局队伍大队级单位领导干部经济责任审计实施方案.docx

局队伍大队级单位领导干部经济责任审计实施方案为深入贯彻部局、总队关于加强XX局队伍审计监督工作的总体要求，根据总队全省XX局队伍2024年审计工作计划及支队重点工作任务计划，拟对全市16个大队级单位开展领导干部经济责任审计及伙食管理专项审计工作。特制定具体实施方案如下：一、工作目标2024年，全市XX局队伍要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，特别是习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，认真贯彻落实国家XX局局决策部署，以固本强基为主题，立足经济监督定位，聚焦主责主业，建强审计基础，补齐短板弱项，精准防控风险，以扎实有效的审计监督服务保障队伍创新发展大局。三、审计组成员及分工（一）审计组成员：组长：副组长：组员：会计师事务所专业审计人员。（二）具体分工：审计组长：负责此次审计全面工作，出席进点会议、提出工作要求，听取工作汇报，审定审计报告。审计副组长：根据组长授权统筹现场审计工作，负责现场审计协调，组织审计座谈，负责民主测评，组织小组例会，及时解决工作中遇到的困难和问题，并及时向支队领导汇报现场工作情况，审核审计报告。审计组员：负责与被审计单位协调对接，下发审计通知等各项审计文书，组织召开审计进点会和审计情况反馈会，组织开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评，负责经济决策审计、领导干部廉洁自律审计、伙食费审计，负责指导会计师事务所开展工作，负责审核审计机构上报的工作底稿和审计意见，编制各单位审计报告、负责审计期间结算相关费用，移送审计底稿，整理审计档案等。审计中介机构：会计师事务所根据辽宁省XX局队伍领导干部经济责任审计现场实务操作指引有关要求，明确内部任务分工，协助开展审计。（三）被审计单位范围。全市16个大队级单位：特勤大队、浑南大队、沈河大队、和平大队、大东大队、皇姑大队、铁西大队、苏家屯大队、沈北大队、于洪大队、辽中大队、新民大队、开发区大队、康平大队、法库大队、金融商贸开发区大队。三、实施重点依据XXX等相关规定要求，对2023年至2024年上半年大队经济责任及伙食管理开展审计调查，主要内容如下：（一）经济决策方面。审查领导干部在经费物资分配、装备物资采购、工程建设立项、资产物资处置等经济活动中，决策依据、决策程序等情况，核查决策依据是否充分，是否符合上级指示要求和本单位实际，年度经费预算等重大经济事项是否由大队党委会集体研究决定，形成正式会议纪要。（二）经济管理方面。审查领导干部在经费预算编制与执行、经费开支与物资调配审批、工程招标投标、经济合同签批等经济管理中，贯彻国家财经方针政策、落实上级和本单位经济决策部署、执行规定权限和程序等情况，核查预算执行是否严格，经费收支是否平衡，信息化、物资采购项目内部控制、招投标、经济合同、价格结算等重点环节管理制度是否落实。（三）法规执行方面。审查领导干部在执行财经法规制度、建立完善落实本单位财经管理制度情况，核查单位的财务收支是否真实，审核审批手续是否齐全，资金资产是否账实相符，债权债务是否清晰完整，以及厉行节约反对浪费有关规定是否严格执行，有无在统一的标准制度规定之外滥发奖金补贴，有无严重违反财经法纪的行为，与被审计人有无直接关系。（四）事业建设方面。审查物资、装备的保障质量和效果，上级拨款和单位自有经费是否用于消防队伍建设，投向是否合理,投量是否适度，专款是否专用，事业建设是否符合本单位财力可能和实际需要，消防站建设规模、数量，抢险救援器材、消防员基本防护和特种防护装备配备是否达到标准。（五）伙食预算执行情况。审查伙食费是否纳入预算保障,专职队消防员、消防文职保障标准是否明确、经费是否足额及时到位；伙食补助政策依据是否明确，是否存在无预算、超标准安排现象；当年收支是否平衡，是否存在挤占、挪用现象，是否按照季节特点制定开支计划，是否有计划使用结余资金。（六）伙食采购管理情况。审查是否实行集中采购程序确定供应商，是否存在围标串标、变相指定等现象，结算价格、时间和方式是否与采购文件有实质性背离；采购价格是否存在与季节变化规律不一致、明显高于市场价的现象，采购数量是否明显超出合理需求范围，采购品类、地点是否合理，是否采购高档食材。（七）伙食费财务管理情况。