云南省2024年下半年内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试题.docx

云南省2024年下半年内审师内审计作用：管理内部审计职能考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并确定产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运输到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入状况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品供应销售空间。要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。III.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、In正确。C：II、HI正确。D：LII和In都正确。2 .在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前全部的债券3 .在CoS。内部限制框架中，内部限制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控4 .普遍的和特别的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进5 .某公司已确定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的精确性和牢靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流淌率很高。D：员工对预算制定过程的参加程度很高。6 .在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发觉一个能给政府开帐单的成本加成(COST-PULLS)程序增加了成本的困难编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发觉只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有特地部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和特地调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发觉高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应当A：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给审计委员会。B：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给政府管制机构，因为审计人员不能有意成为违法行为当事人°C：不再实行行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发觉报告给外部审计师，因为外部审计师应当知道帐户余额的任何的重大错报。7 .假如内部审计师对内部限制的初步评价发觉内部限制可能不充分，下一步应当A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部限制制度流程图C：假如发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施志向的限制8 .在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。9 .在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。10 .以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化11 .管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增加了内部限制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：伴同仓库管理员证明库存数量。12 .为了限制审计项目安排并避开时间超过预算，修改某项审计时间预算的确定通常应当何时做出A：完成了初步调查后马上。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有阅历的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发觉的牢靠性而进行扩大性测试时马上。13 .某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；11、在聘请录用之前,公司没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景；IIL在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。a：只有m是对的;B：只有I和II是对的；c：只有和In是对的；D：I、11和In都对。14 .依据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计看法表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，缘由与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。15 .内部审计师视察到应收帐款记帐员能够接触实物并限制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部限制充分。该审计师遵守了准则吗？A：是己经赐予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提示留意可能导致违规的状况D：是已经对工作底稿进行了注释16 .现今内部审计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德逆境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果,依据内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采纳的道德标准实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。17 .为了测试对公司政策的遵守状况，审计师须要应用以下哪种方法来确定抽样安排的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的精确度；III、希望达到的置信度；IV、标准离差。A：应用I,加上11或In的其中之一B：只能应用II和IVC：应用III,加上I或IV其中之一；D：只能应用I,H或In18 .审计师关于样本规模的确定最可能依据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性19 .以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础A：董事会财务委员会更核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必需运用现金支付C：销售人员同时负责对潜在和长久客户的财务状况进行评估和监控D：全部的赊销订单必需由信用部门签字确认赊销许可20 .假如存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应当应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加嘉奖加费用合同21 .一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以便利世界范围内的客户在须要的时候便利地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商须要设立订货登记系统访问的平安措施。对访问的平安性进行监视的最好技术是A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。D：对不胜利的访问企图进行日志登记。22 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。23 .企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和限制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事务，D：包括为组织选择最佳风险响应。24 .在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的限制A：员工选择阶段；B：初步调查阶段；C：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。25 .内部审计师视察到应收帐款记帐员能够接触实物并限制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部限制充分。该审计师遵守了准则吗？A：是己经赐予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提示留意可能导致违规的状况D：是已经对工作底稿进行了注释26 .以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入限制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。27 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。28 .某非盈利组织在过去三年收到的捐款始终比较稳定，审计委员会留意到组织的总经理可能进行着一项安排,即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款,并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对己承诺但为收到的捐款进行抽查，并证明捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年全部的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探究抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，假如金额异样小，对现金收入做具体抽样，并追查到有关的银行帐单。29 .一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时，要将运用手册交给用户。现在想降低运用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？A：只读光盘/只读存储器B：计算机输出缩微胶片C：可读入磁盘D：数字录音带30 .过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如下哪些步骤？I出售的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定；Il允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；Ill仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A：Il和III：B：仅有I；C: Il和IV；D：I,Ill和IVo31 .以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。32 .在一个大型组织里，信息中心询问台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了运用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。33 .平安和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对全部部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局供应有关订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(CIoSUre)信息，并确认了订正活动的完整性。限制系统的以下哪项改变，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的限制是须要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种状况供应了充分的监督B：附加的限制是不须要的，由于那些实施订正活动的人正处于评价订正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证明终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有责任34 .下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账打算足够性的最相关证据？A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款状况。C：检查有关应收账款核销的限制，以保证全部核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账打算的足够性。35 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。36 .一份设计良好的内部限制调查问卷应当A：只须要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估限制危急的数据的足够来源；C：帮助评价内部限制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。37 .下列哪一个关于有效的限制系统的陈述是错误的？A：限制应当尽量简洁。B：限制应当针对全部领域的工作状况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的限制既奢侈时间又奢侈金钱。38 .以下哪一项关于发觉抽样的说法是正确的？A：发觉抽样用于确认至少一个怀疑发生的事务，其假设是总体中存在确定数量的此类事务。B：发觉抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C：发觉抽样以确定的科学牢靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部限制的各种测试系统。D：发觉抽样在确定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。39 .审计工作的目标之一是评价爱护存货的内部限制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(COmPlianCe)C：c.经营审计(OPeratiOnaI)D：d.项目结果审计(PrOgramreSUItS)40 .以下哪项措施能够限制对多余的电脑设备的低效运用？A：应急安排B：系统可行性探讨C：实力安排D：例外报告41 .以下哪项内容确定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策42 .对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的状况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中限制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的运用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件43 .航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循状况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除44 .编制与修理费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的全部月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。45 .以下哪种计算机限制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑限制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数限制，包括限制总数和杂项总和。46 .用磁盘介质作为外部存储器A：a.可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。B：b.要求对文件进行组织并且以连接的依次进行处理。C：c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d.要求将标记去掉，以爱护在磁盘上的数据不被错误的写入。47 .IO更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。IIL员工能够独立地评价内部限制。IVo管理人员须要员工的反馈信息。A：IIIB:In和IVC：I和IVD: II和IV48 .以下哪种状况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户运用的全部表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务视察与协助性文件是相互比照的；D：在脚注中对标记符号做了说明。49 .业务工作安排的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采纳单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者非常熟识的术语。50 .假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行限制的最好方法是A：安排在原材料耗尽时的实际存货。B：雇佣平安警卫爱护存货避开原材料的任何损失。C：从一起先就保证供应商适当的资格，并且始终保持这种资格。D：与其他在两个月内可以供应原材料的供应商进行洽谈。