审计附注(国资委).docx

财务报表附注一、企业的基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。（二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。（三）母公司以及集团总部的名称。（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。二、财务报表的编制基础企业应评价自报告期末起12个月的持续经营能力。如果评价结果表明对持续能力产生重大怀疑的，企业应说明导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及企业拟采取的改善措施。三、遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。（一）会计期间企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。（二）记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。（三）记账基础和计价原则如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。（四）企业合并说明企业合并的处理方法，即企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的确定方法。（五）合并财务报表的编制方法说明合并财务报表的编制方法，即合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法（七）现金及现金等价物的确定标准（八）外币业务和外币报表折算说明发生外币交易时折算汇率的确定方法；在资产负债表日外币项目采用的折算方法；汇兑损益的处理方法；外币报表折算的会计处理方法。（九）金融工具说明金融工具的分类、确认依据（包括指定标准）和计量方法；金融资产减值测试方法、减值准备计提方法及核销原则；金融资产和金融负债的利得和损失的计量基础；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融资产和金融负债的终止确认条件；金融资产和金融负债的抵消；金融负债与权益工具的区分及相关处理等。（十）套期工具说明套期工具的会计处理方法。（十一）应收款项说明单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项，应披露金额重大的判断依据或金额标准；对按组合计提减值准备的应收款项，应披露确定组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法；对单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计提方法等。（十二）存货说明存货的分类、取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及周转材料（包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。（十三）长期股权投资说明长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法，确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设及其变更情况；长期股权投资的处置；长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法。（十四）投资性房地产采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。（十五）固定资产说明固定资产的确认条件、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，各类固定资产的折旧年限、估计净残值率和年折旧率；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法。（十六）在建工程说明在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准，在建工程减值准备的确认标准、计提方法。（十七）借款费用说明借款费用资本化与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。（十八）生物资产说明各类生产性生物资产的使用寿命和预计净残值及其确定依据、折旧方法。采用公允价值模式的，披露选择公允价值计量的依据。（十九）油气资产说明各类油气资产相关支出的资本化标准，各类油气资产的折耗或摊销方法、减值测试方法及会计处理方法，采矿许可证等执照费用的会计处理方法以及油气储量估计的判断依据等。（二十）无形资产说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件以及与研发相关的无形资产确认、计量的具体会计政策。（二十一）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。（二十二）职工薪酬说明职工薪酬的内容，短期薪酬、设定提存计划、设定受益计划等各类职工薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。（二十三）股份支付说明股份支付的类别，权益工具公允价值的确定方法，确认可行权权益工具最佳估计的依据及相关会计处理，实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理。（二十四）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。（二十五）预计负债说明产生预计负债原因，预计负债确认标准和计量方法。（二十六）优先股、永续债等其他金融工具（二十七）收入说明收入的确认原则和计量方法。（二十八）建造合同说明建造合同收入、成本的确认原则和会计处理方法，说明确定合同完工进度的方法，说明合同预计损失的确认标准和计提方法。（二十九）政府补助说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。