云南省2024年下半年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题.docx

云南省2024年下半年内审师内部审计基础：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在调查中审计人员发觉，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却常常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效限制是A：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相协作。C：要求每个分部编制将来各期具体的现金预料和预算，以便在集中的现金管理中运用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时简单。2 .以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务3 .管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增加了内部限制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：伴同仓库管理员证明库存数量。4 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。5 .哪类证券风险最小？A：次要债券（从属债券）B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券6 .对以下哪种机构应用材料需求支配最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业7 .审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C：公司没有为己收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。8 .内部审计师在审计期间没有发觉员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内全部交易的业务开展具体的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部限制是充分、有效的。9 .假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间支配；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变更。10 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的缘由？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满足度C：管理层常常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域11 .对于选购订单与已批准的价格表不一样所带来的相对风险，下列哪一项说明可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了选购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：选购部门经理批准了选购订单12 .内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司己确立相关政策再起先B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容13 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。14 .某ClA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由ClA对这些标准进行审查。15 .管理信息系统胜利将原始数据转换为信息，成为特别珍贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：平安性B：冗余性C：一样性D：完整性16 .约束理论A：可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产实力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。17 .下列那些项目是IIA道德准则所允许的？A：依据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。B：运用与审计相关的信息确定购买雇主公司发行股票。C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中赞扬过该被审者。D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，因为管理局已表示要处理这些问题。18 .在对某仓库的扩建实施的事后审计(POSt-COmPletiOnaudit)中，审计人员留意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B：向成本工程师询问以确认这些选购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。19 .分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。20 .某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈。C：在一些试验室视察报告的打算状况。D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。21 .确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官22 .某内部审计师支配应用分析性匏核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变更；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重第出现的大型交易；D：经营开支的变更不是随收入而是随其他经营开支的变更而变更。23 .一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言24 .在执行变更生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的缘由最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：胆怯工作关系变更25 .管理信息系统胜利将原始数据转换为信息，成为特别珍贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：平安性B：冗余性C：一样性D：完整性26 .收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种限制的目的是保证A：a.以一种刚好的方式将货物发送到合适的部门。B：b.只有经批准的货物才能得到接受。C：c收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。27 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；己完成的审计业务；己公布的最终审计报告所反映的审计发觉C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项28 .内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：削减风险, B：增加风险, C：增加风险, D：削减风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。因为这种协调可以避开重灾劳动。29 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。30 .某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计供应的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满足程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满足程度进行比较31 .生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于削减哪种舞弊风险？A：从关联方选购B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权限制。32 .假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作33 .某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：（1）正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备运用年数；环境状况。内部审计师的调杳指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括：与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；审核截止日报告，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；审核派遣时间支配，确定是否存在车辆正在运用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形；与厂里平安部门探讨。上述行动中，应采纳怎样的优先依次A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。34 .审计师关切全部存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按劝服力从高到低依次进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现实力。Ilk计算全部存货产品的净变现价值（NRVM依据最终的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的选购文件（发票和收货传票），计算存货成本。A：I、IKIIKIVoB：I、IV、IkIILC：IV、I、IlkILD：II、IlkIV、Io35 .在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发觉推迟或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析c：办事流程分析D：联合流程分析36 .以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有密切的个人或职业关系；B：由于其酬劳是由公司供应，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太留意内部审计和总体限制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。37 .数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据限制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言38 .应用高度结构化的“指挥+限制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于限制措施之上而导致机构资源的奢侈和滥用。39 .下列哪项不是结束或退出会议的主要目标A：解决冲突B：探讨审计发觉C：确认对将来审计的关注D：确认管理者对审计视察结果的反应和实行的措施40 .某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和修理保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的精确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：运用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种依次进行处理。41 .在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师支配审计范围、组织须要收集的信息D：被审计部门经理将只答第问卷提及的问题，而不主动供应额外的信息。42 .在运用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发觉存货老化状况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异样的大额存货账户。43 .一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？A：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。44 .在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变更。C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。45 .内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在确定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚聘请了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获得更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。46 .在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是A：与肯定样本的病人面谈B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调杳表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈47 .内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。48 .在通货膨胀时期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳定经济形势？A：调低银行贴现率B：激励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行打算金要求49 .审计师确定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。假如状况属实，以下哪项说法可以证明审计师的确定是有道理的？A：公司治理问题比较困难，审计师应当依靠管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与限制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已支配启动订正措施；50 .有人向内部审计协会董事会报告了一位ClA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：马上被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的指责。D：由董事会审查并取消ClA资格