做账实操-食品公司会计账务处理(一般纳税人).docx
账务处理会计实操文库做账实操-食品公司会计账务处理(一般纳税人)食品企业制度食品生产卫生管理制度一、专人负责食品生产加工清洁卫生工作;二、生产加工区与生活区分离,生产加工区不饲养动物;三、做好清洁卫生工作,保持生产加工区地面清洁无杂物,无蜘蛛网、积尘等;四、配备必要的消毒、采光、通风、防腐、防尘、防虫、防鼠、防蝇等设施;五、班次生产结束后应及时清洗生产设备;六、严格食品包装材料管理,防止二次污染;七、生产加工人员应持有效健康证,生产中按规定着装,采取相应卫生防护措施,避免食品污染;八、进入生产加工区应更衣、消毒,严禁流行病患者和传染病患者进入生产加工区。食品生产原辅料进货验收制度一、原辅料应经自行检验或索证索票方式验收合格后入库,分类存放,存放应满足相关要求,防止过期变质;二、自行检验应做好记录,认真填写原辅料名称、检验项目、标准依据、检验方法、检验原始数据、检验日期、检验结论、检验人员和复核人员等;三、采用索证索票方式验证原辅料质量,应索取供货方提供的该批产品质量合格检验报告和发票,实行生产许可证管理的原辅料应查验供货方食品生产许可证,所有证明、票据应复印保存两年;四、建立原辅料进货台帐,详细记录原辅料生产单位、产品名称、生产许可证号、进货数量和时间、供货商名称和联系电话及验收结果,进货台帐应保存两年;五、首次使用新原辅料应送具有资质的产品质量检验机构检测,检测合格方能使用;六、验收不合格的原辅料,不得用于生产。食品生产检验管理制度一、食品生产加工检验室应按照生产食品的检验需要配备检测设备;二、检验人员应经过培训,熟悉检验知识,掌握检验技能并经考试合格、取得资质方能上岗操作;三、检验室应建立检测设备台帐,需检定(校准)的设备应定期送具有资质的计量技术机构检定(校准)合格,并在有效期内使用;四、检验应如实记录样品来源、生产批次(或生产日期I代表数量等情况;五、检验样品应按"待检样"、"已检样"和"留存样”分类存放,并加以标识。对已检样品应即时处理,保持检验室整:士/口/六、检验应按相关检测方法标准进行,如实填写检验原始记录、出具检验报告。检验员对检测结果负责,不得弄虚作假;七、检验室至少应配备检验员、审核员各一人。检验原始记录、检验报告应由检验员和审核员签字并加盖检验专用印章。检验原始记录和检验报告应保存两年;八、检验不合格的原辅料或成品,应单独登记造册交质量负责人处理,并进行记录。食品生产销售管理制度一、遵守国家法律、法规和有关规定,按标准组织生产;二、生产前应检查生产场所和生产设备的卫生状况,不符合要求不进行生产;三、生产前应检查原辅料、添加剂(含加工助剂)和包装材料,保证符合相关规定和标准要求;四、做好生产记录,详细记载产品名称、生产批次(或生产日期)、生产数量、所使用的原辅料名称和使用量。设备、工艺发生变化应特别注明;五、使用食品添加剂应按规定到当地质量技术监督部门登记备案,并在生产中详细记录添加剂名称及使用量;六、对食品质量是否合格进行验证,不合格食品不出厂销售;七、建立食品销售台帐,详细记录产品名称、销售区域、销售日期、销售数量和保质期。检验、计量设备管理制度检验器具的使用,维护、保持由检验管理人员负责。检验器具使用前,必须进行检定(或标准),经验定(或标准)合格方后可使用,否则不准使用。对检验器具采用三色标志:检定合格及经确认正常工作的非计量设备用绿色标签标识;对精度下降、多功能(对量程)设备丧失部分功能,但能满足做进行检验要求的设备用黄色标签标识,对检定不合格或曾经过载,给出可疑结果,显示出缺陷、超出规定限度的设备,均加贴红色标志,并停用。计量管理人员必须按期联系有关检定机构检定。属强检计器具其受检率应达100%,非强检计量器具应根据使用情况进行,受检率应达60%.受检的计量器具其检定证书及有关资料要及时建档,并登记入卡;确定下次受检日期.根据各种不同设备使用说明书的有关规定进行使用,维护和保养.要严格遵守计量器具的使用规定,严禁非专业人员使用,更不允许乱拆、乱修、更换计量器具的零部件和附件。生产设备管理制度1.生产设备是我厂的重要生产手段和物质技术基础,为适应生产的需要才高好生产的设备管理工作,使设备更好运转,不断改善设备技术状态,促进安全生产,特制定本制度。