（三十）递延所得税资产和递延所得税负债说明确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据。（三十一）租赁说明租赁的分类、经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。（三十二）持有待售说明划分为持有待售的依据及会计处理方法。（三十三）公允价值计量说明公允价值计量的资产和负债范围、可选择的估值技术及会计处理方法等。（三十四）资产证券化业务说明资产证券化的会计处理方法。五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的情况，内容包括（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息1 .会计政策变更的性质、内容和原因。2 .当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3 .无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息1 .会计估计变更的内容和原因。2 .会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3 .会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）企业应当在附注中披露与重要前期差错更正有关的下列信息1.重要前期差错的性质。4 .各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。5 .无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对重要前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。六、税项说明企业适用的主要税种、计税依据及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。七、企业合并及合并财务报表（一）子企业情况企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况；大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：序号企业名称-级次企业类型注册地主要经营地业务性质实收资本持股比例享有的表决权投资额取得方式注：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位,5.基建单位。取得方式：1.投资设立，2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制下的企业合并，4.其他。子公司的持股比例不同于表决权比例的，应说明表决权比例及差异原因。（二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次纳入合并范围原因（三）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因序号企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次未纳入合并范围原因（四）重要非全资子企业情况1. 少数股东序号企业名称少数股东持股比例当期归属于少数股东的损益当期向少数股东支付的股利期末累计少数股东权益2. 主要财务信息项目本期数上年数企业1企业2企业1企业2流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量（五）子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。（六）本年不再纳入合并范围的原子公司。说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不再成为子公司的原因。原子公司在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本年年初至处置日的收入、费用和利润的金额。（七）本年新纳入合并范围的主体。说明本年新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及其年末净资产、本年净利泄。（八）本期发生的同一控制下企业合并情况说明合并日的确定依据、支付的对价及被合并方的账面净资产、并披露被合并方自合并当年年初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。公司名称合并日账面净资产交易对价实际控制人本年初至合并日的相关情况收入净利润现金净增加额经营活动现金流量净额（九）本期发生的非同一控制下企业合并情况公司名称合并日账面净资产可辨认净资产公允价值交易对价商誉购买日至期末被购买方的收入购买日至期末被购买方的净利润金额确定方法金额确定方法注：说明企业合并中取得的被购买方的权益比例；购买日的确定依据；或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因，被购买方未达到业绩承诺的，应说明该事项对相关商誉减值测试的影响。分步实现企业合并且在本期取得控制权的交易，应分别说明前期和本期取得股权的时点、成本、比例及方式等。（十）本期发生的反向购买说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、交易中确认的商誉或计入当期的损益或调整权益的金额及其计算过程。购买方（借壳方）判断构成反向购买的依据合并成本的确定方法合并中确认的商誉或计入当期的损益或调整权益的计算方法（十一）本期发生的吸收合并应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。（十二）子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。（十三）纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息。（十四）母公司在子企业的所有者权益份额发生变化的情况。（十五）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。八、合并财务报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。