使企业的投资风险有所下降，从现实的状况来看，S皮革厂主要的投资是以对内投资为主要投资方式，把投资的中心放置到企业的生产及经营管理里，这样在保障了具有足够的生产资金需要的同时，还可以进行逐步的扩大再生产。这就需要S皮革厂注意一下几个方面。第一，要加大对产品的研发投入，S皮革厂所占据的市份额有限，并且有一定的生命周期，如果能够不断的推出新产品，那么企业就能够进一步提升市场竞争力。第二，加大新设备的投入力度，生产制造企业必须保证其设备的效率，对旧设备的改造或者更新并不是占用大量的资金，同时能够保证生产效率的进一步提升。第三，在人力资源方面要加大投资的力度，S皮革厂一定要大规模的引入高素质高水平的企业管理人才及专业技能人才，让小微企业与大公司竞争有自己特色优势，灵活多变财务人员，突破大公司人员的墨守成规的固执，从而把自己优势放大到数倍。6.4 重视财务管理，增强财务管理意识S皮革厂要想从根本上转变企业的会计财务管理经营情况，就一定要建立起明确的会计财务管理理念，转变传统的会计经营理念，制订切实可行的财务经营制度。这就要求S皮革厂一定要根据本企业的现实状况，制订一套相当完备的会计财务经营管理规章制度,使企业的财务人员可以做到有章可依，同时还要对会计财务人员的行为活动展开必要的管制和限制。比如，设立一定的分工制度，绝不可以使一个人同时承担两个岗位，并且还要对财务位置展开定期的变换，这样就可以使各个岗位相互之间得到有效的督查；设立内部督查制度，只要是牵涉到财务方面的问题一定要做到有两个或是两个以上的会计财务人员来进行，这样也可以达到相互牵制的作用。针对企业的财务指标要认真的审查与核实其真实性、完整性、可靠性、合法性，这样就能够进一步加强企业财产的控制；强化企业会计核算，按照相关的法律要求，让企业财务信息更具真实性，进一步提高S皮革厂的财务管理基础工作水平。7结论伴随着经济全球化速度的逐渐加大，我国中小企业所面临的压力将会逐步的增大，特别是当下的小微企业。因此我国的小微企业要做的工作就是要连续不断的提升本身的财务经营管理技能才可以在当下竞争严峻的市场环境中占有有利的地位。面对我国小微企业在财务管理经营中存在的问题展开分析，并在此基础上归纳出了我国小微企业在财务经营存在的诸多问题：缺乏行之有效的财务督查提示、财务人员的综合素养普遍的偏低、投资能力不强并且决策不合理以及财务经营管理理念微弱，导致这些问题出现的主要原因：小微企业融资有一定的难度并且资金周转不够充足，经营管理模式不灵活且管理理念落后，财务把控不强并且缺乏有效性和投资能力不强。所以，一定要经过健全小微企业的财务督查体制，强化会计人才的团队建设工作，规整企业会计顺序，合理科学决策，规避投资风险重视财务管理，增强财务管理意识等来改善小微企业的财务管理问题，让小微企业能够健康持续的发展下去。参考文献1包志伟.我国小微企业财务管理问题分析及对策J北方经货,2015(09).2陈晨,乔文溪.小微企业财务管理问题分析与改进对策JL商场现代化,2015(13).3王定祥,张争美,李伶俐.小微企业信贷需求与信贷行为实证研究UL软科学2014(12)4徐晓萍,张顺晨,敬静.关系型借贷与社会信用体系的构建一一基于小微企业演化博弈的视角5.财经研究,2014(12).5金银.浅析我国会计在单位财务管理中的地位J科技经济市场,2016(12).6王艳峥.浅议新常态下企业财务管理存在的问题及完善对策J科技经济市场,2016(12).7张芷铜.会计信息化对企业财务管理的影响及对策J现代经济信息,2016(20).8林德森.财务报表在财务管理中的作用探析J中国乡镇企业会计,2016(10).9彭俊林.新形势下创新企业财务管理的思路J知识经济,2017(03).10常彦秀.对全面预算的财务管理目标探究JL经弱实践,2016(17).11李祁莲.浅析会计审核在财务管理中的运用J经於实践,2016(17).