2、生产设备管理的基本任务是正确贯彻执行国家的方针政策,通过采取一系列技术、经济组织措施,逐步使设备的设计、制造、购置、安装、使用、改善、更新全过程进行综合管理,以获得最佳效果。3、设备管理实行"制造与使用相结合"、"修理、改造、更新相结合"、"技术管理和经济管理相结合"、”专业管理和全员管理相结合"、"预防为主,维修、保养、计划检修并举"、"公司、车间分级管理"的原则。分级管理责任制一、副总经理(兼厂长)职责副总经理(兼厂长)应把设备管理工作列入主要议事日程之一,对设备管理的方针、目标作决策,并组织检查执行、实施情况二、仪器设备管理员职责1、负责全公司设备管理工作,组织实施公司里的有关要求,正确处理生产与维修的关系,对仪器设备的重要问题作出处理建议。2、督促检查设备工作才高好年度检修计划、设备更新改造计划。3、组在重大设备事故的调查、分析、处理工作。4、负责仪器的设备检查、维修、验收等工作。三、车间主任职责1、负责本车间设备动力的全面管理工作,组织本车间设备动力管理制度的贯彻落实。2、组织对设备的状态、使用情况进行检蛰。3、负责本车间设备配件的计划编制片爪好用、管、修、造等工作。四、操作(运行)工职责1.严格执行操作规程,维护保养制度个岗位责任制度,不违章作业,不使设备带病运转或超负荷运转。2、填好运行记录,随时检查运转情况,发现问题及时处理设备、设施使用与维护保养制度1、设备、设施使用与维护保养,实行岗位责任制严格按照操作规程操作设备.按照要求保养维护设备、设施、并按月、季、年定期进行检查考核,作为奖惩依据.2、实行车间区域责任制,单位使用的设备、设施由操作工负责.多人使用的设备、设施由车间主任负责,仪器设备的检查维修有仪器设备管理员负责.3、操作人员应填写好运转记录,保证记录完整、真实、清洁.4、操作工对使用的设备、设施应做到“三懂四会"(懂原则、懂性能、懂用途,会使用、会保养、会维护、会处理一般故障),持证上岗.5、严禁超负荷或带病运转设备,做到对设备的精心保养,保持设备卫生,坚持检蛰.6、对备用设备、闲置设备、封存设备等要指定人员负责,定期保养维护,注意防潮、防冻、防腐蚀.7、做好设备交接班工作.8、生产、检验等设备统一编号、挂牌(钉牌)、建卡.每年清查核对一次,并建立设备档案,由使用部门认真填写设备的技术状况和维修、保养、安全事故情况.检验规范我公司所有产成品、半成品及原辅材料的检验或验证均按有效标准及合同进行。为此,质检人员必须严格按标准要求开展检验、验证工作,未经研究确认,不得擅自偏离为保证检验、验证质量,特对检验或验证作如下规范:一、抽样1.抽样要具有真实性和代表性,严格按照所抽样产品的技术标准或规定的抽样方法进行,不得随意抽多、抽少.2、对所抽样品一定按照该产品技术标准进行分样、贴上标签、封条加封,按规定运输、保存、不能因工作失职而造成样品损坏或变质.二、检验1、本公司检验的样品,一律按照现行技术标准的要求及其规定的检验方法进行检测.按照标准进行判定,不得使用作废标准.2、对所抽样品必须在原始记录完成后8小时内发出检验报告,以便及时控制产品质量,防止不合格品出厂.3、对检验室的检验结果有异议时,必须在报告接到之日起十五日内提出;对生产、原料供应等部门提出的异议,检验室在三日之内答复。若属于检验员失误.必须发出更改的文件及更正报告.本公司质检机构人员查明原因,及时改正.4、检验人员必须认真、真实填写原始记录,详细记录检测过程中的原始数据.5、对检验不合格的产品进行复查抽样检验,以及综合技术测试检验等.供方评价准则鉴于糕点、月饼产品生产所用的原辅材料,来自不同地区、不同的生产企业,原料质量参差不齐,为了确保本公司糕点、月饼制品的质量,必须对供应原辅材料的生产企业在签订采购合同前,进行供方评价,选择合格供方。通过建立供方评价准则,实施供方的控制,使购进的原、辅材料等满足合同及产品技术标准要求,以达到满足最终产品质量的要求,符合糕点、月饼制品标准。经总经理研究,特制定供方评价准则:1、对供方的产品质量和产品信誉;2、对供方的质量管理体系的质量保证能力;3、供方的生产能力、供货能力;4、供方的进货历史业绩。5、供方销售服务工作诚信状况;6、可将供方分成几个等级进行评价。供方的供货质量记录,实际上也是评价供方产品质量状况和质量保证能力的一种证实材料。