出纳操作技术教学教案05期末业务.docx

出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第一学期授课日期班级课题：项目五期末业务任务一银行对账教学目标：1.知识目标理解出纳对账的重要意义，掌握出纳对账基本要求与工作内容。掌握银行对账的方法，理解银行对账中未达账项及其形成原因，掌握银行存款余额调节表的编制方法。2 .能力目标能够规范地进行银行存款日记账的账证核对、账账核对、账实核对（即银行对账）。能正确编制银行存款余额调节表，能查找银行对账不平的原因，并进行相应处理。3 .素质目标提升银行对账中严格遵守会计基础工作规范等国家财经法规的职业素养。培养银行对账中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格。重点难点：银行对账，编制存款余额调节表、编制余额调节表教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考,大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。对账包括账证核对、账账核对和账实核对。在出纳工作中，特别是出纳进行日记账月末结账之前，也需要对账。因为库存现金日记账每日都进行日清理工作，所以月末对账工作只是将其与库存现金总账核对发生额、余额是否一致即可。任务导入某企业对账制度形同虚设，会计人员经常不对账。2020年9月3日，企业某销售员催要回一笔货款，汇票金额1,136,500元，出纳进账时误存入一家下属单位账户。该下属单位出纳工作极其负责，账目清晰整洁，资金日清月结。9月5日，该出纳发现存款账户多出1,136,500元，百思不得其解，从银行取回对账单后才恍然大悟。第二天，去总公司解释欲返还不当得利，总公司出纳拒不承认“丢失”。无奈，二人向总经理解释。在总经理的督促下，总公司会计人员才进行银行对账，最终挽回经济损失。事后了解，财务人员为图方便，竟长期不对账，取回的银行对账单不编制银行存款余额调节表也无人问津。现金账不平，出纳员信奉“肉烂了在锅里”，短款时就随便写张欠条顶现金,心想反正不是我偷的，我不说别人也不知道，早晚总找到。不到年底不对账，不到交接不对账。任务讲解一、出纳对账工作内容将日记账与相关收付业务的记账凭证核对。将现金日记账、银行存款日记账的发生额、余额与现金总账、银行存款总账发生额、余额核对.将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。二、银行对账银行对账，是将出纳负责登记的银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单进行逐笔钩对。其中，银行存款对账单是银行对本企业在银行的存款进行序时登记核算的账簿记录。通过核对会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。具体包括：一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未入账的款项，如，委托银行收款等。二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。业务1会计周全在对2020年11月份银行存款一建行滨州分行中海分理处日记账记录与建行滨州分行中海分理处转来的银行对账单进行核对的基础上，编制银行存款余额调节表。1 .核对账单将“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录通过结算方式凭证种类、编号、金额、摘要内容、记账方向等方面进行逐笔核对。本业务中，经过核对账单后，“银行存款日记账”与“银行存款对账单”中分别有以下记录对账不符。2 .编制银行存款余额调节表任务实施1 .利康公司2020年8月31日的银行存款日记账与银行对账单记录情况分别如图。要求：进行银行对账并编制银行存款余额调节表。（所需表单见教材）2 .分组讨论：出纳在进行银行存款日记账与银行存款总账的核对中，发现两账记录不符。如果经核对属于银行存款日记账记账错误，出纳应如何进行错账更正？（提示：请结合会计账务处理技术中的错账更正方法思考此问题）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务二期末结账教学目标：1 .知识目标理解出纳月末结账的重要意义。掌握出纳月末结账基本要求与工作流程。