金融企业还应当按照规定披露金融企业专用的报表项目。（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）（一）'Table'货币资金'货币资金'7end'（二）'Table'拆出资金'拆出资金'7end'（三）'TabIe'交易性金融资产（适用新准则）,交易性金融资产'7end'（四）'Table'以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（适用旧准则）,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产'7end'（五）'Table'衍生金融资产'衍生金融资产'7end'（六）'Table'应收票据,应收票据'7end'（七）'TabIe'应收账款'应收账款'7end'（八）'TabIe'应收款项融资（适用新准则）'应收款项融资'7end'（九）'TabIe'预付款项,预付款项'7end'（十）'Table'应收保费、应收分保账款账龄结构'应收保费'7end',应收分保账款'7end'（十一）'Table'其他应收款项,其他应收款汇总表'7end'3. 'Table'应收利息'应收利息'7end'4. 'Table'应收股利'应收股利'7end'5. .Table'其他应收款项,其他应收款'7end'（十二）'TabIe'买入返售金融资产'买入返售金融资产'7end'（十三）'Table'存货'存货'7end'（十四）'Table'合同资产（适用新准则）（十五）'Table'持有待售资产'持有待售资产'7end'（十六）'Table'一年内到期的非流动资产,一年内到期的非流动资产'7end'（十七）'Table'其他流动资产,其他流动资产,7end'（十八）'Table'发放贷款和垫款'发放贷款和垫款'7end'（十九）'Table'债权投资（适用新准则）,债权投资'7end'（二十）'TabIe'可供出售金融资产,可供出售金融资产'7end'（二十一）'Table'其他债权投资（适用新准则）、其他债权投资'7end'（二十二）'Table'持有至到期投资'持有至到期投资'7end'（二十三）'Table'长期应收款,长期应收款''/end'（二十四）'Table'长期股权投资'长期股权投资'7end'（二十五）'Table'其他权益工具投资（适用新准则）,其他权益工具投资'7end'（二十六）'Table'其他非流动金融资产（适用新准则）,其他非流动金融资产'7end'（二十七）'Table'投资性房地产'投资性房地产'7end'（二十八）'Table'固定资产,固定资产'7end',固定资产清理'7end''在建工程'7end''工程物资'7end'（三十）'Table'生产性生物资产,生产性生物资产'7end'（三十一）'Table'油气资产油气资产'7end'（三十二）'Table'使用权资产（适用新准则）'使用权资产'7end'（三十三）'Table'无形资产,无形资产'7end'（三十四）'Table'开发支出'开发支出'7end'（三十五）'Table'商誉'商誉'7end'（三十六）'Table'长期待摊费用,长期待摊费用'7end'（三十七）'Table'递延所得税资产、递延所得税负债,递延所得税资产'7end'（三十八）'Table'其他非流动资产'其他非流动资产'7end'（三十九）'Table'短期借款'短期借款'7end'（四十）'TabIe'向中央银行借款,向中央银行借款'7end'（四十一）'Table'拆入资金'拆入资金'end'（四十二）'Table'交易性金融负债（适用新准则）,交易性金融负债'7end'（四十三）'Table'以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（适用旧准则）,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债'7end'（四十四）'TabIe'衍生金融负债,衍生金融负债'7end'（四十五）'Table'应付票据'应付票据'7end'（四十六）'TabIe'应付账款,应付账款'7end'（四十七）'Table'预收款项'预收款项'7end'（四十八）'Table'合同负债（适用新准则）'合同负债'7end'（四十九）'Table'卖出回购金融资产款,卖出回购金融资产款'7end'（五十）'Table'吸收存款及同业存放,吸收存款及同业存放'7end'（五十一）'Table'代理买卖证券款'代理买卖证券款'7end'（五十二）'TabIe'代理承销证券款,代理承销证券款'7end'（五十三）'Table'应付职工薪酬'应付职工薪酬'7end'（五十四）'Table'应交税费'应交税费'7end'（五十五）'TabIe'其他应付款项,其他应付款汇总表'7end'1.Table'应付利息情况,应付利息'7end'2. 'Table'应付股利情况'应付股利'7end',其他应付款'7end'（五十六）'Table'持有待售负债,持有待售负债'7end'（五十七）'Table'一年内到期的非流动负债'一年内到期的非流动负债'7end'（五十八）'TabIe'其他流动负债'其他流动负债'7end'（五十九）'Table'保险合同准备金,保险合同准备金'7end'（六十）'Table'长期借款'长期借款'7end'（六十一）'Table'应付债券'应付债券'7end'（六十二）'Table'优先股、永续债等金融工具1.期末发行在外的优先股、永续债等金融工具情况发行在外的金融工具发行时间会计分类股利率或利息率发行价格数量金额到期日或续期情况转股条件-换况-转情工具1工具2合计一2 .分项说明金融工具的主要条款。3.发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况发行在外的金融工具年初数本期增加本期减少期末余额数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值工具1合计4 .股利（或利息）的设定机制。5 .归属于权益工具持有者的信息年初数期末数1.归属于母公司所有者的权益（股东权益）（I）归属于母公司普通股持有者的权益（2）归属于母公司其他权益持有者的权益其中：净利润综合收益总额当期已分配股利累计未分配股利2.