工艺管理制度为使我公司工艺及工艺文件得到规范化管理、持续发展我公司的生产要求,特质定本制度。一、供应的制度结合我公司产品生产特点、设备情况、原材料情况、人员素质情况,由我公司技术人员和生产车间负责任共同组织进行生产工艺的设计。根据生产过程难易程度和操作人员掌握制定出繁简实宜的工艺文件。二、工艺文件的审核对我公司各部门制定的工艺文件,由副总经理(厂长)组织质管部,综合办、生产车间、检验室、供销室等相关部门汇总进行可行性、实宜性研究;生产车间和相关责任部门在技术人员的参与下进行试运行。对运行情况反馈后在次进行安全可行性讨论并予确认。三、工艺文件的比准对进行确认的工艺文件由技术负责人进行签字后,由副总经理批准。四、工艺文件的发放和存档经批准的工艺文件由公司综合办编号存档及发放到相应工作场所,并作受控记录,以便在由修改时发出版本得到及时改正、防止在文件作废后使用。五、工艺文件的执行生产车间及相应责任部门在生产活动中,应加强操作工人的技术指导和操作培训,认真遵守工艺文件规定,未经允许不得颤自改动。六、对工艺的考核在生产出首批产品时,总经理及时组织相关部门对生产情况进行讨论,评价出工艺适宜情况;在以后的生产活动中,坚持对生产情况进行记录,适时进行工艺文件的组织评审。必要时,请生产车间一线人员参与对工艺文件的评审考核。七、进行持续改进对发现的问题如实记录,提请厂技术负责任组织进行纠正生产活动,以达到对工艺的更新和改进,提高生产能力和保障产品质量。八、奖惩对正确制定工艺文件、认真遵守执行工艺文件并记录过程及提出有意义意见的各级部门、人员进行奖励,奖励办法由公司级会议研究决定。对因错误制定工艺文件、不遵守工艺操作规程而给生产带来重大损失的,由公司级会议研究决定惩罚办法。原辅材料检验、验证制度一、入厂原辅材料,必须经检验室检验、验证、凭质量验收单方可入库,不合格的原辅料不能入库,需要供应部门及时办理退货或换货手续。二、对经检验、3佥证的原辅材料,作出明显合格、不合格、降级使用等标识,分区存放。三、建立入公司原辅材料检验档案,质量台帐,以为后采购确定供方提供参数,档案保存期不少于三年。四、对供方提供的产品质量合格证书和出场质量检验报告,应建档保存,其保存期限不少于三年,并为下次编制采购计划提供依据或查询。五、凡本公司检验的样品,一定按照现行技术标准的要求及其规定的检验方法进行检测。按照标准进行判定,不得使用作废标准。六、对进公司的重点原料,按供货合同约定进行批量验收检验。对所抽样品必须在原始记录完成后8小时内发出检验报告。七、对检验结果有异议时,必须在报告接到之日起十日内提出,否则,既视为认可。对提出的异议,在三日之内答复,若属于质检人员失误,必须发出更改的文件及更正报告。本公司质检机构人员查明原因,及时改正。八、检验人员必须认真填写原始记录,详细记录检测过程中的原始数据,并应填写样品名称、样品编号、检验项目、检验项目,检验方式、标准依据,所用仪器型号及编号、检验日期、检验人员、复核人员,不得无故缺项。九、对检验不合格的产品,进行复查抽样检验以及综合技术测试检验等。十、检验报告1.按本公司检验报告统一印制的格式认真填写报告上各栏目。应载明以写内容。样品名称、规格型号(或类别、等级)抽样地点、样品数量、批量抽样基数、样品编号(或生产日期)、抽送样人、检验项目、标准指标值、实测值、项目制定、检验结论。2、对所由报告加盖检验室检验、验证专用章方为有效。3、检验报告必须按要求时间向各部发出。4、定期报送有关进公司原料检验台帐,质量检验报告表等统计资料。按照产品标准及有关检验标准规定,凡检验、验收结果达不到规定要求的即判定为不合格品。对不合格品立即进行隔离,加贴不合格标识。a.原材料不合格的,检验室应记录不合格原料的来源,数量及进厂日期等情况,并在检验、3佥证原始记录上标注不合格字样,并作出评审结论。b根据对最终产品的影响程度,对进厂原材料的不合格品进行处理、标识,对接受的原材料由采购部门负责退货。c对确定为降低接收或扣吨接受的原材料由采购部负责结算,由检验室下达原材料搭配使用通知单,指导、监督生产车间搭配均匀并检验后使用。d,对偶尔出现的孤立过程半成品不合格,随时转序即可;对连续出现的不合格品由检验室和生产车间准确记录不合格品的时间、区域、持续时间入库库号,并指导该批次进行生产。