掌握出纳年末结账基本要求与工作流程。2 .能力目标能够规范地进行库存现金、银行存款日记账的月末结账处理。能够规范地进行库存现金、银行存款日记账的年末结账处理。3 .素质目标提升期末结账中严格遵守会计基础工作规范等国家财经法规的职业素养。培养期末结账中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：月末结账基本要求、年末结账基本要求教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：结账是在会计期末（月末、年末）将本期所有发生的经济业务全部登记入账后，计算出本期发生额和期末余额，在对账正确后，进行本月（年）合计，并用划红线作为结账的标志。结账时企业管理层了解经营情况，考核经营成果的重要依据，也是会计编制会计报表的基本先决条件。任务导入对于结账时间，大多数单位的会计结账日期是每月月末（年底结账是12月31日），而有些单位的会计结账日期是每月25日。实际上，关于会计结账时间我国会计法规没有明确规定，但从我国会计实际工作来说，一般都是按自然月末结账，有些单位由于业务量大，为了不影响纳税、报表等原因，会将结账日期提前几天。利康公司关于结账时间遵从大多数单位做法，规定每月月末结账。每到月底，公司会计都会在对账无误的基础上按要求及时结账，出纳负责登记的日记账及其他明细账也必须按规定进行结账。任务讲解一、出纳月末结账工作要求从结账周期看，出纳结账可分为日结账、月结账、年结账。日结账是在每日业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完库存现金日记账和银行存款日记账后，结出本日余额。根据会计基础工作规范，现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。月结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月的经济业务情况进行合计（即本月合计），并在“本月合计”上下各划一条通栏单红线以示完成月度结账。二、出纳月末结账工作步骤出纳人员在确认本月各项货币资金收付业务全部登记入账后，在库存现金、银行存款日记账最后一笔记录下划一条通栏单红线：然后，在下一行进行发生额的本月合计和结出月末余额,并在摘要栏内注明“本月合计”；最后，在“本月合计”下面再划一条通栏单红线，表示完成月结工作。三、出纳季末和年末结账对于季度结账，要求和工作步骤与月末结账一样，只是在结账时间上季度结账要在每个季度末进行。各单位可根据实际需要决定是否进行季度结账。对于年度结账要求，要在年度终了，把各账户的余额结转到下一会计年度。在工作步骤上,出纳人员在12月份“本月合计”（或第四季度本季合计）的下一行进行发生额的本年合计和结出年末余额，并在摘要栏内注明“本年合计”；然后，在“本年合计”下面再划一条通栏双红线，表示完成年度结账工作；最后，在下一行摘要栏中注明“结转下年”，并将该账户年末余额填写在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行，在新账簿摘要栏注明“上年结转”字样。【业务1】2020年11月300,魏丽在完成期末对账的基础上，进行本月份月末结账工作。以银行存款日记账为例说明出纳月末结账的工作流程。1 .在确认本月各项银行存款收付业务全部登记入账的基础上，在银行存款日记账最后一笔记录下划一条通栏红线，表示本月业务登记到此结束。2 .在下一行结算出本月发生额和月末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”。3 .在本月合计的下面划一条通栏单红线，表示完成月结工作。任务实施1.根据银行存款日记账月结账的处理方法，在完成利康公司2020年11月份库存现金业务日记账记账工作的基础上，进行本月份结账。（所需表单见教材）2.在完成利康公司2020年全年库存现金和银行存款全部业务记账工作的基础上，分别进行两本日记账的年度结账。（所需表单见教材）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务三编制出纳报告教学目标：1 .知识目标理解出纳报告的作用。掌握出纳报告的编制要求和编制方法。2 .能力目标能够规范地编制出纳报告。3 .素质目标培养出纳报告编制中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。