归属于少数股东的权益（1）归属于普通股少数股东的权益（2）归属于少数股东其他权益工具持有者的权益（六十三）'Table'租赁负债（适用新准则）'租赁负债'7end'（六十四）'TabIe'长期应付款'长期应付款'7end''专项应付款'7end'（六十五）'Table'长期应付职工薪酬'长期应付职工薪酬'7end'（六十六）'Table'预计负债'预计负债'7end'（六十七）'Table'递延收益'递延收益'7end'（六十八）'Table'其他非流动负债,其他非流动负债'7end'（六十九）'Table'实收资本,实收资本（股本）'7end'（七十）'TabIe'其他权益工具,其他权益工具'7end'（七十一）'Table'资本公积'资本公积'7end''专项储备'7end'（七十三）'Table'盈余公积'盈余公积'7end'（七十四）'Table'一般风险准备'一般风险准备'7end'（七十五）'Table'未分配利润,未分配利润'7end'（七十六）'Table'营业收入、营业成本'营业收入'7end'（七十七）'Table'利息净收入'利息收入收end'（七十八）'Table'受托客户资产管理业务目期末余额年初余额负债项目期末余额年初余额受托管理资金存款受托管理资金客户结算备付金应付款项应收款项受托投资其中：投资成本己实现未结算损益合计合计（七十九）'Table'手续费及佣金净收入'手续费及佣金收入'7end'（八十）'Table'赔付支出,赔付支出净额'7end'（八十一）'Table'提取保险责任准备金净额,提取保险责任准备金净额'7end'（八十二）'Table'销售费用'销售费用'7end'（八十三）'Table'管理费用,管理费用'7end'（八十四）'Table'研发费用'研发费用'7end'（八十五）'Table'财务费用,财务费用'7end'（八十六）、TabIe'其他收益'其他收益'7end'（八十七）'Table'投资收益'投资收益'7end'（八十八）'Table'净敞口套期收益（适用新准则）,净敞口套期收益'7end'（八十九）'Table'公允价值变动收益,公允价值变动收益'7end'（九十）'Table'信用减值损失（适用新准则）'信用减值损失'7end'（九十一）'Table'资产减值损失,资产减值损失'7end'（九十二）'Table'资产处置收益'资产处置收益'7end'（九十三）'Table'营业外收入,营业外收入'7end'（九十四）'Table'营业外支出,营业外支出'7end'（九十五）'Table'所得税费用'所得税费用'7end'（九十六）'Table'归属于母公司所有者的其他综合收益'其他综合收益'7end'（九十七）每股收益（仅限于上市公司和证监会已经明确复函企业同意发行股票的拟上市公司披露）1.基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。2 .列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。3 .在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等。（九十八）非货币性资产交换1 .非货币性资产交换是否具有商业实质及其原因。2 .换入资产、换出资产的类别。3 .换入资产初始计量金额的确定方式。4 .换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。5 .非货币性资产交换确认的损益。（九十份支付1.股份支付总体情况公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限6 .以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法本期估计与上期估计有重大差异的原因资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额以权益结算的股份支付确认的费用总额注：本期估计与上期估计有重大差异的原因如没有，请填写“无”。7 .以现金结算的股份支付情况公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额以现金结算的股份支付而确认的费用总额注：若有股份支付的修改、终止情况及其他事项应详细说明。（一百）债务重组1.债务人披露情况债务重组方式债务账面价值债务重组利得金额股本等所有者权益增加金额以低于债务账面价值的现金清偿债务以非现金资产清偿债务债务转为资本修改其它债务条件混合重组方式注：企业应披露转让非现金资产的公允价值、债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。项目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债务转成的股份修改其他条件后的债务8 .债权人披露情况债务重组方式债权账面价值债务重组损失金额长期股权投资增加金额占债务人股权的比例低于债权账面价值的现金收回债权以非现金资产收回债权债权转为股权修改其它债务条件一混合重组方式注：企业应披露受让非现金资产的公允价值、债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。项目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债权转成的投资修改其他条件后的债权注：企业应以文字形式补充说明债务重组的主要内容。（一百。一）借款费用1 .当期资本化的借款费用金额。.当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。（一百。二）外币折算1.计入当期损益的汇兑差额。2 .处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。（一百O三）租赁1.融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额，并披露与融资租赁有关的下列信息。（1）融资租赁出租人（适用旧租赁准则）剩余租赁期最低租赁收款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计（2）融资租赁出租人（适用新租赁准则）项目金额一、收入情况销售损益租赁投资净额的融资收益与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额第1年第2年第3年第4年第5年5年以上1.