e对产品不合格者,由检验室再次取样检验,在不合格者,按返工方式进行再次生产。返工后的成品,需要再次进行检验。f.对于不合格的半成品、成品应按流程工艺进行返工。检验室应通知生产车间进行,并作记录。质量检验制度为提高本公司产品质量,塑造我厂的形象,制定本制度。一、进货检验、验收:1.要购买无毒污染和符合标准要求的白砂糖、葡萄糖液、包装纸、塑料袋、纸箱等原、辅材料。2、购买原、辅材料时要向卖主索取质检合格报告等有关资料。3、对原。辅材料进行自检、验证或送检,随时掌握其质量状况。4、对检验不合格原、辅材料,按购货合同执行。5、进货后经检验、验证人员认可后,交保管员妥为保存,要有防止霉烂变质等措施。二、产品出场检验:1、生产中必须按照生产工艺流程控制质量,不能人为生产不合格产品。2、对检验不合格成品要进行必要的工艺处理(处理情况详细记录,备查),达到合格后,才能销售或进成品库。3、生产车间的每批产品进成品库或销售前,必须经检验合格,方可出厂销售。副总经理必须经常进行检查,督促认真执行。4、对不认真执行本制度者,实行经济处罚。检验室安全、卫生制度一、遵守检验规则,不得违章操作。二、仪器设备注意维护和保养,发现故障应及时排除。三、对易燃爆物品,应妥善保管,并做好防火、灭火工作,应备有灭火器。四、离开检验室时应关掉电源和来自水开关。五、完好试验后,应及时清洗仪器设备、实验设备、量具,保持清洁。六、仪器设备应分别备有记录本,做完试验后应记录仪器设备的使用情况。七、加强安全保密工作,外来人员未经同意不得入内。八、每天上班必须打扫工作场所和环境卫生,工作完毕后打扫工作场所和擦拭仪器、设备,随时保持工作场所清洁卫生,整齐由序。九、每天下班前检查检验室内的厨、框、仪器设备、药品、门、空调、水、电等符合安全要求后,方可锁门离开检验室。原料、成品保管制度一、原料保管制度1、原料入库时,保管员要严格执行验收制度,填写好实物入库单,做好验证记录。2、定期检查储存情况.3、做好库容、库貌工作,确保环境清洁美观、大方,做到货物到位,规整有序。4、保管员必须在职在岗,必须有人值班护包,做好防火、防盗、防洪、防鼠和防霉变工作。二、成品保管制度1、保管员要把好质量关,不符合标准要求的不许入库,并做好记录。2、成品入库应分等级存放。3、成品出库必须作好记录。4、成品库内应标明等级标牌,严格区分,免出差错。卫生管理制度1.不准在地面洒水,以保持车间冷凉干爽。2、每天工作结束后,必须彻底清洗加工场地的地面、墙壁、排水沟、必要时进行消毒。设备、工器具、操作台、院坝、厕所、更衣室、办公室地等应时常保持清洁。3、随时保持厂区地面的清洁,废弃物必须随时清除、并及时处理,废弃物容器、临时存放场应及时清洗、消毒。4、厂(公司)周围应定期或在必要时进行除虫灭害,防止害虫孽生。5、厂(公司)内禁止饲养家畜、家禽。6、厂(公司)应建立职工健康档案、严禁有传染病等严重疾病人员参加工作。7、生产人员工作时,必须按特定的工艺生产岗位要求,穿戴无菌、洁净的工作衣、帽、鞋、口罩,保持良好的个人卫生习惯。8、生产人员不得将与生产无关的个人用品、杂物带入生产车间。9、严禁一切人员在车间内吸烟和随时涕吐。10、凡不执行本制度者,按本公司有关规定处罚。11、勤剪指甲、勤洗头、勤换衣服。总经理(兼质量负责人)岗位责任制1.主持质量的全面工作,研究制订质量方针、目标、质量计划、2 .对本公司生产、经营管理活动统一领导。3 .负责质量管理体系的建立、实施,批准质量管理资料汇编的发布。4 .牢固树立以质量求生存的思想,高度重视质量管理工作,对本公司产品质量负第一责任。5 .加强财务。物资管理、合理利用资金,使我公司不断做打作强。车间主任岗位责任制一、负责本车间各项规章制度的贯彻执行,处理车间的日常事务。二、根据公司部下达的各项任务情况,合理安排生产任务,组织本车间的劳动生产,保证各项任务的顺利完成和超额完成。三,严把质量关,规范工艺流程,加强监督力度,负责车间职工工艺操作规程和安全操作规程的培训和监管,发现问题及时处理,并按规定追究当事人责任,杜绝不合格产品出现。四、深入生产实际,及时解决生产中发生的问题,定期召开会议,总结、交流经验,讨论生产方案和改革措施。五、负责车间的质量管理工作,按车间管理权限,处理违章违纪人员。