提升出纳报告编制中严格遵守会计基础工作规范等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。重点难点：出纳报告编写方法教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：根据出纳的工作内容，出纳要定期对负责的库存现金日记账、银行存款日记账及有价证券明账户记录的收入、支出及结存情况进行汇总，并编制成表，即为出纳报告。编写日期:任务导入魏丽做企业出纳员已经有一段时间了，回顾这一段时间的工作，她总结出了作为一名企业出纳的工作清单，工作内容基本上有10件事情：1.每日要登记库存现金、银行存款日记账以及有价证券明细账。2 .每日终了要核对库存现金实际和账面数额，做到账实相符，编制现金盘点报告单。3 .不定期跑银行，为老板汇钱、取钱、电汇、提现、转账等现金业务。4 .每月定期抄税、报税，协助会计送报表到国税。5 随时购买增值税专用及普通发票等发票，并开具发票。6 随时报销公司员工的费用。7 .每月办理社保业务。8 .每月根据工资表定期发放员工工资。9 .每月要与银行对账，并编制余额调节表。10 .每月按时对库存现金日记账、银行存款日记账及有价证券明细账结账，并编制出纳报告，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收入、支出、结存情况。任务讲解一、出纳报告的基本格式项目上期结余本期收入合计（上期结存+本期收入）本期支出本期结余庠存现金银行存款其中：XX银行XX银行XX银行其他货币资金其中：银行汇票银行本票外部存款出纳报告年月日至年月日鼓位名径第也：元会计主管：记账：出纳：复核：制单:出纳人员记账后，应根据库存现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收入、支出、结存情况，并与总账核对期末余额。二、出纳报告的编制要求1.编制要及时2内容真实完整3.复核与签字盖章手续完备三、出纳报告的编制方法1 .上期结余。即指报告期前一期的期末结余数，填列时可直接从上一期出纳报告的“本期结余”栏抄录过来。2 .本期收入。根据对应账簿的本期借方合计数填列。3 .合计。根据“上期结余”与“本期收入”的合计数填列。4,本期支出。根据对应账簿的本期贷方合计数填列。5 .本期结余。根据“合计”减去“本期支出”差额填列。业务12020年11月30,魏丽根据库存现金日记账、银行存款日记账及上一期出纳报告等资料，编制本月份出纳报告。1 .根据上一期出纳报告的“本期结余”填列本期表中“上期结余”。2 .填列表中本期各项目：根据库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金-银行汇票三个账户的11月份借方发生额合计数填列表中“本期收入”。根据“上期结余”与“本期收入”合计数填列表中“合计”。根据库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金-银行汇票三个账户的11月份贷方发生额合计数填列表中“本期支出”。根据“合计”减去“本期支出”差额填列表中“本期结余”。3 .将各账户本期结余数与账面结存数核对，经核对两者一致。4 .相关人员复核、签字盖章。任务实施根据利康公司2020年12月份出纳有关账户资料编制本月份出纳报告。（所需表单见教材）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务四归档与保管出纳资料教学目标：1 .知识目标理解出纳资料整理归档的重要意义。掌握出纳资料整理归档的范围、基本要求与方法。掌握出纳资料保管的基本要求。2 .能力目标能够遵循相关法规制度，规范地对出纳资料进行整理装订。能够按要求规范地编制出纳资料保管清册，将出纳资料交会计管理机构统一归档保管。3 .素质目标培养出纳资料归档与保管中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。提升出纳资料归档与保管中严格遵守会计档案管理办法等国家财经法规的职业素养。重点难点：出纳资料整理装订与保管要求，移交工作程序与内容教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：出纳经管的各种凭证、账簿、报表及其他须单独存放保管的重要单据等资料，应当根据相关的法规制度要求定期进行分类整理、装订成册，并于每年年末编制出纳档案保管清册，统一归档。这对方便会计档案的查询，提高会计档案利用效率具有十分重要的意义。