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下。（1）经营租赁出租人（适用旧租赁准则）经营租赁租出资产类别期末账面价值年初账面价值1.机器设备2.运输工具合计（2）经营租赁出租人（适用新租赁准则）项目金额一、收入情况租赁收入未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额第1年第2年第3年第4年第5年5年以上3 .出租人应当根据理解财务报表的需要，披露有关租赁活动的其他定性和定量信息。此类信息包括：（1）租赁活动的性质，如对租赁活动基本情况的描述；（2）对其在租赁资产中保留的权利进行风险管理的情况；（3）其他相关信息。4 .融资租赁承租人应当说明未确认融资费用的余额，并披露与融资租赁有关的下列信息：（1）各类租入固定资产的年初和年末原价、累计折旧额、减值准备累计金额；（2）以后年度将支付的最低租赁付款额的披露格式如下。（旧准则适用）剩余租赁期最低租赁付款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计5.对于重大的经营租赁，经营租赁承租人应当披露下列信息。（旧准则适用）剩余租赁期经营租赁额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计6 .披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。7 .新租赁准则承租人信息披露（1）承租人信息项目金额租赁负债的利息费用计入当期损益的短期租赁费用低价值资产租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出售后租回交易产生的相关损益其他（2）承租人应当根据理解财务报表的需要，披露有关租赁活动的其他定性和定量信息。此类信息包括：1）租赁活动的性质，如对租赁活动基本情况的描述;2）未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出；3）租赁导致的限制或承诺；4）售后租回交易的其他信息；5）其他相关信息。（一百O四）终止经营项目本期发生额上期发生额一、终止经营收入减：终止成本及经营费用二、来自于终止经营业务的利润总额减：终止经营所得税费用三、终止经营净利润其中：归属于母公司的终止经营净利润加：处置业务的净收益（税后）其中：处置损益总额减:所得税费用（或收益）四、来自已终止经营业务的净利润总计其中：归属于母公司所有者的来自于已终止经营业务的净利润总计五、终止经营的现金流量净额其中：经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额注：1.应披露终止经营的资产（或处置组）确认的减值损失及其转回金额。2.终止经营的项目或资产应逐一在报告中披露。（一百O五）分部信息项目XX业务XX业务其他抵销合计本期上期本期上期本期上期本期上期本斯上期一、营业收入其中：对外交易收入分部间交易收入二、对联营和合营企业的投资收益三、资产减值损失四、信用减值损失（适用新准则）五、折旧费和摊销费六、利润总额七、所得税费用八、净利润九、资产总额十、负债总额十一、其他重要的非现金项目其中：折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资权益法核算增加额除已经作为报告分部信息组成部分的披露内容外，企业还应当披露下列信息:1 .每一产品和劳务或每一类似产品和劳务的对外交易收入。2 .企业取得的来自于本国的对外交易收入总额，以及企业从其他国家或地区取得的对外交易收入总额。3 .企业取得的位于本国的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额，以及企业位于其他国家或地区的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额。4 .企业对主要客户的依赖程度。（一百。六）合并现金流量表1.企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。格式如下：补充资料本期发生额上期发生额1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润力口：资产减值损失信用资产减值损失（新金融准则）固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以”号填列）固定资产报废损失（收益以“-”号填列）公允价值变动损失（收益以”号填列）财务费用（收益以“-”号填列）投资损失（收益以“-”号填列）递延所得税资产减少（增加以"-”号填列）递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）存货的减少（增加以”号填列）经营性应收项目的减少（增加以"-”号填列）经营性应付项目的增加（减少以”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本补充资料本期发生额上期发生额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定费产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的年初余额力口：现金等价物的期末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额5 .本年取得子公司和收到处置子公司的现金净额。项目金额一、本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物减：购买日子公司持有的现金及现金等价物加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物取得子公司支付的现金净额二、本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物处置子公司收到的现金净额6 .现金和现金等价物的构成。项目期末余额年初余额一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项