六、加强现场管理,要求车间卫生整洁,做到使用工具排放有序。七、生产车间主任掌握工人思想情绪,让工人有安全生产意识,带头提高员工安全防范意识,作到防火、防盗、防毒、禁止非生产人员进入车间。会计岗位责任制1.制定本公司财物收支计划,按时完成各项财物报表。2、带头遵守财会纪律,接受上级业务主管部门的财务检查。3、负责安排利用资金,及时向公司领导反映收支情况,发现问题及时提出建议并制定整改措施。4、负责核对业务单位往来账余额,加强货款回收。5、定期和不定期核算单位成本,搞好定额管理,降低生产成本,提高经济效益。6、加强基础管理,对物资的出入库原始记录妥善保管,经常深入车间、库房了解工艺流程,掌握库存物资。7、做好票据的管理工作。8、及时交账、做账、做到账款、款物、账目相符。出纳岗位责任制遵守财经纪律,坚持财会制度。及时交账、交单据。严格报销制度,对不合符要求的发票不予报账。作好现金和银行存款日记账,作到日清月结,及时反映资金收入情况和余额。提前反馈到期借贷款信息,做好资金安排。每月按时交缴各种税金,随时与银行取得联系,加速资金周转。加强现金管理,加强暂欠款的回收和货款的回笼。司称员、计量员(兼质量监督员)岗位责任制1.认真宣传贯彻计量法和计量管理工作的制度,建立健全计量器具台帐,填写计量器具检定周期表。2、按期对本单位使用的计量器具进行周期送检,或清法定计量检定机构检定,超期未检的计量器具不准使用。3、经常对计量器具的使用、维修和保养情况进行检查,督促使用人员严格按照使用说明书或操作规程使用计量器具。4、准确搞好司称工作,不能人为短斤缺两,每袋成品重量不超过标准误差要求。5、认真搞好质量监督员工作,凡生产的产品达到等级标准时,必须监督判为不合格,并报告质量等管理负责人,作工艺处理或降等级处理。仪器设备管理人员(兼)岗位责任制1.建立健全仪器设备档案,做到一台仪器一套档案。2、填写设备目录台帐,要求按表格规定内容填写齐全正确。3、填写计量器具周期检定计划表(周检计划)4、档案内容包括:仪器设备使用说明书(或操作规程或指导书仪器设备卡。计量检定合格证书(不室计量器具不要求仪器设备事故登记表(无事故仪器设备不要求仪器设备附件清单、合格证,装箱单等资料。5、经常检蛰仪器设备的运转情况,及时维护保养,对有故障需修理的仪器及时向公司有关领导汇报。6、配合仪器修理人员修理本公司仪器设备。采购销售员岗位责任制1.遵守国家的政策、法规和本公司的有关规定。2、不搞歪门邪道、不行贿受贿,在推销中以优质的服务和质优价廉的产品占领市场,提高本公司的经济效益。3、认真完成销售任务,保证货款回收到位。4、随时注意收集商品信息,了解本行业产品销售价格,给领导当好参谋。5、采购物资以质优价廉为前提,尽量争取自己采购,不找中间人。6、严格遵守公司的各项规章制度,不得泄露商业和经营秘密。7、协助公司做到应收款的回收,不欠款。十一不准制度1.用非食品原料生产的食品或者添加食品添加剂以外的化学物质和其他可能危害人体健康物质的食品,或者用回收食品作为原料生产的食品;2、致病性微生物、农药残留、兽药残留、重金属、污染物质以及其他危害人体健康的物质含量超过食品安全标准限量的食品;3、营养成分不符合食品安全标准的专供婴幼儿和其他特定人群的主辅食品;4、腐败变质、油脂酸败、霉变生虫、污秽不洁、混有异物、掺假掺杂或者感官性状异常的食品;5、病死、毒死或者死因不明的禽、畜、兽、水产动物肉类及其制品;6、未经动物卫生监督机构检疫或者检疫不合格的肉类,或者未经检验或者检验不合格的肉类制品;7、被包装材料、容器、运输工具等污染的食品;8、超过保质期的食品;9、无标签的预包装食品;10、国家为防病等特殊需要明令禁止生产经营的食品;11、其他不符合食品安全标准或者要求的食品。食品添加剂使用管理制度1.采购食品添加剂时应认明标签上食品添加剂字样,向销售者索取检验合格证或化验单。对产品标签没有生产许可证编号,没有厂名厂址、使用范围、使用量等说明内容的添加剂不能购买。2、食品必须添加是食品用途的添加剂,添加剂产品说明书的内容必须真实,禁止使用非食用添加剂。3、使用添加剂目的在于保持和改进食品营养质量,不得破坏和降低食品的营养价值。不得用于掩盖食品的缺陷(变质、腐败)或粗制滥造欺骗消费者。4、使用添加剂在于减少食品消耗,改进存储条件,简化工艺等目的,不能因使用了添加剂而降低良好的加工措施和卫生要求。