做账实操-增值税科目设置及账务处理.docx

做账实操会计实操文库做账实操-增值税科目设置及账务处理1 .一般纳税增值税科目设置三级科目：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税销项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税应交税费-应交增值税-进项税额转出应交税费-应交增值税-转出多交增值税应交税费-应交增值税-销项税额抵减应交税费-应交增值税-已交税金应交税费-应交增值税-减免税款应交税费-应交增值税-出口退税应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额二级科目：应交税费-未交增值税应交税费-预交增值税应交税费-待抵扣进项税额应交税费-待认证进项税额应交税费-待转销项税额应交税费-增值税留抵税额应交税费-简易计税应交税费-转让金融商品应交增值税应交税费-代扣代缴增值税2 .小规模纳税人增值税科目设置应交税费-应交增值税应交税费-转让金融商品应交增值税应交税费-代扣代缴增值税二、一般纳税人常规业务账务处理（一）进项税额核算借:原材料、材料采购、委托加工物资等应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款、银行存款等月底暂估入库处理借:原材料、材料采购等贷:应付账款-暂估应付款下月初，冲红上面分录，然后根据发票做分录:借:原材料、材料采购、库存商品等应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款、银行存款等（二）销项税额核算分录借:应收账款、银行存款等贷:主营业务收入、固定资产清理应交水费-应交增值税（销项税额）或应交税费-简易计税（三）交纳增值税1.缴纳当月增值税借:应交税费-应交增值税（已交税金）贷:银行存款2 .缴纳以前期间增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3 .预交增值税时借:应交税费-预交增值税贷:银行存款4 .当期直接减免的增值税借:应交税费-应交增值税（减免税款）贷:其他收益（四）月末转出多缴增值税和未交增值税1.对于当月应交未交的增值税借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税，2.对于当月多缴的增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）