审查经费开支经手人、验收人、审核人签字是否齐全，站级单位开支是否由站级主官联签；是否列支非伙食支出，是否列支餐饮设施设备购置维护、聘用厨师以及水、电、燃气、勤杂等费用；食谱制定是否符合供应标准、队伍任务、市场供应以及营养配餐要求，是否存在编制简单、随意调整或“食不对谱”现象；是否落实逐日消耗登记和检斤验斤制度，记录是否准确，逐日消耗是否保持在合理水平。经委会是否集体研究经费预算和开支计划、及时公开收支情况；是否经常征求指战员意见，及时采纳合理建议，改善伙食质量。（八）廉洁自律情况。审查领导干部在经济权力行使、公共财物使用，公务接待、公车使用、办公面积等方面遵守廉洁自律规定情况，核查是否严格要求自己和支持部属坚持原则、秉公办事，有无越级越权审批经费现象，有无多占住房、重复购房、公车私用、私设小金库，有无贪污受贿、以权谋私等违法违纪行为。四、实施步骤本次审计采取就地审计方式，主要方法包括审查资料、实地调查、函询调查、个别谈话、民主测评、组织座谈等。拟定2024年5中下旬开始，10月30日前结束。具体步歌是：（一）召开审计进点会，审计公示、承诺。由审计组组长介绍审计的有关程序、内容、要求等；听取被审计领导干部述职;组织民主测评。在被审计单位公示栏公示审计对象、内容、时间、范围、方法、审计组联系电话等。审计实施过程中，被审计单位对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、完整性做出书面承诺并加盖单位公章。（二）审计座谈了解。与大队主官及有关人员进行座谈，了解党委民主理财情况，听取大队干部及消防员对单位财经管理和被审计领导干部的评价，了解党委班子廉洁自律情况，收集意见建议。（三）审查会计资料。核对会计凭证，审查会计账簿，实地核对新增固定资产，盘点货币资金及票据，盘点库存现金、核对银行存款、检查票据使用管理情况。重点审查贯彻执行国家、地方政府及XX局队伍的有关法律法规、规章制度情况；重大经济决策、重大经济事项的程序和效果；预算编制、调整、报批、执行和决算情况；工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购和信息化项目以及有偿服务等管理情况；所有经费财政财务收支和会计核算的真实性、合法性；债权债务及经济遗留问题清理情况；厉行节约反对浪费和落实过紧日子要求的执行情况，如接待费、会议费、宣传费、培训费、油料费、维修费等消耗性支出情况；伙食管理情况。（四）征求审计底稿意见。审计项目基本结束后，审计人员要将审计人员个人编制的审计底稿经内部审核后，反馈给被审计单位相关部门人员征求意见，征求意见时可采取集中和分别征求的方式进行。审计底稿修改完善后，重新汇总审计工作底稿，与被审计单位做好有关资料移交。（五）移交违法违纪线索。审计中如发现涉嫌违法违纪的,审计组应及时向审计组长请示报告后，经批准后整理材料，并草拟涉嫌违法违纪审计线索移送书，按规定及时向纪检督察处办理移交手续。五、强化结果运用（一）强化审计问题追责问责。健全审前征求纪委意见机制,审计发现的问题纳入智慧党建云平台风险排查系统，实现“线索核查+精准施审+审计宸慑"多重效应。树立审计权威，释放严审严查严办强烈信号，对审计发现的问题要进行认真甄别，区分责任。涉及违纪违法的，严格按照审计发现问题线索移送办法有关程序要求，移送纪委调查处理，依纪依规严肃追究相关单位和个人责任。（二）跟踪督办审计问题整改。建立健全审计与后勤部门整改会商机制，督促业务部门依托信息化技术手段提升后勤财经管理水平。分级组织对审计发现问题进行全面梳理，逐项核查整改效果，着力解决屡审屡犯问题。持续推进历史遗留问题跟踪督办,推动问题及时整改销账。（三）与领导干部年度考评挂钩。根据各单位审计中出现的问题，按一般性问题、重大问题、特别重大问题进行甄别分类,根据支队年度干部考评机机，按百分比核算成分值，纳入大队领导干部年度考评成绩。六、工作要求（一）依法审计，保证质量。此次审计调查要以风险为导向，重点审计基层大队管理薄弱、容易出现问题的，上级和地方审计机关重点关注的，影响队伍经济工作稳定和战斗力生成的，事关指战员切身利益的等重要事项和重点环节，切实摸清基层大队财经管理基本情况，不走过场，注重实效，问好诊，把好脉，为领导决策提供准确依据。（二）明确分工，落实责任。按照方案确定的审计内容及重点开展工作，并对所审计事项负责。严格规范社会审计机构审计行为，落实审计调查实施流程，统一底稿编制模式和标准，以保证审计工作质量，持续推进审计工作规范化。（三）严守纪律，公平公正。督促审计人员遵守职业道德,认真履行岗位职责，遵守廉政纪律和保密制度。对社会审计机构进行综合能力评估，对胜任能力不足的不再聘用。审计期间不参与任何与审计工作无关的活动安排，自觉接受被审计单位的工作监督。