5、使用添加剂必须严格按食品添加剂使用卫生标准和产品说明书规定的使用量和使用范围,不得擅自加大使用量和使用范围,不符合卫生标准和卫生管理办法的食品添加剂不得使用;严格控制使用范围及使用用量,禁止乱用、滥用,应尽量少用或不用。6、尽量选用天然色素,少用或不用化学合成色素,不得将有毒、有害的化工染料如:橙、黄色,色素,金黄粉等当作食用色素加入食品中。7、严格添加剂采购、验收、使用登记制度。食品添加剂应由专人保管,做好入库与出库记录。8、食品添加剂要分类、分开存放,以防误用。食堂不得贮存亚硝酸盐;操作人员在不明调料的来源时,不得使用。9、使用的食品添加剂、香料和加工助剂应备案并批准后使用。原辅材料质量管理制度一、原辅材料采购1.公司内使用的各类原辅材料归口由物流部和生技部负责订货采购和异议处理;2、采购员必须根据本公司生产工艺的需要,选购合符质量要求的各类原辅材料,签订合同时参照由关标准(国家标准、行业标准、企业标准3、原料进厂由专职仓储管理人员负责检查,点数,然后入库。二、原辅材料保管:1、原辅材料进厂后,应分品种、分类型、按规定摆放在规定的仓库。2、原材料由物流部、质管部设专职仓储管理员保管。3、对质量有互相影响的原辅材料一定要分库存放保管。三、原辅材料质量检查验收1.原材料入库前,由专职检验人员逐件检查分析,对质量进行检查验收,原材料入库由生技部负责组织验收。2、检验员在检查时必须先进行批号、数量、品种三对号,然后才能决定采样。3、原料检查分析报告一式三份,及时报告质管部、物流部、财务部,为付款或领发料提供质量依据。账务处理一.新建企业业务案例1 .收至明殳东XXx投资款(附单据:公司章程关于出资的选段复印件,银行回单)借:银行存款-农行5000000贷:实收资本-XX50000002 .取备用金(附单据:现金支票存根)借:库存现金10000贷:银行存款-农行100oo3 .购买支票(附单据:银行回单)借:财务费用-手续费60贷:银行存款-农行604 .购买电脑和移动硬盘(附单据:用款申请单,银行回单,增值税专用发票,固定资产验收单)借:固定资产-电脑5309.73管理费用-办公费2212.39应交税费-应交增值税(进项税)911.88贷:银行存款-农行85005 .购买食品加工设备(附单据:用款申请单,银行回单,增值税专用发票,固定资产验收单)借:固定资产-食品加工设备a159292.04固定资产-食品加工设备b44247.79应交税费-应交增值税(进项税)26460.17贷:银行存款-农行2300006 .给生产车间购买墩布,笞帚,墩布甩干桶(附单据:用款申请单,发票)借:制造费用-其他200贷:库存现金2007 .购入制作食品辅料(附单据:用款申请单,发票,入库单)借:原材料-辅料840.71应交税费-应交增值税(进项税)109.29贷:库存现金9508 .购入视食品生产主料甲材料(附单据:用款申请单,银行回单。增值税专用发票借:在途物资-甲材料10619.47应交税费-应交增值税(进项税)1380.53贷:银行存款-农行120009 .购入汽车(附单据:用款申请单,银行回单,发票,固定资产验收单)借:固定资产-汽车110619.47应交税费-应交增值税(进项税)14380.53贷:银行存款-农行12500010 .购买食品主要材料乙,丙材料(附单据:银行回单,入库单,发票)借:原材料-乙材料70796.46原材料-丙材料176991.15应交税费-应交增值税(进项税)32212.39贷:应付账款-供应商名称28000011 .购入食品包装袋(附单据:用款申请单,银行回单,入库单,发票)借周转材料-包装袋2212.39应交税费-应交增值税(进项税)287.61贷:银行存款-农行2500012 .在途物资甲材料入库(附单据:入库单)借:原材料-甲材料10619.47贷:在途物资-甲材料10619.4713 .购买办公用品(附单据:用款申请单,发票)借:管理费用-办公费276贷:库存现金27614批发食品给零售商(附单据:银行回单,发票,出库单)借银行存款-农行218090贷:主营业务收入-193000贷:应交税费-应交增值税(销项税)2509015 .