任务导入2019年6月20日，开发区工业园某企业领导接到员工举报，出纳员形成的会计档案没有归档。领导询问，出纳员回答丢失了。公司董事会认为事情重大，遂责成公司审计和财务相关人员组成调查组对该单位出纳工作及会计档案管理进行检查，发现单位会计档案2018年至2019年现金日记账银行存款账不知去向，并发现2015年至2018年现金日记账和银行存款账为后补。通过调查取证，认定该单位2015年以来出纳资料没有妥善保管及时整理归档，存在重要会计资料丢失，构成违法行为，应追究责任人相关责任。任务讲解一、出纳资料整理归档范围出纳凭证，主要包括各项经费开支计划表、决算表、作为出纳收付款依据的经济合同、支票申请单、现金盘点报告单等需要单独保管以便查对的原始凭证。出纳账簿，主要包括库存现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、辅助账簿及其他备查账簿等。出纳报表，出纳编制的财务报表主要是按月编制的出纳报告。其他资料，主要包括银行对账单、银行存款余额调节表、作废的支票、作废的收据等需要保管存放的重要单据。二、出纳资料的整理装订1.出纳凭证的整理装订4 .出纳账簿的整理装订3出纳报表的整理装订5 .其他资料的整理装订三、出纳资料的保管1 .保管权限的要求当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由会计机构保管一年，期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。2 .保管期限的要求3年、5年、10年、15年、25年5类3 .档案销毁的要求会计档案保管期满，本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册,经单位负责人、上级主管部门同意后，应由档案机构和会计部门共同派人监督销毁。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。业务1根据公司财务制度以及会计主管周亮的工作安排，2021年1月12日，出纳员魏丽对所经管全年度的各种凭证、账簿、报表及其他的重要凭证等出纳资料，进行分类整理、装订成册，并编制保管清册。1 .准备用品2 .整理装订整理装订出纳凭证。整理装订出纳账簿。整理装订出纳报表。整理装订其他出纳资料。3 编制并装订保管清册任务实施1 .拓展阅读之一一关于会计档案案卷的排列及编号管理案卷排列方法一，按照类别-年度排列。即案卷按凭证、账簿、财务报告、其它四类分开，再按时间顺序排列。这种排列方法适用于一般单位，应优先推荐。方法二，按照年度-类别排列。即先将不同年度的会计档案分开，同一年度的会计档案按凭证-账簿-财务报告其他顺序排列。由于凭证、账簿、报表外形尺寸不同，这种排列方法易造成柜架浪费。补救的方法是全部使用同一规格的卷盒，一盒中可装若干凭证、账簿、报表，但应注意盒脊上填写若干个案卷号。方法三，会计资料种类较少，档案数量较多的单位，可采用先按保管期限，再按年度，然后按形式（名称）的方法排列。方法四，财政部门的会计档案，先按保管期限，再按年度，然后按组织机构，最后按形式（名称）排列。会计资料种类较多的银行、税务机关等单位，可采用先按保管期限，再按年度，然后按会计资料种类，最后按形式（名称）的方法排列。会计档案排列方法很多，各有利弊，各单位应选择适合本单位的排列方法，要注意方便适用，选定后不要随意变动。编案卷号方法一，编大流水号。一般单位应编大流水号。即凭证、账簿、财务报表分别编各年度累计的大流水号。如2019年有12本凭证编1-12号；2020年从13号开始编号。方法二，编小流水号。会计档案特别多的单位，可编小流水号。即同一年度同一类型的会计档案案卷都从1开始编卷号。如2019年有12本凭证，编1T2号，2020年又从1号开始编号。2 .拓展阅读之二一关于会计档案的编目与上架管理确定保管期限按财政部、国家档案局制发的会计档案管理办法的规定，明确会计档案的保管期限。拟写案卷题名会计档案应逐卷填写案卷题名。案卷题名由会计核算单位、会计年度、会计核算材料的名称三部分组成。如：国家档案局2020年总账；国家档案局2020年度财务报告。编制目录会计档案应编制会计档案保管清册。首先，填写保管清册目录表，见表其次，装订保管清册。会计档案保管清册应依次编定页数，添加封面、扉页、封底，装订成册，加盖公章，永久保存。扉页应为“会计档案经管人员一览表”，以便明确责任。会计档案保管清册一般用牛皮纸封面装订，装订的工具一般用线绳。