阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定.docx

阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定为了规范各项应收费用的挂帐，保证按期清收，减少财务风险，针对实际操作中存在的问题，特制定以下补充规定。一、应收费的挂帐规定1、合同内的场地支持费用、促销广告费的挂帐由返利结算员根据合同规定计算应收金额，严格执行合同费用政策和回收时间，次月的5日前将上月的计算明细清单传递给营销部，相关业务员和营销部经理3个工作日内签字确认，返利员以此确认单核算当期收益(进入管理报表)，次月20日前必须进行用友辅助帐务处理。2、合同外的场地支持费、促销广告费的挂帐(1)取得供应商确认函业务活动开展前已取得供应商的协议，返利员收到营销部或供应商交来的确认函，核算为当期收益挂帐，确认函应盖有供应商公章或供应商委托代理人签字。(2)合同外预计收益挂帐与业务收入相关的支出当期已发生，没有及时取得供应商确认函的，返利员根据营销部经理和总经理确认的单据记入预计收益，没有供应商确认函的收益统称预计收益，如广告费、进场费、阶段性返利、调价等。（3）预计收益核算预计收益不是模糊收入，而是确认时间差异产生的过渡方式，因此产生的应收债权视同合同内收益清收，调帐或清帐方式不改变。返利核算上，辅助帐套设立“返利收入-预计收益-阶段返利”和“其他业务收入-预计收益-广告费/进场费”，取得确认单时从“预计收益”转入确认收益。供应商确认方式：阶段性返利、调价确认，一是供应商书面函件、二是供应商已开具折扣折让发票（负数发票）；费用类必须是供应商确认函或已发票对应的款项已汇入；费用类收入开具报务发票时，应以供应商确认函为依据（供应商付款的除外），确认单作为会计凭证附件系统保存、便于及时查找。（4）返利组在提供品类报表、管理报表附件时，应提供未确认的费用、返利的项目和金额，中心随时监控确认进度。（管理报表填列归集以预算分析部文件为准执行）二、进场费、广告费挂帐的原则1 .所有应收费用挂帐都必须具备挂帐依据。2 .如果无供应商确认的挂帐，必须具备营销部门相关人员和总经理签字。3 .没有经过总经理和营销部签字确认的费用清单，返利员予挂帐，应承担全部回收责任。4 .已挂帐的应收费用明细原则上不能再做调帐。若属计错或挂帐错误或整体金额不减少的调帐，必须提供书面申请单，并经过总经理签字，传财务管理中心审批后调帐；销帐必须经总裁审批。三、预计收益的管理和过渡1、前期事项的过渡，2004年7月31日前的预计收益,返利组汇同往来组对帐，在8月31日完成清理工作，拿出合同外未确认返利费用清单和营销部确认的清收时间表。2、2004年预计收益可以不进入用友辅助帐套，设立备查帐反映7月31日前预计收益和8月份以后发生、确认情况，每月报表应将两项目分开上报。返利员不能以没有确认单为由，不及时挂帐，对于已超过回收期限的费用，应该加大回收力度确保费用按时回收。3、回收时间规定：(1)预计收益应在挂帐2个月之内全额回收。(2)如应收费用已超过应收帐期，可以先行帐扣。(3)财务人员没有取得供应函记入确认收益的或业务人员未收回预计收益，根据相关制度承担经济责任。