支付本月水费(附单据:用款申请单,发票,银行回单,水费分配表)借:制造费用-水费3995.41管理费用-水费298.17应交税费-应交增值税(进项税)386.42贷:银行存款-农行468016 .支付本月电费借:制造费用-电费2265.49管理费用-电费205.31应交税费-应交增值税(进项税)321.20贷:银行存款-农行279217 .支付厂房门店第四季度租赁费用款申请单银行回单,发票)借:制造费用-租赁费销售费用-租赁费预付账款-房租应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款18 .计提本月工资借:生产成本-A产品生产成本-B产品生产成本-C产品制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷:应付职工薪酬-工资19.分配本月制造费用借:生产成本-A.产品生产成本-B产品生产成本-C产品贷:制造费用20 .结转本月领的材料借:生产成本-A产品生产成本-B产品生产成本-C产品贷:原材料-a产品原材料-b产品原材料-C产品原材料-辅料周转材料-包装袋21 .完工产品入库借:库存商品-A商品库存商品B商品库存商品C商品贷:生产成本-A产品生产成本-B产品生产成本-C产品22 .结转本月销售成本借:主营业务成本贷:库存商品23 .结转损益借:主营业务收入贷:主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用本年利润企业财务管理制度第一节总则第一条为了进一步加强内部财务管理,规范公司财务管理行为,有效防范资金风险,追求公司利润和股东权益的最大化,结合公司的经营特点和管理需求,制订本制度。公司财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用公司资源,加强资金日常管理,合理分配各方效益,依法实施财务监督,确保公司财务管理目标的实现。第二节财务管理机构及会计人员管理第二条公司按统一管理、分级核算的原则,设置和健全财务会计管理机构,配置相应的财会人员,并按岗位责任制从事财会工作。根据企业管理流程,公司设财务部,具体负责资金调度、银行融资、财务核算、成本核算,参与重大经济事项的决策和经济合同的研究,负责指导、监督分公司的财务会计工作。第三节费用管理第三条公司的成本费用指在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。所有成本费用必须实行预算管理,不得超支。(一)费用的报销必须由经办人及部门负责人签字确认后,由财务部审核发票真实性和数据准确性,原则上超过二个月以上的发票不予报销。(二)公司员工因公出差、办理业务等需在公司借款时,借款人应填写借款单,部门负责人签字,借款须在出差或办完业务后7天内结报费用归还。(三)复印件、假发票、白条均不能报销。如经发现,经办人必须退还报销金额。(四)业务招待费用的报销,原则上需一事一报,不得将多张不同事由的招待费发票混贴。(五)办公费用的报销,由行政部归口管理,报销时应附原始明细单据作为报销依据。单价2000元以上达到固定资产标准的办公用品,须附"固定资产申购单",记入公司固定资产核算。(六)差旅费及车辆报支费用,差旅费的报支参照办公管理办法,车辆报支要有派车单,长途用车发生的费用需一事一报,不得将其他发票混贴在一起,具体参照车辆管理办法。第四节会计核算办法第四条公司主要会计政策为了提供更可靠、标准的本企业财务状况、经营成果和现金流量等资料,也使整体会计报表能更好的遵循合法、公允、一贯性、可比性原则,本公司统一选择如下会计政策:(一)公司执行中华人民共和国企业会计准则。(二)公司采用公历制,即会计年度自1月1日起至12月31日止。(三)公司记账本位币为人民币。(四)公司以权责发生制为记账原则,以历史成本为计价基础。(五)固定资产核算方法:本公司固定资产标准为:使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的所有有形资产。第五节现金管理第五条货币资金管理(一)现金管理1.现金使用范围。严格遵守国家规定的现金管理制度,现金只能用于:支付职工工资、津贴;个人劳务报酬、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。2、库存现金管理。库存现金实行限额管理,公司库存现金限额定为100OO元。库存现金不得超过规定限额,超过部分必须于当日存入银行。每日下班前结余现金都要放入保险箱。出纳人员应确保保险柜内的现金不超过公司规定的限额,否则视情况罚出纳人员100-2000元,若因保险柜被盗,造成损失由财务人员全额承担赔偿责任。3、现金收、付管理。现金收付由专职出纳负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真审核后办理。对于违反规定的收支,应当拒绝办理;对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证,应当予以退回,要求补办手续、更正错误;出纳人员收付现金后,应在原始凭证上加盖"现金收讫"、"现金付讫"戳记。4、现金账务管理。建立健全现金日记账,由出纳员逐笔登记现金收付,以结出当日余额,库存现金应每日盘点、核对和检查,保证做到账款相符。每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符。5、不准私自挪用现金。不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金;不准白条抵库;不准保留账外公款、私设小金库。一经发现处以金额15%以上的罚款,并限定三日内收回,如收不回就地免职,并追究相关责任。6、支票管理。按规定支票密码与支票要分别保管,不得将支票密码直接填写在支票上,防止支票遗失时造成经济损失。如有支票遗失,未造成损失的处罚100O-20000元,如造成经济损失的,除罚款外,由当事人及主管人员全额承担赔偿责任。第六条应收款项的管理(一)财务部应建立日常往来的账账核对工作,并建立对账记录制度,对形成的差异落实人员协同核对,使财务部能在事后监督上对公司资产的安全性实施有效监督和管理。(二)坏账核销的处理,坏账一经确认,财务即采用备抵法进行会计处理,对需报税务部门批准的,及时办理报批手续。同时做好账销案存的记录,并保留继续要求有关人员作出进一步催讨的权利。如已核销的坏账收回,则相应冲回已计提的坏账准备。第六节固定资产的管理第七条固定资产管理(一)固定资产的折旧采用平均年限法,按月提取。(二)固定资产采用谁使用谁管理的办法,财务部登记固定资产的分类账、明细账,并设置固定资产、低值易耗品财产登记簿,使用部门负责固定资产的保管,责任落实到部门和个人。(三)固定资产平常可根据需要进行盘查。固定资产的盘盈、盘亏、失窃、报废,均由使用部门书面说明原因,及时上报财务部门。对盘亏、失窃的固定资产,要查明原因,落实责任,由相关责任人承担。(四)固定资产的修理,由使用部门提出修理计划和费用预算,向公司报告,批准后方可执行。第七节财务报告第八条财务部设置以下财务报表会计报表名称编报期资产负债表月报、季报、年报损益表月报、季报、年报科目余额表月报、季报、年报第九条编制会计报表应符合如下要求(一)编制的会计报表要求正确及时,月报、季报及内部报表在次月15日前上报。年报在下一年度45个工作日内上报。(二)编制的会计报表清晰易懂,所提供的数据必须真实可靠。(三)编制会计报表时,在会计计量和填报方法上,应保持前后一致,不能随意变更以保证各期会计报表的可比性。(四)在编制会计报表时,应该按照规定的格式和内容填报,不得漏报错报,编制的会计报表必须全面反映公司的财务状况和经营成果。(五)公司经营产生收益应当按照如下顺序进行利润分配:1.弥补以前年度的亏损,但不得超过税法规定的弥补期限。2、缴纳所得税。3、弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损。4、按税后利润10%提取法定公积金。5、提取任意公积金。6、向股东分配利润。第八节会计档案管理和财务保密制度第十条公司会计档案管理制度公司会计凭证、账簿和会计报表,以及会计工作有关的专业资料,均应存入会计档案。按照归档的要求,整理立卷或装订成册。会计凭证不准随意复制、外借或带出本单位,如有特殊需要,须经财务负责人同意。会计账簿不准随意借阅或带出本单位,如因工作需要查阅时,经财务负责人批准后,在会计部门内